Тема 3. Облік грошових коштів

1. Мета виконання завдання:

• з’ясувати склад грошових коштів та порядок із відображення в Балансі;

• дослідити створення та використання фонду «Дрібних сум»;

• опанувати документальне оформлення операцій у касовій книзі та по рахунках в банку та їх перевірку (звірку).

2. Вихідні дані:

Вправа 1. Перелік дрібних касових операцій «Джокфілд ЛТД» в травні 2005 року.

1 травня одержано 300 доларів від касира для створення фонду дрібних сум.

2 травня здійснені поштові витрати	18 дол.
З травня здійснені витрати на відрядження	12 дол.
4 травня здійснені витрати на прибирання приміщень	15 дол.
7 травня здійснені витрати на бензин для машини по доставці товару	22 дол.
8 травня здійснені витрати на відрядження	25 дол.
9 травня здійснені витрати на канцелярське приладдя	17 дол.
11 травня здійснені витрати на прибирання приміщень	18 дол.
14 травня здійснені поштові витрати	5 дол.
15 травня здійснені витрати на відрядження	8 дол.
18 травня здійснені витрати на канцелярське приладдя	9 дол.
19 травня здійснені витрати на прибирання приміщень	23 дол.
20 травня здійснені поштові витрати	13 дол.
24 травня здійснені витрати на техобслуговування машини по доставці товару	43 дол.
26 травня здійсненні витрати на бензин для машини по доставці товару	18 дол.
27 травня здійснені витрати на прибирання приміщень	21 дол.
29 травня здійснені поштові витрати	5 дол.
30 травня здійснені витрати на бензин для машини по доставці товару	14 дол.

3.Матеріальне забезпечення:

- книга дрібної каси.

4. Що необхідно виконати:

1. Відкрити книгу дрібних сум, яка буде мати окремі аналітичні колонки витрат (прибирання, утримання транспортних засобів, канцелярське приладдя, відрядження, поштові витрати).

2. Занести до книги дрібних сум операції за місяць.

3. Скласти проводки по створенню і використанню фонду дрібних сум за американською та європейською системами обліку

2.Вихідні дані:

Вправа 2. Витяг з касової книги по розрахунковому рахунку в банку за листопад:

Сальдо на початок періоду 1654$

Грошові надходження 332478$

Здійснені платежі 316735$

Сальдо на кінець періоду 17635$

Виписка з розрахункового рахунку станом на 30 листопада 2005 року показує сальдо 15465$

В результаті перевірки рахунків фірми за цей період знайдені наступні відхилення:

а) чеки, видані постачальникам на суму 1435$, ще не подані до банку, а чеки на суму 1620$, які надійшли від покупців, подані до банку 30 листопада 2005 р., але не зараховані на рахунок компанії;

б) зроблені платежі: за оренду машини за 12 місяців по 96$ в місяць, річний страховий збір 150$. Платежі занесені до виписки банку, але не відображені в реєстрі фірми (касовій книзі);

в) плата за банківські послуги у розмірі 452$ показана у виписці з розрахункового рахунку, але не внесена до реєстру фірми (касовий книги);

г) чек, виписаний фірми на 172$, був занесений до касової книги. Як чек на 127$, а сторінка касової книги по прибутковій частині була занижена на 200$;

д) чек на 238$, що надійшов від покупців, був помилково віднесений банком у видатки компанії.

Вправа 3. Банківський звіт (виписка з банківського рахунку компанії «К») за листопад 2005 р. містить таку інформацію:

Залишок грошей на 1.11.2005 р. 12650 дол.

Залишок грошей на 30.11.2005 р. 14280 дол.

Залишок на банківському рахунку на 30.11.2005 р. за даними реєстру компанії становить 13319 дол. вивірка даних показала наступне:

а) чек, одержаний від клієнта і відображений в обліку компанії, не був оплачений банком через відсутність коштів на банківському рахунку клієнта сума 175 дол.

б) банком прийнято і дисконтовано вексель компанії, номіналом 500 дол., термін 3 місяці, 12% річних, банківський гонорар становить 10 дол.;

в) чек на 2410 дол., виписаний компанією постачальнику, не був оплачений банком (циркулюючий чек);

г) депозит в дорозі – компанія внесла гроші в банк 30.11.2005 р., але гроші банком не зараховані – 1752 дол.;

д) компанія виписала чек постачальнику на суму 352 дол. Чек сплачений банком, але в реєстрі компанії помилково була відображена сума 325 дол.