- •Вопросы налоговое право (зачет)
- •Понятие и принципы налоговой системы России.
- •Понятие и признаки налога и сбора.
- •Порядок установления налогов и сборов.
- •Налоговая компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
- •Объекты налогообложения. Налоговая база и налоговая ставка. Исчисление налога и налоговой базы. Налоговый период. Налоговые льготы, виды налоговых льгот.
- •Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.
- •Классификация налогов и сборов.
- •Предмет и метод налогового права России. Система налогового права. Принципы налогового права. Место налогового права в системе российского права.
- •Понятие и виды налоговых правоотношений. Понятие и виды налоговых норм.
- •Понятие и виды источников налогового права. Состав законодательства о налогах и сборах (налогового законодательства). Действие налогового законодательства во времени.
- •Правовой статус налогоплательщика и плательщика сборов.
- •Права налогоплательщиков и обязанности налогоплательщиков.
- •Взаимозависимость лиц в сфере налогообложения.
- •Правовое положение инвестиционных товариществ в налоговом праве. Институт консолидации налогоплательщиков.
- •Правовой статус налоговых агентов. Права и обязанности налоговых агентов.
- •Представительство в правоотношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Виды представителей. Законные налоговые представители. Уполномоченные налоговые представители.
- •Правовой статус банков в правоотношениях, регулируемых налоговым законодательством.
- •Правовой статус налоговых органов Российской Федерации. Структура и функции федеральной налоговой службы рф. Права и обязанности налоговых органов.
- •Понятие обязанности по уплате налогов и сборов (налоговой обязанности). Возникновение и прекращение налоговой обязанности. Определение момента исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Принудительное исполнение налоговой обязанности. Направление требования об уплате налога. Формы принуждения к исполнению.)
- •Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора и пени. Возврат излишне взысканного налога, сбора и пени.
- •Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
- •Срок уплаты налога и сбора, порядок его установления, определения и исчисления.
- •Понятие и общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Формы изменения срока уплаты налога и сбора. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора.
- •Понятие и основания предоставления отсрочки и рассрочки. Порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора.
- •Понятие инвестиционного налогового кредита. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита.
- •Понятие и основные элементы налогового контроля.
- •Принципы налогового контроля.
- •Субъекты и объекты налогового контроля.
- •Методы и формы налогового контроля. Этапы налогового контроля.
- •Понятие и основные элементы учета организаций и физических лиц в налоговых органах.
- •Единый государственный реестр налогоплательщиков.
- •Порядок постановки организаций на учет в налоговых органах. Переучет и снятие организации с учета в налоговых органах.
- •Порядок учета физических лиц в налоговых органах.
- •Постановка на учет
- •Налоговая тайна.
- •Понятие и общая характеристика налоговых проверок. Понятие налоговой проверки
- •Цель проведения проверки
- •Виды налоговых проверок
- •Налоговая отчетность. Понятие налоговой декларации, её формы. Порядок предоставления налоговой декларации, внесения в неё изменений и дополнений.
- •Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
- •41) Общие правила проведения выездной налоговой проверки.
- •42) Участники выездных налоговых проверок: свидетели, понятые, эксперт, переводчик, специалист.
- •43) Порядок назначения и проведения налоговой проверки.
- •45) Оформление результатов налогового контроля. Оформление результатов процессуальных действий налоговых органов, требования, предъявляемые к протоколам. Оформление результатов налоговых проверок.
- •46) Форма и порядок составления акта налоговой проверки. Вручение акта выездной налоговой проверки.
- •47) Правовые проблемы понятия и видов ответственности по налоговому законодательству. Разграничение ответственности по нк рф от уголовной и административной ответственности налогоплательщиков.
- •48) Основание ответственности по налоговому законодательству. Понятие и состав налогового правонарушения.
- •49) Субъекты налоговых правонарушений.
- •50) Субъективная сторона налогового правонарушения: формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •51) Объект и объективная сторона налогового правонарушения.
- •53) Налоговая санкция как мера ответственности за совершение налогового правонарушения. Порядок взыскания налоговых санкций.
- •54) Производство по делам о нарушениях налогового законодательства.
- •55) Ответственность за нарушение порядка учета организаций и физических лиц в налоговых органах.
- •56) Ответственность за непредставление или несвоевременное представление налоговых деклараций, документов и сведений в налоговые органы.
- •57) Ответственность за нарушение порядка ведения учета объектов налогообложения.
- •58) Ответственность за неуплату или неполную уплату налогов.
