- •Вопросы налоговое право (зачет)
- •Понятие и принципы налоговой системы России.
- •Понятие и признаки налога и сбора.
- •Порядок установления налогов и сборов.
- •Налоговая компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
- •Объекты налогообложения. Налоговая база и налоговая ставка. Исчисление налога и налоговой базы. Налоговый период. Налоговые льготы, виды налоговых льгот.
- •Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.
- •Классификация налогов и сборов.
- •Предмет и метод налогового права России. Система налогового права. Принципы налогового права. Место налогового права в системе российского права.
- •Понятие и виды налоговых правоотношений. Понятие и виды налоговых норм.
- •Понятие и виды источников налогового права. Состав законодательства о налогах и сборах (налогового законодательства). Действие налогового законодательства во времени.
- •Правовой статус налогоплательщика и плательщика сборов.
- •Права налогоплательщиков и обязанности налогоплательщиков.
- •Взаимозависимость лиц в сфере налогообложения.
- •Правовое положение инвестиционных товариществ в налоговом праве. Институт консолидации налогоплательщиков.
- •Правовой статус налоговых агентов. Права и обязанности налоговых агентов.
- •Представительство в правоотношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Виды представителей. Законные налоговые представители. Уполномоченные налоговые представители.
- •Правовой статус банков в правоотношениях, регулируемых налоговым законодательством.
- •Правовой статус налоговых органов Российской Федерации. Структура и функции федеральной налоговой службы рф. Права и обязанности налоговых органов.
- •Понятие обязанности по уплате налогов и сборов (налоговой обязанности). Возникновение и прекращение налоговой обязанности. Определение момента исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Принудительное исполнение налоговой обязанности. Направление требования об уплате налога. Формы принуждения к исполнению.)
- •Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора и пени. Возврат излишне взысканного налога, сбора и пени.
- •Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
- •Срок уплаты налога и сбора, порядок его установления, определения и исчисления.
- •Понятие и общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Формы изменения срока уплаты налога и сбора. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора.
- •Понятие и основания предоставления отсрочки и рассрочки. Порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора.
- •Понятие инвестиционного налогового кредита. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита.
- •Понятие и основные элементы налогового контроля.
- •Принципы налогового контроля.
- •Субъекты и объекты налогового контроля.
- •Методы и формы налогового контроля. Этапы налогового контроля.
- •Понятие и основные элементы учета организаций и физических лиц в налоговых органах.
- •Единый государственный реестр налогоплательщиков.
- •Порядок постановки организаций на учет в налоговых органах. Переучет и снятие организации с учета в налоговых органах.
- •Порядок учета физических лиц в налоговых органах.
- •Постановка на учет
- •Налоговая тайна.
- •Понятие и общая характеристика налоговых проверок. Понятие налоговой проверки
- •Цель проведения проверки
- •Виды налоговых проверок
- •Налоговая отчетность. Понятие налоговой декларации, её формы. Порядок предоставления налоговой декларации, внесения в неё изменений и дополнений.
- •Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
- •41) Общие правила проведения выездной налоговой проверки.
- •42) Участники выездных налоговых проверок: свидетели, понятые, эксперт, переводчик, специалист.
- •43) Порядок назначения и проведения налоговой проверки.
- •45) Оформление результатов налогового контроля. Оформление результатов процессуальных действий налоговых органов, требования, предъявляемые к протоколам. Оформление результатов налоговых проверок.
- •46) Форма и порядок составления акта налоговой проверки. Вручение акта выездной налоговой проверки.
- •47) Правовые проблемы понятия и видов ответственности по налоговому законодательству. Разграничение ответственности по нк рф от уголовной и административной ответственности налогоплательщиков.
- •48) Основание ответственности по налоговому законодательству. Понятие и состав налогового правонарушения.
- •49) Субъекты налоговых правонарушений.
- •50) Субъективная сторона налогового правонарушения: формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •51) Объект и объективная сторона налогового правонарушения.
