- •Вопросы налоговое право (зачет)
- •Понятие и принципы налоговой системы России.
- •Понятие и признаки налога и сбора.
- •Порядок установления налогов и сборов.
- •Налоговая компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
- •Объекты налогообложения. Налоговая база и налоговая ставка. Исчисление налога и налоговой базы. Налоговый период. Налоговые льготы, виды налоговых льгот.
- •Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.
- •Классификация налогов и сборов.
- •Предмет и метод налогового права России. Система налогового права. Принципы налогового права. Место налогового права в системе российского права.
- •Понятие и виды налоговых правоотношений. Понятие и виды налоговых норм.
- •Понятие и виды источников налогового права. Состав законодательства о налогах и сборах (налогового законодательства). Действие налогового законодательства во времени.
- •Правовой статус налогоплательщика и плательщика сборов.
- •Права налогоплательщиков и обязанности налогоплательщиков.
- •Взаимозависимость лиц в сфере налогообложения.
- •Правовое положение инвестиционных товариществ в налоговом праве. Институт консолидации налогоплательщиков.
- •Правовой статус налоговых агентов. Права и обязанности налоговых агентов.
- •Представительство в правоотношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Виды представителей. Законные налоговые представители. Уполномоченные налоговые представители.
- •Правовой статус банков в правоотношениях, регулируемых налоговым законодательством.
- •Правовой статус налоговых органов Российской Федерации. Структура и функции федеральной налоговой службы рф. Права и обязанности налоговых органов.
- •Понятие обязанности по уплате налогов и сборов (налоговой обязанности). Возникновение и прекращение налоговой обязанности. Определение момента исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Принудительное исполнение налоговой обязанности. Направление требования об уплате налога. Формы принуждения к исполнению.)
- •Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора и пени. Возврат излишне взысканного налога, сбора и пени.
- •Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
- •Срок уплаты налога и сбора, порядок его установления, определения и исчисления.
- •Понятие и общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Формы изменения срока уплаты налога и сбора. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора.
- •Понятие и основания предоставления отсрочки и рассрочки. Порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора.
- •Понятие инвестиционного налогового кредита. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита.
- •Понятие и основные элементы налогового контроля.
- •Принципы налогового контроля.
- •Субъекты и объекты налогового контроля.
- •Методы и формы налогового контроля. Этапы налогового контроля.
- •Понятие и основные элементы учета организаций и физических лиц в налоговых органах.
- •Единый государственный реестр налогоплательщиков.
- •Порядок постановки организаций на учет в налоговых органах. Переучет и снятие организации с учета в налоговых органах.
- •Порядок учета физических лиц в налоговых органах.
- •Постановка на учет
- •Налоговая тайна.
- •Понятие и общая характеристика налоговых проверок. Понятие налоговой проверки
- •Цель проведения проверки
- •Виды налоговых проверок
- •Налоговая отчетность. Понятие налоговой декларации, её формы. Порядок предоставления налоговой декларации, внесения в неё изменений и дополнений.
- •Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
- •41) Общие правила проведения выездной налоговой проверки.
- •42) Участники выездных налоговых проверок: свидетели, понятые, эксперт, переводчик, специалист.
- •43) Порядок назначения и проведения налоговой проверки.
- •45) Оформление результатов налогового контроля. Оформление результатов процессуальных действий налоговых органов, требования, предъявляемые к протоколам. Оформление результатов налоговых проверок.
- •46) Форма и порядок составления акта налоговой проверки. Вручение акта выездной налоговой проверки.
- •47) Правовые проблемы понятия и видов ответственности по налоговому законодательству. Разграничение ответственности по нк рф от уголовной и административной ответственности налогоплательщиков.
- •48) Основание ответственности по налоговому законодательству. Понятие и состав налогового правонарушения.
- •49) Субъекты налоговых правонарушений.
- •50) Субъективная сторона налогового правонарушения: формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •51) Объект и объективная сторона налогового правонарушения.
- •53) Налоговая санкция как мера ответственности за совершение налогового правонарушения. Порядок взыскания налоговых санкций.
- •54) Производство по делам о нарушениях налогового законодательства.
- •55) Ответственность за нарушение порядка учета организаций и физических лиц в налоговых органах.
- •56) Ответственность за непредставление или несвоевременное представление налоговых деклараций, документов и сведений в налоговые органы.
- •57) Ответственность за нарушение порядка ведения учета объектов налогообложения.
- •58) Ответственность за неуплату или неполную уплату налогов.
