11. Показатели эффективности проекта

Название на англ. яз	Название на рус яз и единицы измерения	Формула для расчёта	Составляющие формулы	При каком значении проект эффективен
NPV (Net Present Value)	ЧИСТЫЙ ДИСКОНТИРОВАННЫЙ ДОХОД, Ед. измерения - рубли	NPV=ЧП/(1+r/100) t - инвестиции	ЧП-чистая прибыль, r= ставка дисконтирования (в проектах для ФПП это ставка ключевая ЦБ РФ=11%) t= годы реализации проекта Инвестиции= вложенные в проект деньги	NPV>0
IRR % (Internal Rate of Return)	ВНУТРЕННЯЯ НОРМА ДОХОДНОСТИ , IRR = r, при которой NPV = 0. Ед. изм. %	IRR=((ЧП/инвестиции) -1)* 100		IRR > r (чем больше, тем лучше в инвестиционных проектах при условии реалистичных расчётов)
R %- Рентабельность – это доходность предприятия или предпринимательской деятельности.	Рентабельность проекта Ед. изм. % (проценты)	R % = (ЧП / выручка)*100	ЧП- чистая прибыль за период	В зависимости от отрасли
PBP (Pay-Back Period)	ПЕРИОД ОКУПАЕМОСТИ ПРОЕКТА , Ед. изм. месяцы	PBP= Инвестиции/ среднемесячная сумма ЧП Среднемесячная ЧП = ЧП за год/12		В зависимости от отрасли

РАСЧЁТ ТОЧКИ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ

Точка безубыточности - минимальный объем производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль. Точку безубыточности можно определить в единицах продукции и в денежном выражении.

Точка безубыточности производства – (показывает, сколько штук необходимо произвести для достижения уровня безубыточности)

ТБ ( в натуральном выражении- в штуках)= постоянные затраты/средняя цена за единицу продукции(услуг)- переменные затраты на ед. продукции (услуг)

ТБ (в денежном выражении- в рублях) = ТБ (в натуральном выражении) * средняя цена за ед. продукции (услуг)

Точка безубыточности продаж (показывает на какую сумму надо реализовать товар, чтобы достичь уровня безубыточности)

Формула точки безубыточности продаж в денежном выражении

ТБ= (Постоянные затраты/ Выручка - переменные затраты за весь период)* Выручка

Часть 2. Регистрация предприятия и налогообложение

Регистрация ИП

Для регистрации ИП необходимо подготовить пакет документов для налоговой инспекции:

1. Копия ИНН

2. Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р21001)

Заполнить заявление на регистрацию ИП можно двумя способами:

Скачать программу «Формирование документов для государственной регистрации» на сайте налоговой инспекции по ссылке: http://nalog.ru/rn77/program/all/form_reg/

Зарегистрироваться через сайт, который заполнит заявление и выдаст Вам печатную форму по ссылке https://service.nalog.ru/zgreg/zayav-new.html?kind=ip

Если Вы планируете подавать документы самостоятельно, то заявление необходимо прошить, прошнуровать и подписать это заявление при подаче заявления в налоговой инспекции черной ручкой!

Если Вы доверяете процедуру регистрации уполномоченному представителю, то подготовленное ими заявление необходимо заверить нотариально и подготовить на представителя нотариальную доверенность

3. Квитанция об оплате госпошлины 800 рублей. Подготовить квитанцию и оплатить Вы так же можете с помощью сайта https://service.nalog.ru/gp2.do Либо с реквизитами отправиться в банк для уплаты. В Налоговую предоставляется оригинал квитанции.

4. Копия паспорта

Срок регистрации ИП и Юридических лиц после сдачи документов в налоговую на 4 рабочий день.

Регистрация ООО

Для регистрации ООО необходимо подготовить пакет документов для налоговой инспекции:

1. Устав 3 экземпляра прошить, прошнуровать и подписать;

2. Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании форма № Р11001. Для его формирования Вы можете скачать программу «Формирование документов для государственной регистрации» на сайте налоговой инспекции по ссылке: http://nalog.ru/rn77/program/all/form_reg/. Если Вы планируете подавать документы самостоятельно, то заявление необходимо прошить, прошнуровать и подписать это заявление при подаче заявления в налоговой инспекции черной ручкой!

Если Вы доверяете процедуру регистрации уполномоченному представителю, то подготовленное ими заявление необходимо заверить нотариально и подготовить на представителя нотариальную доверенность

3. Решение о создании, оформленное решением единственного учредителя или протоколом общего собрания учредителей, если учредителей несколько;

4. Копия паспорта учредителя (-ей);

5. Уставной капитал в размере не менее 10 000 рублей, (но не менее 50% при регистрации на "временном" расчётном счёте, вторую половину необходимо внести в течение 6 месяцев после регистрации). Уставной капитал может выражаться не только в деньгах. Решением может быть принято, что Уставной капитал – оборудование (например, ноутбук);

7. Квитанция об оплате госпошлины в размере 4 000 рублей. Для формирования Квитанции Вы так же можете обратиться к ссылке https://service.nalog.ru/gp2.do , либо с реквизитами обратиться в банк.