- •59) Ответственность налоговых агентов.
- •60) Ответственность банков по налоговому законодательству.
- •62) Судебный порядок обжалования. Защита прав в Конституционном Суде рф, суде общей юрисдикции, арбитражном суде.
- •63) Общая характеристика системы федеральных налогов и сборов в Российской Федерации.
- •64) Порядок установления и введения в действие федеральных налогов и сборов.
- •65) Общая характеристика налога на добавленную стоимость.
- •66) Общая характеристика налога на прибыль организации.
- •67) Общая характеристика акцизов.
- •68) Общая характеристика налога на доходы физических лиц,
- •69) Общая характеристика налога на добычу полезных ископаемых и водного налога.
- •70) Общая характеристика сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •71) Общая характеристика государственной пошлины.
- •72) Специальные налоговые режимы: понятие, значение, виды.
- •73) Общая характеристика таможенных платежей в Российской Федерации.
- •74) Общая характеристика системы региональных и местных налогов в рф.
- •75) Порядок установления и введения в действие региональных и местных налогов и сборов.
- •76) Общая характеристика налога на имущество организаций.
- •77) Общая характеристика налога на игорный бизнес.
- •78) Общая характеристика транспортного налога.
- •79) Общая характеристика земельного налога.
- •80) Общая характеристика налога на имущество физических лиц.
Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора и пени. Возврат излишне взысканного налога, сбора и пени.
По общему правилу зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога (сбора) или пени производится налоговым органом без начисления процентов на эту сумму. Исключение составляет п. 10 ст. 78 НК, согласно которому возвращаемая налогоплательщику сумма налога (сбора) включает проценты за пользование чужими денежными средствами при условии, что налоговым органом нарушен месячный срок на возврат переплаченной суммы.
Факт переплаты налога может быть установлен как налогоплательщиком, так и налоговым органом. Обязанностью фискального органа является сообщение налогоплательщику о каждом факте излишней уплаты налога и о размере суммы этой переплаты. Налоговые органы должны сообщать о переплате не позднее одного месяца со дня обнаружения такого факта, таможенные - в течение десяти дней.
Практика финансовой деятельности показывает, что налоговым органам не всегда возможно достоверно установить факт переплаты налога. В подобных ситуациях, предполагающих переплату налога, налоговый орган вправе предложить налогоплательщику провести совместную выверку уплаченных налогов. Результаты совместной проверки финансовой деятельности налогоплательщика оформляются актом и подписываются соответственно налоговым органом и налогоплательщиком.
При установлении данного факта зачет излишне уплаченных денежных сумм осуществляется одним из двух способов - по письменному заявлению налогоплательщика либо на основании решения, вынесенного налоговым органом по собственной инициативе.
Зачет излишне уплаченных налогов в счет будущих платежей осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика. Подобное заявление рассматривается налоговым органом в течение пяти дней с момента получения, п по результатам рассмотрения выносится решение. Принятие налоговым органом положительного решения возможно только при условии, что будущие платежи предназначены для зачисления в тот же бюджет (внебюджетный фонд), что и переплаченная сумма. О результатах рассмотрения обращения налогоплательщика и о вынесенном решении налоговые органы обязаны проинформировать заявителя не позднее двух недель со дня подачи заявления о зачете.
Переплата налога не означает лишения налогоплательщика права собственности на излишне перечисленные в доход казны денежные суммы. Вместе с тем налоговым законодательством ограничивается право частного субъекта по распоряжению переплаченной суммой, поскольку п. 5 ст. 78 Н К устанавливает следующие направления ее использования: излишне уплаченная или излишне взысканная сумма налога засчитывается в счет предстоящих налоговых платежей, на уплату пеней или погашение недоимки. Налогоплательщик вправе сам указать в своем заявлении на то обязательство, которое следует погасить за счет образовавшейся переплаты.
Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
В случае невозможности взыскания сумм налоговых санкций за нарушения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, которые до введения в действие Налогового кодекса РФ взимались в бесспорном порядке и по которым решение налогового органа было вынесено до 1 января 1999 года, в отношении указанных сумм применяются правила, предусмотренные в отношении недоимки пунктом 1 статьи 59 (Статья 32.2 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ).
1. Недоимка, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном:
по федеральным налогам и сборам - Правительством Российской Федерации;
по региональным и местным налогам и сборам - соответственно исполнительными органами субъектов Российской Федерации и местного самоуправления. — (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
2. Правила, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, применяются также при списании безнадежной задолженности по пеням.
(п. 2 введен Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ)