2.18 Финансы и финансовая политика государства

Основные понятия. Структурно-логические схемы, графики, формулы

Финансы – система сложившихся в обществе экономических отношений по формированию и использованию фондов денежных средств.

Функции финансов

Аккумулирующая – создание материальной основы функционирования государства.

Регулирующая – стимулирование деятельности субъектов финансовых отношений.

Распределительная – распределение и перераспределение денежных средств между субъектами финансовых отношений.

Контрольная – контроль за поступлением и использованием денежных средств по целевому назначению.

Финансовая система – совокупность форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств.

Основные элементы финансовой системы

Децентрализованные финансы:

• финансы предприятий, учреждений и организаций - где возникают финансовые отношения, связанные с образованием, распределением и использованием денежных средств, возникающих внутри у каждого хозяйствующего субъекта.

Централизованные финансы:

• государственные финансы – где возникают финансовые отношения, непосредственным участником которых является государство:

1. государственный бюджет;

2. государственный кредит;

3. государственное социальное страхование;

4. государственное имущественное и личное страхование;

5. государственные внебюджетные фонды.

Государственный бюджет – основной финансовый план образования и использования централизованного фонда денежных средств государства.

Основные элементы:

• доходы государственного бюджета – налоги, сборы.

• расходы государственного бюджета – финансирование экономики, социально-культурные программы, оборона, управление.

Внебюджетные фонды - денежные средства государства, имеющие целевое назначение и не включенные в госбюджет.

Налоги – обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемые плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.

Основные функции налогов:

• фискальная – сбор денежных средств для создания государственных денежных фондов и материальных условий для функционирования государства.

• социальная - поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп в целях сглаживания неравенств между ними

• регулирующая – влияние на воспроизводство, стимулирование или сдерживание его темпов, усиление или ослабление накопление капитала, расширение или уменьшение платежеспособного спроса посредством применения налогов.

Налоговая система – совокупность форм и методов взимания налоговых платежей.

Прямые налоги – взимаются непосредственно с владельцев имущества и получателей доходов. Основные виды: реальные налоги – налоги на отдельные объекты имущества (поземельный, подомовой, промысловый, на ценные бумаги); личные налоги – налоги на имущество или доходы отдельных лиц (подоходный налог, налог на прибыль, на сверхприбыль, на доходы от добычи нефти, на доходы от денежных капиталов, с наследства и дарения, поимущественный).

Косвенные налоги – взимаются в сфере реализации или потребления товаров и услуг.

Основные виды: акцизы – налоги, взимаемые внутри страны включением их в цены товаров широкого потребления; таможенные налоги – налоги с ввозимых, транзитных и вывозимых товаров; фискальные монопольные налоги – монополии государства на производство и продажу товаров через установление высоких цен.

Основные виды налоговых ставок:

• с твердой ставкой – определяются в абсолютной величине на единицу обложения

• пропорциональные – ставка одинакова для всех облагаемых сумм

• прогрессивные – средняя ставка повышается по мере роста облагаемой суммы

• регрессивные – средняя ставка уменьшается по мере роста облагаемой суммы

Состояние государственного бюджета:

– профицитное – расходная часть меньше доходной части;

– нормальное – расходная часть равна доходной;

– дефицитное – расходная часть превышает доходы.

Государственный долг – общая сумма непогашенных дефицитов госбюджета, накопленная за время существования страны.

Основные виды государственного долга

Внутренний долг – задолженность государство своим собственным гражданам

Внешний долг – задолженность государства гражданам и организациям других стран

Способы покрытия государственного долга

• бюджетные средства;

• выпуск новых займов для того, чтобы рассчитаться с держателями облигаций старого займа (рефинансирование);

• изменение условий займа, касающихся доходности (конверсия);

• изменение условий займа, касающихся его сроков (консолидация).

Фискальная политика – система регулирования экономики с помощью государственных расходов и налогов.

Государственные расходы – расходы центрального правительства, региональных или местных органов власти по приобретению товаров и услуг и осуществлению трансфертных платежей.

Мультипликатор государственных расходов – числовой коэффициент, показывающий зависимость дохода и выпуска продукции от изменений государственных расходов.

Формула: k G = 1 / (1 – MPC) = 1 / MPS

Налоговый мультипликатор - числовой коэффициент, показывающий зависимость изменения дохода и выпуска продукции от изменения налогов.

Формула: k T = MPC / (1 - MPC)

Сбалансированный бюджет – бюджет, в котором правительственные расходы совпадают с общими поступлениями за вычетом займов.

Дискреционная фискальная политика – сознательное манипулирование правительственными закупками, ставками налогов и размерами трансфертных платежей. Основные инструменты: программы общественных работ; проекты общественной занятости; трансфертные программы; изменение налоговых ставок.

Недискреционная фискальная политика - изменения в правительственных закупках и налогах, вызываемые переходом самой экономики из одного состояния в другое при неизменных ставках налогов и трансфертных программ. Основные формы: пособия по безработице, по бедности; пропорциональный подоходный налог; субсидии фермерам.