Срок регистрации ИП и Юридических лиц после сдачи документов в налоговую на 4 рабочий день.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО)
ИП	ООО
Подразумевает под собой налог НДФЛ 13% с прибыли и налог НДС 18% (бывает 10 и 0%, но это редкие особе случаи, которые мы не будем рассматривать) с продажи, который можно уменьшить на, так называемый, «купленный» НДС. «Купленный НДС» подтверждается входящими счет-фактурами от Ваших поставщиков. Счет-фактуры должны выставлять и Вы при каждой продаже вместе с товарной накладной или актом об оказании услуг.	На ОСНО фирмы так же, как на ИП платят НДС НДС 18% (бывает 10 и 0%, но это редкие особе случаи, которые мы не будем рассматривать) с продажи, который можно уменьшить на, так называемый, «купленный» НДС. «Купленный НДС» подтверждается входящими счет-фактурами от Ваших поставщиков. Счет-фактуры должны выставлять и Вы при каждой продаже вместе с товарной накладной или актом об оказании услуг. А так же налог на прибыль – 20% в общем случае, и от 0% до 30% для отдельных категорий плательщиков. Кроме того, при наличии имущества ООО и транспорта начисляются налоги на имущество и на транспорт, сдаются соответствующие декларации

Если Ваши доходы чуть больше или равно расходам, это система налогообложения, возможно, будет подходящей для Вашего бизнеса.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Для ИП и ООО применяется обе УСН: Доходы 6% и Доходы, уменьшенные на расходы 15 % (5% для ХМАО на 2015 год в соответствии с Законом Ханты-Мансийского автономного округа- Югра № 166-ОЗ от 30.12.2008 и Законом ХМАО-Югры от 27 сентября 2015 года N 105-оз ).

Как правило, УСН доходы 6% применяют ИП и ООО, занимающиеся оказанием услуг, которые не требуют больших затрат. Налоговой базой являются только Ваши доходы.

УСН доходы, уменьшенные на величину расходов применяют обычно те, кто занимается оптовой торговлей, интернет магазином и теми видами услуг, которые не подходят под ЕНВД или патент.

Нельзя применять УСН: Запрещено производство подакцизных товаров (алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и др.); Запрет на применение банками, ломбардами, инвестфондами, страховщиками, НПФ, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, частными нотариусами и адвокатами. Полный перечень см. в ст. 346.12 (3) НК РФ. Ограниченное количество работников: до 100 сотрудников Уже работающее ООО не может перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев года, в котором она подают уведомление о переходе, ее доходы превысили 45 млн. рублей. Для ИП такого ограничения нет. Дополнительно – ООО и ИП, получившие в течение года доходы сверх 60 млн. рублей, теряют право на УСН. Лимит в 60 млн. рублей каждый год умножают на коэффициент-дефлятор, в 2014 году он равен 1,067, а предельная сумма доходов – 64,02 млн. руб.

Соответственно расчет налога УСН труда не составляет. При объекте налогообложения доходы мы считаем сумму дохода от предпринимательской деятельности и умножаем на 6%.

При объекте налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, мы так же считаем доходы от предпринимательской деятельности, расходы, согласно статье 346.16 НК РФ и умножаем на 5%. В случае, если доход меньше или почти равен расходу, начисляется и уплачивается 1% с дохода.

Налог на УСН уплачивается авансовыми платежами ежеквартально и его можно уменьшить, как рассказывалось выше на уплаченные страховые взносы.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ):

Налог ЕНВД не зависит от размера доходы бизнеса и определяется по формуле: ЕНВД=(Налоговая база* Ставка налога)-Страховые Взносы

Размер налога зависит от размера физического показателя. Физическим показателем для каждого вида деятельности свой.

