11. Налоговая политика государства, ее цели и задачи (10 баллов)

Налоговая политика– совокупность финансовых, экономических и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества путем перераспределения финансовых ресурсов. Содержание. Налоговая политика – Косвенный метод регулирования позволяет более гибко и менее болезненно воздействовать на экономику

Налоговую политику во многом определяют формы и методы ее проведения Формы: 1.    политика максимальных налогов – чрезмерный налоговый гнет у хоз. суб. нет денег платить налоги и расширять бизнес, происходит массовое уклонение

2.    Политика эк. развития – учитывает фискальные интересы налогоплательщиков но сокращает расходы на соц программы. Цель – увеличение инвестиц. активности за счет благоприятного налогового климата

3.    Политика разумных налогов – среднее между 1 и 2  высокие налоги и высокая социальная защита (Швеция, Норвегия, Скандинавия)

Цели. С точки зрения количественных параметров российской налоговой системы, можно выделить следующие цели налоговой политики:

1) Отказ от увеличения номинального налогового бремени в среднесрочной перспективе при условии поддержания сбалансированности бюджетной системы

2) Унификация налоговых ставок, повышение эффективности и нейтральности налоговой системы за счет внедрения современных подходов к налоговому администрированию, пересмотра налоговых льгот и освобождений, интеграции российской налоговой системы в международные налоговые отношения. Так же выделяют:

1.    Экономические – ускорение развития экономики

2.    Фискальные – обеспечение потребностей всех уровней власти для выполнения функций

государства 3.    Социальные – обеспечение политики регулирования доходов в интересах отдельных соц. Групп 4.    Международные – выполнение межд. финансовых обязательств Задачи. Основная задача налогового регулирования – обеспечить (создать благоприятные условия) стимулирование количественных и качественных параметров финансово-хозяйственной деятельности, тем самым, создавая благоприятные условия для дальнейшего развития. Иными словами, с макроэкономической точки зрения целью налогового регулирования является выявление связей между состоянием, динамикой, перспективой и системой налогообложения. А так же

1.    Разумное соотношение прямых и косвенных налогов

2.    Применение пропорциональных ставок

3.    Обеспечение дискретности и непрерывности налогообложения

4.    Широкое применение налоговых льгот

5.    Использование системы налоговых вычетов и их целевая направленность

12. Налоговое администрирование: понятие, цели, задачи (10 баллов)Цели не найдены=(

Налоговое администрирование– это организация и осуществление эффективной деятельности субъектов налогового контроля – налоговых инспекций, система управления налоговыми отношениями; деятельность государственных органов управления, направлено на реализацию законодательных норм.

Задачи:

1. Прогнозирование объемов налоговых поступлений на среднесрочную перспективу на основе прогнозных расчетов роста доходности предприятий, отраслей и всей экономики в целом. На сегодня имеется обширный зарубежный и некоторый отечественный опыт составления таких расчетов. 2. Разработка новых концепций налогообложения, способствующих развитию бизнеса без ущерба для государственных социальных программ.

3.    Составление   налоговых   обоснований   для   обеспечения протекционистской политики в системе внешнеэкономической деятельности.

Задачами НА на макроуровне явл-ся:

-анализ макроэкономических процессов налогообложения и выработка исходных данных для прогнозирования их развития,

-оценка отклонений фактических значений макропоказателей от прогнозируемых, выявление причин их появления,

-детальная (для ввода в действие в ближайшей перспективе) и концептуальная (на дальнейшую перспективу-до завершающей стадии переходного периода) разработка налогового законодательства.

Задачами НА на микроуровне явл-ся:

-ввод в действие принимаемых налоговых законов,

-обеспечение повседневной деятельности налоговых органов по мобилизации налогов и сборов, разработка и реализация организационных мероприятий, повышающих эффективность функционирования налоговых органов. При этом критерием эффективности НА следует считать обеспечение мобилизации налогов и сборов в объемах, отвечающих научно обоснованным на весь переходный период уровням налоговой нагрузки, при минимизации соответствующих затрат на функционирование налоговой системы.

Современная система НА должна выполнять несколько задач:

1)    повышение уровня собираемости налогов,

2)    создание справедливой прозрачной системы НА, которое помимо прочего предусматривает также сокращение издержек налогоплательщика на выполнение требований налогового законодат-ва и создание для него максимально удобных условий по уплате налогов. 3)    Обеспечение справедливых и равных условий налогообложения для юр лиц, работающих в одной сфере хоз. деят-ти.