- •59) Ответственность налоговых агентов.
- •60) Ответственность банков по налоговому законодательству.
- •62) Судебный порядок обжалования. Защита прав в Конституционном Суде рф, суде общей юрисдикции, арбитражном суде.
- •63) Общая характеристика системы федеральных налогов и сборов в Российской Федерации.
- •64) Порядок установления и введения в действие федеральных налогов и сборов.
- •65) Общая характеристика налога на добавленную стоимость.
- •66) Общая характеристика налога на прибыль организации.
- •67) Общая характеристика акцизов.
- •68) Общая характеристика налога на доходы физических лиц,
- •69) Общая характеристика налога на добычу полезных ископаемых и водного налога.
- •70) Общая характеристика сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •71) Общая характеристика государственной пошлины.
- •72) Специальные налоговые режимы: понятие, значение, виды.
- •73) Общая характеристика таможенных платежей в Российской Федерации.
- •74) Общая характеристика системы региональных и местных налогов в рф.
- •75) Порядок установления и введения в действие региональных и местных налогов и сборов.
- •76) Общая характеристика налога на имущество организаций.
- •77) Общая характеристика налога на игорный бизнес.
- •78) Общая характеристика транспортного налога.
- •79) Общая характеристика земельного налога.
- •80) Общая характеристика налога на имущество физических лиц.
Понятие и общая характеристика налоговых проверок. Понятие налоговой проверки
Налоговая проверка представляет собой один из самых эффективных способов контроля государства за правомерностью деятельности юридических и физических лиц. Проверка должна проводиться только должностным лицом налоговой инспекции. Понятие налоговой проверки закреплено в Налоговом кодексе. Кроме того, в этом нормативно-правовом акте за налоговой инспекцией закреплено право на проведение различных налоговых проверок.
Цель проведения проверки
Налоговая проверка проводится для выявления нарушения по уплате налогов. Проверочные мероприятия проводятся не с целью «любой ценой» обнаружить нарушение законодательства, это процедура носит еще и профилактический характер. По ходу проведения проверки одного юридического или физического лица в процесс могут быть вовлечены третьи лица. В частности, контрагенты налогоплательщика, его партнеры и другие организации, с которыми, так или иначе, сотрудничало проверяемое лицо. В ходе проверки инспекторы могут изъять у проверяемых лиц любую интересующую их информацию, которая прямо или косвенно может иметь значение для дела.
Виды налоговых проверок
Статья 87 Налогового кодекса РФ предусматривает два вида проверок: камеральную и выездную. Цель и той и другой проверки одна и та же, однако, методика проведения и способы осуществления мероприятий отличаются своей спецификой. Так, выездная проверка проводится наиболее часто из всех видов. Это вызвано высоким уровнем ее эффективности. Именно на месте налоговые инспекторы могут лучше всего разобраться в ситуации и найти доказательства нарушений, если таковые имеются. Также интересен тот факт, что во время выездной налоговой проверке полномочия инспектора гораздо шире, что также способствует полной и всесторонней проверке предпринимателя или юридического лица. Камеральная проверка представляет собой плановую проверку. Она не отличается особой эффективностью и скорее отслеживает явные нарушения, чем скрытые.
Налоговая отчетность. Понятие налоговой декларации, её формы. Порядок предоставления налоговой декларации, внесения в неё изменений и дополнений.
Налоговая отчетность - это совокупность документов, в соответствии с законом в обязательном порядке периодически представляемых в налоговый орган, содержащих информацию о налоговой базе и состоянии обязательств юридического лица или индивидуального предпринимателя перед государством по исчислению и уплате налогов.
1. По периодичности различают налоговую отчетность:
-внутригодовую;
- годовую.
Внутригодовая отчетность составляется на внутригодовую дату. Эту отчетность подразделяют на месячную, квартальную, полугодовую и за девять месяцев.
Годовая отчетность составляется по окончании года.
2. По способу представления:
- на электронных носителях;
- на бумажных носителях.
Статья 80 НК РФ определяет, что налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика
об объектах налогообложения,
о полученных доходах и произведенных расходах,
об источниках доходов,
о налоговой базе,
налоговых льготах,
об исчисленной сумме налога
и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Налоговая декларация представляется:
каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, с указанием ИНН, в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, если иное не предусмотрено НК РФ;
налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). Налогоплательщики вправе представить документы, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), в электронной форме (бланки налоговых деклараций (расчетов) предоставляются налоговыми органами бесплатно).