- •53) Налоговая санкция как мера ответственности за совершение налогового правонарушения. Порядок взыскания налоговых санкций.
- •54) Производство по делам о нарушениях налогового законодательства.
- •55) Ответственность за нарушение порядка учета организаций и физических лиц в налоговых органах.
- •56) Ответственность за непредставление или несвоевременное представление налоговых деклараций, документов и сведений в налоговые органы.
- •57) Ответственность за нарушение порядка ведения учета объектов налогообложения.
- •58) Ответственность за неуплату или неполную уплату налогов.
- •59) Ответственность налоговых агентов.
- •60) Ответственность банков по налоговому законодательству.
- •62) Судебный порядок обжалования. Защита прав в Конституционном Суде рф, суде общей юрисдикции, арбитражном суде.
- •63) Общая характеристика системы федеральных налогов и сборов в Российской Федерации.
- •64) Порядок установления и введения в действие федеральных налогов и сборов.
- •65) Общая характеристика налога на добавленную стоимость.
- •66) Общая характеристика налога на прибыль организации.
- •67) Общая характеристика акцизов.
- •68) Общая характеристика налога на доходы физических лиц,
- •69) Общая характеристика налога на добычу полезных ископаемых и водного налога.
- •70) Общая характеристика сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •71) Общая характеристика государственной пошлины.
- •72) Специальные налоговые режимы: понятие, значение, виды.
- •73) Общая характеристика таможенных платежей в Российской Федерации.
- •74) Общая характеристика системы региональных и местных налогов в рф.
- •75) Порядок установления и введения в действие региональных и местных налогов и сборов.
- •76) Общая характеристика налога на имущество организаций.
- •77) Общая характеристика налога на игорный бизнес.
- •78) Общая характеристика транспортного налога.
- •79) Общая характеристика земельного налога.
- •80) Общая характеристика налога на имущество физических лиц.
55) Ответственность за нарушение порядка учета организаций и физических лиц в налоговых органах.
Ответственность за нарушение порядка учета организаций и физических лиц в налоговых органах (п. 1 ст. 116 НК) наступает, если в установленный срок организация не сообщила в налоговый орган об обособленном подразделении (не являющемся филиалом или представительством) и представила такое сообщение с нарушением данного срока и влечет взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб. Если же организация вообще не сообщала вналоговый орган об обособленном подразделении (не являющемся филиалом или представительством) и факт его наличия без постановки на учет выявлен налоговым органом в рамках проведения мероприятий налогового контроля, организация подлежит привлечению к штрафу в размере 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тыс. рублей (п. 2 ст. 116).
56) Ответственность за непредставление или несвоевременное представление налоговых деклараций, документов и сведений в налоговые органы.
Согласно ст. 119 НК наказываются организации, физические лица, индивидуальные предприниматели штрафом в 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
57) Ответственность за нарушение порядка ведения учета объектов налогообложения.
Организация с момента ее регистрации в качестве юридического лица обязана вести бухгалтерский учет и хранить учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность на протяжении пяти лет (ст. 17 Закона о бухгалтерском учете). В то же время ст. 23 НК установлено, что налогоплательщик обязан в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов. Одним из существенных обстоятельств привлечения к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное ст. 120, является налоговый период.
Привлечение организации-налогоплательщика к ответственности за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, повлекшее занижение налоговой базы, осуществляется на основании пункта 3. Если же занижение налоговой базы, повлекшее неуплату или неполную уплату сумм налога, произошло по иным основаниям, то организация-налогоплательщик несет ответственность, предусмотренную ст. 122 НК РФ.
Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с НК РФ.
В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.
Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
В случае, если налогоплательщик начал осуществлять новые виды деятельности, он также обязан определить и отразить в учетной политике для целей налогообложения принципы и порядок отражения для целей налогообложения этих видов деятельности.
Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, т.е. применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета.
Подтверждением данных налогового учета являются:
1) первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);
2) аналитические регистры налогового учета;
3) расчет налоговой базы.