- •Вопросы налоговое право (зачет)
- •Понятие и принципы налоговой системы России.
- •Понятие и признаки налога и сбора.
- •Порядок установления налогов и сборов.
- •Налоговая компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
- •Объекты налогообложения. Налоговая база и налоговая ставка. Исчисление налога и налоговой базы. Налоговый период. Налоговые льготы, виды налоговых льгот.
- •Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.
- •Классификация налогов и сборов.
- •Предмет и метод налогового права России. Система налогового права. Принципы налогового права. Место налогового права в системе российского права.
- •Понятие и виды налоговых правоотношений. Понятие и виды налоговых норм.
- •Понятие и виды источников налогового права. Состав законодательства о налогах и сборах (налогового законодательства). Действие налогового законодательства во времени.
- •Правовой статус налогоплательщика и плательщика сборов.
- •Права налогоплательщиков и обязанности налогоплательщиков.
- •Взаимозависимость лиц в сфере налогообложения.
- •Правовое положение инвестиционных товариществ в налоговом праве. Институт консолидации налогоплательщиков.
- •Правовой статус налоговых агентов. Права и обязанности налоговых агентов.
- •Представительство в правоотношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Виды представителей. Законные налоговые представители. Уполномоченные налоговые представители.
- •Правовой статус банков в правоотношениях, регулируемых налоговым законодательством.
- •Правовой статус налоговых органов Российской Федерации. Структура и функции федеральной налоговой службы рф. Права и обязанности налоговых органов.
- •Понятие обязанности по уплате налогов и сборов (налоговой обязанности). Возникновение и прекращение налоговой обязанности. Определение момента исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Принудительное исполнение налоговой обязанности. Направление требования об уплате налога. Формы принуждения к исполнению.)
- •Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора и пени. Возврат излишне взысканного налога, сбора и пени.
- •Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
- •Срок уплаты налога и сбора, порядок его установления, определения и исчисления.
- •Понятие и общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Формы изменения срока уплаты налога и сбора. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора.
- •Понятие и основания предоставления отсрочки и рассрочки. Порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора.
- •Понятие инвестиционного налогового кредита. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита.
- •Понятие и основные элементы налогового контроля.
- •Принципы налогового контроля.
- •Субъекты и объекты налогового контроля.
- •Методы и формы налогового контроля. Этапы налогового контроля.
- •Понятие и основные элементы учета организаций и физических лиц в налоговых органах.
- •Единый государственный реестр налогоплательщиков.
- •Порядок постановки организаций на учет в налоговых органах. Переучет и снятие организации с учета в налоговых органах.
- •Порядок учета физических лиц в налоговых органах.
- •Постановка на учет
- •Налоговая тайна.
- •Понятие и общая характеристика налоговых проверок. Понятие налоговой проверки
- •Цель проведения проверки
- •Виды налоговых проверок
- •Налоговая отчетность. Понятие налоговой декларации, её формы. Порядок предоставления налоговой декларации, внесения в неё изменений и дополнений.
- •Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
- •41) Общие правила проведения выездной налоговой проверки.
- •42) Участники выездных налоговых проверок: свидетели, понятые, эксперт, переводчик, специалист.
- •43) Порядок назначения и проведения налоговой проверки.
- •45) Оформление результатов налогового контроля. Оформление результатов процессуальных действий налоговых органов, требования, предъявляемые к протоколам. Оформление результатов налоговых проверок.
- •46) Форма и порядок составления акта налоговой проверки. Вручение акта выездной налоговой проверки.
- •47) Правовые проблемы понятия и видов ответственности по налоговому законодательству. Разграничение ответственности по нк рф от уголовной и административной ответственности налогоплательщиков.
- •48) Основание ответственности по налоговому законодательству. Понятие и состав налогового правонарушения.
- •49) Субъекты налоговых правонарушений.
- •50) Субъективная сторона налогового правонарушения: формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •51) Объект и объективная сторона налогового правонарушения.
- •53) Налоговая санкция как мера ответственности за совершение налогового правонарушения. Порядок взыскания налоговых санкций.
- •54) Производство по делам о нарушениях налогового законодательства.
- •55) Ответственность за нарушение порядка учета организаций и физических лиц в налоговых органах.
- •56) Ответственность за непредставление или несвоевременное представление налоговых деклараций, документов и сведений в налоговые органы.
- •57) Ответственность за нарушение порядка ведения учета объектов налогообложения.
- •58) Ответственность за неуплату или неполную уплату налогов.
- •59) Ответственность налоговых агентов.
- •60) Ответственность банков по налоговому законодательству.
- •62) Судебный порядок обжалования. Защита прав в Конституционном Суде рф, суде общей юрисдикции, арбитражном суде.
- •63) Общая характеристика системы федеральных налогов и сборов в Российской Федерации.
- •64) Порядок установления и введения в действие федеральных налогов и сборов.
- •65) Общая характеристика налога на добавленную стоимость.
- •66) Общая характеристика налога на прибыль организации.
- •67) Общая характеристика акцизов.
- •68) Общая характеристика налога на доходы физических лиц,
- •69) Общая характеристика налога на добычу полезных ископаемых и водного налога.
- •70) Общая характеристика сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •71) Общая характеристика государственной пошлины.
- •72) Специальные налоговые режимы: понятие, значение, виды.
- •73) Общая характеристика таможенных платежей в Российской Федерации.
- •74) Общая характеристика системы региональных и местных налогов в рф.
- •75) Порядок установления и введения в действие региональных и местных налогов и сборов.
- •76) Общая характеристика налога на имущество организаций.
- •77) Общая характеристика налога на игорный бизнес.
- •78) Общая характеристика транспортного налога.
- •79) Общая характеристика земельного налога.
- •80) Общая характеристика налога на имущество физических лиц.
Правовой статус налогоплательщика и плательщика сборов.
Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Организации – юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее – российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации (далее – иностранные организации).
Физические лица – граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
НК РФ устанавливает следующие права налогоплательщиков:
– использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
– получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит;
– на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
– представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;
– представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
– присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
– получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
– требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
– не выполнять неправомерных актов и требований налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующих НК РФ или иным федеральным законам;
– обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
– требовать соблюдения налоговой тайны;
– требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.
Права налогоплательщиков и обязанности налогоплательщиков.
Права налогоплательщика устанавливаются Налоговым кодексом РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах (например, постановлением городской думы). В соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщик, в частности, имеет право:
получать в налоговых органах по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах (сборах), законодательных и иных нормативных актах, регулирующих порядок и условия их уплаты;
получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
использовать налоговые льготы в установленном порядке при наличии оснований;
получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом;
на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;
присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговому кодексу или иным федеральным законам;
обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
требовать соблюдения налоговой тайны.