Виды предпринимательской деятельности	Физические показатели	Базовая доходность в месяц (рублей)
Оказание бытовых услуг	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	7500
Оказание ветеринарных услуг	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	7500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	12 000
Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках	Площадь стоянки (в квадратных метрах)	50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов	Количество автотранспорт­ных средств, используемых для перевозки грузов	6000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров	Посадочное место	1500
Розничная торговля, осуществ­ляемая через объекты стационар­ной торговой сети, имеющей торговые залы	Площадь торгового зала (в квадратных метрах)	1800
Розничная торговля, осуществ­ляемая в объектах стационарной торговой сети, а также в объектах нестационарной торговой сети, площадь торгового места в кото­рых не превышает 5 квадратных метров	Торговое место	9000
Розничная торговля, осуществ­ляемая в объектах стационарной торговой сети, а также в объектах нестационарной торговой сети, площадь торгового места в кото­рых превышает 5 квадратных метров	Площадь торгового места в квадратных метрах	1800
Разносная(развозная)торговля (за исключением торговли под­акцизными товарами, лекарст­венными препаратами, изделия­ми из драгоценных камней, ору­жием и патронами к нему, мехо­выми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения)	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	4500
Оказание услуг общественного питания через объекты органи­зации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей	Площадь зала обслужива­ния посетителей (в квадратных метрах)	1000
Оказание услуг общественного питания через объекты органи­зации общественного питания, не имеющие залов обслужива­ния посетителей	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	4500
Распространение и (или) размещение наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, за исключением наружной рекламы с автомати­ческой сменой изображения	Площадь информацион­ного поля наружной рек­ламы с любым способом нанесения изображения, кроме наружной рекламы с автоматической сменой изображения (в квадратных метрах)	3000
Распространение и (или) раз­мещение наружной рекламы с автоматической сменой изображения	Площадь информацион­ного поля экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)	4000
Распространение и (или) размещение наружной рекламы посредством электронных табло	Площадь информацион­ного поля электронных табло наружной рекламы (в квадратных метрах)	5000
Распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах- роспусках, речных судах	Количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, автомоби­лей легковых и грузовых прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, реч­ных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы	10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживанию	Площадь спального поме­щения (в квадратных метрах)	1000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной тор­говой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объек­тов организации общественного питания, не имеющих залов об­служивания посетителей,в кото­рых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта ор­ганизации общественного пита­ния не превышает 5 квадратных метров	Количество торговых мест, переданных во временное владение и (или)в пользование другим хозяйствующим субъектам	6000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной тор­говой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объек­тов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, в которых площадь одного тор­гового места, объекта нестацио­нарной торговой сети или объекта организации общественного питания превышает 5 квадрат­ных метров	Площадь торговых мест, переданных во временное владение и(или)в поль­зование другим хозяйст­вующим субъектам (в квадратных метрах)	1200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участ­ков площадью, не превышающей 10 квадратных метров, для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объек­тов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей	Количество земельных участков, переданных во временное владение и (или)в пользование	5000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участ­ков площадью, превышающей 10 квадратных метров, для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объек­тов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей	Площадь земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование (в квадратных метрах)	1000

Для расчета налога ЕНВД необходимо знать коэффициенты К1 и К2

С первого квартала 2015 года К1 = 1,798

К2 принимают на местном уровне и как правило его размер практически никогда не меняется. Размер коэффициента К2 Вы можете узнать в Вашей ИФНС, либо на сайте администрации города, как правило он там выложен. Для примера возьмем К2 = 1

Чтобы рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал необходимо:

Сумму налоговой базы для Вашего кода вида предпринимательской деятельности умножить на количество физических показателей, К1, К2 и на количество месяцев, в квартале их три. Таким образом мы получаем сумму налоговой базы за 1 квартал. Эту сумму мы умножаем на 15% и получаем налог ЕНВД.

Например, рассмотрим оказание бытовых услуг, к примеру услуги парикмахера:

Налоговая база 7500 рублей, физический показатель – количество сотрудников, включая предпринимателя. Если предприниматель один, то:

Налоговая база=7 500 х 1 (физический показатель) х 1,798 (К1) х 1 (К2) х 3 (месяца в квартале) = 40 455 рублей Налог ЕНВД = 40 455 х 0,15 = 6 068,25 р.

Налог ЕНВД можно уменьшить на фактически уплаченные страховые в течение отчетного периода взносы ПФР: если ИП без сотрудников до 100%, если с сотрудниками не более, чем на 50%!

А значит, что если ИП без сотрудников, как в нашем примере, оплатил в течение первого квартала взносы ПФР в размере 5 788,33 рублей, то Налог ЕНВД может уменьшить = 6 068,25 – 5 788,33 = 279,92

Итого к уплате ЕНВД за первый квартал – 279,92 рублей!

Патентная система налогообложения (ПСН)

Подходит только для индивидуальных предпринимателей и очень похож на систему налогообложения ЕНВД, только отчеты сдавать не нужно. Но необходимо вести книгу доходов.

Патентная система налогообложения подходит только для ИП и очень схожа с ЕНВД. Размер патента так же зависит от физического показателя и выгодна тогда, когда физические показатели не являются минимальными.

Патентную систему налогообложения могут предпринматели, которые занимаются следующими видами деятельности:

 ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

 ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

 парикмахерские и косметические услуги;

 химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

 изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

 ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

 ремонт мебели;

 услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

 техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

 оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

 оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

 ремонт жилья и других построек;

 услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

 услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

 услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

 услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

 услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;

ветеринарные услуги;

 сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;

 изготовление изделий народных художественных промыслов;

 прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);

 производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

 ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

 чеканка и гравировка ювелирных изделий;

 монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

 услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

 услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

 проведение занятий по физической культуре и спорту;

 услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

 услуги платных туалетов;

 услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

 оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;

 оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

 услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

 услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

 ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

 занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

 осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;

 услуги по прокату;

 экскурсионные услуги;

 обрядовые услуги;

 ритуальные услуги;

 услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;

 розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

 розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

 услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

Для того, чтобы рассчитать сумму патента, необходимо выбрать свою налоговую базу из таблицы в соответствии со своим количеством физических показателей и умножить эту сумму на 6%. Таким образом, Вы получите сумму налога за год. В случае если Вы покупаете патент менее чем на месяц, необходимо полученную сумму разделить на 12 и умножить на количество месяцев. Патент не уменьшается на выплаченные страховые взносы ПФР!

Для автоматического расчета стоимости патента можно применить налоговый калькулятор по ссылке http://patent.nalog.ru/info/