- •Вопросы налоговое право (зачет)
- •Понятие и принципы налоговой системы России.
- •Понятие и признаки налога и сбора.
- •Порядок установления налогов и сборов.
- •Налоговая компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
- •Объекты налогообложения. Налоговая база и налоговая ставка. Исчисление налога и налоговой базы. Налоговый период. Налоговые льготы, виды налоговых льгот.
- •Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.
- •Классификация налогов и сборов.
- •Предмет и метод налогового права России. Система налогового права. Принципы налогового права. Место налогового права в системе российского права.
- •Понятие и виды налоговых правоотношений. Понятие и виды налоговых норм.
- •Понятие и виды источников налогового права. Состав законодательства о налогах и сборах (налогового законодательства). Действие налогового законодательства во времени.
- •Правовой статус налогоплательщика и плательщика сборов.
- •Права налогоплательщиков и обязанности налогоплательщиков.
- •Взаимозависимость лиц в сфере налогообложения.
- •Правовое положение инвестиционных товариществ в налоговом праве. Институт консолидации налогоплательщиков.
- •Правовой статус налоговых агентов. Права и обязанности налоговых агентов.
- •Представительство в правоотношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Виды представителей. Законные налоговые представители. Уполномоченные налоговые представители.
- •Правовой статус банков в правоотношениях, регулируемых налоговым законодательством.
- •Правовой статус налоговых органов Российской Федерации. Структура и функции федеральной налоговой службы рф. Права и обязанности налоговых органов.
- •Понятие обязанности по уплате налогов и сборов (налоговой обязанности). Возникновение и прекращение налоговой обязанности. Определение момента исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Принудительное исполнение налоговой обязанности. Направление требования об уплате налога. Формы принуждения к исполнению.)
- •Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора и пени. Возврат излишне взысканного налога, сбора и пени.
- •Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
- •Срок уплаты налога и сбора, порядок его установления, определения и исчисления.
- •Понятие и общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Формы изменения срока уплаты налога и сбора. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора.
- •Понятие и основания предоставления отсрочки и рассрочки. Порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора.
- •Понятие инвестиционного налогового кредита. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита.
- •Понятие и основные элементы налогового контроля.
- •Принципы налогового контроля.
- •Субъекты и объекты налогового контроля.
- •Методы и формы налогового контроля. Этапы налогового контроля.
- •Понятие и основные элементы учета организаций и физических лиц в налоговых органах.
- •Единый государственный реестр налогоплательщиков.
- •Порядок постановки организаций на учет в налоговых органах. Переучет и снятие организации с учета в налоговых органах.
- •Порядок учета физических лиц в налоговых органах.
- •Постановка на учет
- •Налоговая тайна.
- •Понятие и общая характеристика налоговых проверок. Понятие налоговой проверки
- •Цель проведения проверки
- •Виды налоговых проверок
- •Налоговая отчетность. Понятие налоговой декларации, её формы. Порядок предоставления налоговой декларации, внесения в неё изменений и дополнений.
- •Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
- •41) Общие правила проведения выездной налоговой проверки.
- •42) Участники выездных налоговых проверок: свидетели, понятые, эксперт, переводчик, специалист.
- •43) Порядок назначения и проведения налоговой проверки.
- •45) Оформление результатов налогового контроля. Оформление результатов процессуальных действий налоговых органов, требования, предъявляемые к протоколам. Оформление результатов налоговых проверок.
- •46) Форма и порядок составления акта налоговой проверки. Вручение акта выездной налоговой проверки.
- •47) Правовые проблемы понятия и видов ответственности по налоговому законодательству. Разграничение ответственности по нк рф от уголовной и административной ответственности налогоплательщиков.
- •48) Основание ответственности по налоговому законодательству. Понятие и состав налогового правонарушения.
- •49) Субъекты налоговых правонарушений.
- •50) Субъективная сторона налогового правонарушения: формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •51) Объект и объективная сторона налогового правонарушения.
- •53) Налоговая санкция как мера ответственности за совершение налогового правонарушения. Порядок взыскания налоговых санкций.
- •54) Производство по делам о нарушениях налогового законодательства.
- •55) Ответственность за нарушение порядка учета организаций и физических лиц в налоговых органах.
- •56) Ответственность за непредставление или несвоевременное представление налоговых деклараций, документов и сведений в налоговые органы.
- •57) Ответственность за нарушение порядка ведения учета объектов налогообложения.
- •58) Ответственность за неуплату или неполную уплату налогов.
- •59) Ответственность налоговых агентов.
- •60) Ответственность банков по налоговому законодательству.
- •62) Судебный порядок обжалования. Защита прав в Конституционном Суде рф, суде общей юрисдикции, арбитражном суде.
