Тема 2. Аналіз фінансового стану фірми на підставі звітності

1. Мета виконання завдання:

• вивчити зміст, структуру та оцінку статей бухгалтерського балансу;

• з’ясувати призначення і зміст Звіту про прибутки;

• опанувати методику аналізу фінансової звітності.

2. Вихідні дані:

Активи, пасиви і власний капітал фірми «Артур» (США) на 1.01.200_ р.

№	Назва рахунку	Сума, тис.дол.
1	Гроші (готівка)	4000
2	Цінні папери	2000
3	Рахунки до одержання (вся заборгованість клієнтів)	6900
4	Сумнівна заборгованість клієнтів	300
5	Рахунки до сплати (борг постачальнику)	3700
6	Запаси	8400
7	Довгострокові кредити банків та займи	15500
8	Обладнання	22000
9	Будівлі і споруди	8000
10	Акумульована амортизація основних засобів	5000
11	Нематеріальні активи	7500
12	Амортизація (знос) нематеріальних активів	3500
13	Короткострокові кредити банків	2300
14	Інша кредиторська заборгованість (короткострокова)	1000
15	Власний капітал	27500

Витяг зі Звіту про прибутки фірми «Артур» за звітний рік

№	Назва статті	Сума, тис.дол.
1	Обсяг продаж	40000
2	Виробнича собівартість проданої продукції	33600
3	Маржинальний (валовий) дохід	6400
4	Операційний прибуток	2800
5	Прибуток до оподаткування	2460
6	Прибуток після оподаткування (чистий прибуток)	1600

Бухгалтерська довідка.

Деякі показники фірми «Артур» за минулий рік:

Платоспроможність: поточна 2,2; швидка 1,5; абсолютна 65%.

Загальна заборгованість: 53%

Рентабельність: по валовому доходу 18%; по операційному прибутку 7%;

по чистому прибутку 4%; інвестицій 3,5%; власного капіталу 6%.

Оборотність дебіторської заборгованості 6,4 обор. (56 днів).

3. Матеріальне забезпечення:

- Баланс;

- показники фінансового стану фірми «Артур».

4.Що необхідно виконати:

1. Скласти баланс фірми «Амадей» станом на 1.01.200_р.

2. Проаналізувати фінансове положення фірми шляхом розрахунку відносних показників RATIOS.

3. Зробити висновки відносно загального фінансового положення фірми та надати рекомендації щодо покращення її діяльності .

5. Контрольні питання:

1) Бухгалтерський баланс та його структура. Оцінка статей балансу.

2) Дати характеристику Звіту про прибуток.

3) Дати характеристику Звіту про рух грошових коштів.

4) Які ви знаєте види аналізу?

5) Пояснити методику аналізу платоспроможності (ліквідності), заборгованості, рентабельності, оборотності засобів підприємства на основі фінансової звітності.