- •63) Общая характеристика системы федеральных налогов и сборов в Российской Федерации.
- •64) Порядок установления и введения в действие федеральных налогов и сборов.
- •65) Общая характеристика налога на добавленную стоимость.
- •66) Общая характеристика налога на прибыль организации.
- •67) Общая характеристика акцизов.
- •68) Общая характеристика налога на доходы физических лиц,
- •69) Общая характеристика налога на добычу полезных ископаемых и водного налога.
- •70) Общая характеристика сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •71) Общая характеристика государственной пошлины.
- •72) Специальные налоговые режимы: понятие, значение, виды.
- •73) Общая характеристика таможенных платежей в Российской Федерации.
- •74) Общая характеристика системы региональных и местных налогов в рф.
- •75) Порядок установления и введения в действие региональных и местных налогов и сборов.
- •76) Общая характеристика налога на имущество организаций.
- •77) Общая характеристика налога на игорный бизнес.
- •78) Общая характеристика транспортного налога.
- •79) Общая характеристика земельного налога.
- •80) Общая характеристика налога на имущество физических лиц.
Предмет и метод налогового права России. Система налогового права. Принципы налогового права. Место налогового права в системе российского права.
Предмет налогового права – совокупность однородных имущественных и связанных с ними неимущественных общественных отношений, складывающихся между государством, налогоплательщиками и иными лицами по поводу установления, введения и взимания налогов в доход государства (муниципального образования), осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Метод налогового права – совокупность юридических приемов, средств, способов, отражающих своеобразие воздействия данной подотрасли права на отношения налоговой сферы.
Системе налогового права свойственны такие характерные черты, как единство, различие, взаимодействие, способность к делению, объективность, согласованность, материальная обусловленность, процессуальная реализация. По общему правилу налоговое право делится на две части – Общую и Особенную. В Общую часть включаются нормы, которые устанавливают основные принципы, правовые формы и методы правового регулирования налоговых отношений, состав системы налогов и сборов, общие условия установления и введения налогов и сборов, права и обязанности субъектов налоговых правоотношений, систему государственных органов, осуществляющих налоговую деятельность, разграничение их полномочий в данной сфере, основы налогово-правового статуса других субъектов, формы и методы налогового контроля, а также способы и порядок защиты прав налогоплательщиков. Институты Общей части налогового права содержат те нормы права, действие которых распространяется на все регулируемые этой подотраслью правоотношения. Положения Общей части налогового права конкретизируются в институтах его Особенной части. Особенную часть налогового права образуют нормы, которые детально регламентируют определенные виды налогов и сборов, порядок их исчисления и уплаты, а также специальные налоговые режимы (единый сельскохозяйственный налог, УСН , единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции).
1. Принцип публичной (общественной) цели взимания налогов означает, что налоговые доходы должны расходоваться государством только на общественные потребности (оборону, правосудие, социальные программы и т. д.). Этот принцип развивает конституционное положение (ст.7 Конституции РФ) о социальном государстве, политика кᴏᴛᴏᴩого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и ϲʙᴏбодное развитие человека, государственную поддержку семьи, инвалидов и пожилых людей и т. д., и тесно взаимосвязан с правилами, заложенными в основу бюджетного права.
2. Принцип приоритета фискальной направленности налогообложения. Согласно ϶ᴛᴏму принципу финансированию бюджета принадлежит главенствующее значение. Регулирование экономики — вторичная составляющая налогов. Именно налоги и сборы, а не другие принудительные платежи в виде санкций, будут источниками бюджета и носят постоянный характер.
3. Принцип абстрактности налоговых платежей. В большинстве ϲʙᴏем налоги не должны иметь целевой направленности, т. е. финансировать конкретные расходы. Такой подход дает возможность разрабатывать государственный бюджет более гибко, исходя из общественных приоритетов. Существование целевых налоговых платежей обусловлено положениями Конституции.
Система налогов и сборов органично встроена в финансовую систему государства, что предполагает общие подходы к теоретическому осмыслению и законодательному регулированию. Несмотря на то что в российской системе права финансовое право относится к некодифицированным отраслям, поскольку отсутствует единый системообразующий нормативный акт, действующее финансовое законодательство позволяет говорить о сформировавшихся группах общих правовых норм, непосредственно влияющих и на налоговые отношения. Нормы налогового нрава и его отдельные институты формируются на основе базовых институтов общей части финансового права.
В системе финансового нрава налоговое право занимает определенное место и взаимодействует с иными финансово-правовыми общностями. Наиболее тесно налоговое право соприкасается с бюджетным, что вызывает необходимость четкого разграничения этих категорий.