
- •3. Определение понятий «налогоплательщик», «плательщик сбора», «налоговый агент». Их права и обязанности.
- •4. Понятие налогового агента. Права и обязанности налоговых агентов, их ответственности (10 баллов)
- •5. Общие условия установления налогов и сборов (ст.17 нк рф). Экономические и правовые элементы налогообложения (10 баллов)
- •6. Обязательные элементы налогообложения: определение, краткая характеристика (10 баллов)
- •8. Понятие налогового и отчётного периода. Примеры по отдельным видам налогов (10 баллов)
- •9. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов (10 баллов)
- •10. Порядок установления, введения и отмены налогов и сборов (10 баллов)
- •11. Налоговая политика государства, ее цели и задачи (10 баллов)
- •13. Налоговая система России. Этапы развития. Основные принципы построения (10 баллов)
- •14. Характеристика современной налоговой системы рф (налоги и сборы, налоговые органы, налоговое законодательство) (10 баллов)
- •16. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора (10 баллов)
- •17. Классификация налогов: понятие, основные признаки (10 баллов)
- •18. Налоговый кодекс рф: его характеристика как закона прямого действия; структура (10 баллов)
- •19. Виды налоговых проверок и цели их проведения (10 баллов)
- •21.Льготы по налогам и сборам. Их виды, установление и использование (10 баллов).
- •22.Краткая характеристика функций налогов, их взаимосвязь (10 баллов).
- •23.Экономическое содержание и сущность налогов. Основные отличительные признаки налога. (10 баллов).
- •24.Водный налог: объект налогообложения; ставки и льготы по налогу; порядок исчисления (15 баллов)
- •Глава 25.2. Нк. Водный налог
- •26.Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, ставки и льготы по налогу, порядок исчисления и уплаты (15 баллов).
- •27.Особенности расчета и уплаты транспортного налога (15 баллов).
- •28.Налог на игорный бизнес: плательщики, объекты налогообложения, ставки и порядок исчисления (15 баллов).
- •Глава 29. Нк. Налог на игорный бизнес
- •29.Особенности расчета и уплаты налога на игорный бизнес
- •30.Налог на имущество организаций: плательщики, обьекты налогообложения, порядок расчета среднегодовой стоимости имущества, ставки и порядок исчисления
- •31. Земельный налог:плательщики, обьект налогообложения , порядок исчисления налога, ставки и сроки уплаты
- •32.Особенности расчета и уплаты земельного налога(в принципе, аналогичен 31 вопросу)
- •33. Государственная пошлина: плательщики, обьект налогообложения, порядок исчисления и уплаты
- •34. Налог на прибыль организаций: налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •35. Классификация и краткая характеристика доходов организации для целей налогообложения прибыли
- •37.Характеристика обьекта налогообложения по налогу на прибыль организаций
- •38. Особенности признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций (15 б)
- •39. Состав и краткая характеристика внереализационных расходов организации при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций (15 б)
- •40. Особенности применения общей и специальных ставок по налогу на прибыль организаций (15 б)
- •41. Состав и характеристика расходов организации, связанных с производством и реализацией, при расчете налога на прибыль (15 б)
- •42. Состав и характеристика внереализационных доходов и расходов организации при расчете налога на прибыль (15 б)
- •43. Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения прибыли. Налоговые регистры (15 б)
- •44. Плательщики налога на добавленную стоимость. Условия освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика в соответствии со статьей 145 нк рф (15 б)
- •45. Ндс: объекты налогообложения, операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (15 б)
- •46. Ставки ндс и их дифференциация (15 б)
- •47. Порядок отнесения сумм ндс на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) (15 баллов).
- •48. Налоговые вычеты по ндс. Понятие, основания, условия и порядок применения (15 баллов).
- •49. Налог на добавленную стоимость (ндс): особенности определения налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг (15 баллов).
- •50. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации (15 баллов).
- •51. Специальные налоговые режимы Российской Федерации: понятие, состав, краткая хар-ка.
- •52. Единый налог на вмененный доход (енвд): плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления (15 баллов).
- •55. Особенности применения упрощенной системы налогообложения на основе патента (15 баллов).
- •56. Особенности применения усн. Порядок перехода на усн и прекращения применения.
- •57. Акцизы: порядок определения налоговой базы и предоставления налоговых вычетов.
- •58. Подакцизные товары. Товары, не предусматриваемые в целях главы 22 как подакцизные. Операции, признаваемые объектом налогообложения акцизами.
- •59. Налог на доходы физических лиц: определение объекта налогообложения и налоговой базы.
- •60. Ндфл: виды доходов, не подлежащих налогообложению, примеры. Налоговые ставки. Налоговый период.
- •61. Стандартные налоговые вычеты при определении налоговой базы по ндфл, условия их предоставления.
- •62. Ндфл: Система социальных налоговых вычетов, условия и порядок их предоставления.
- •63. Ндфл: условия и порядок предоставления имущественных налоговых вычетов.
62. Ндфл: Система социальных налоговых вычетов, условия и порядок их предоставления.
1. Социальныеналоговые вычеты, применяемые для налогоплательщиков НДФЛ, выражаются:
1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде;
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение (но не более 120 000 рублей в совокупности в налоговом периоде), а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по собственному лечению, лечению супруга (супруги), своих родителей и /или детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственным пенсионным фондом, и/или страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховой организацией, - в размере фактически произведенных расходов (но не более 120 000 рублей в совокупности за налоговый период).
5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" - в размере фактически произведенных расходов (но не более 120 000 рублей в совокупности за налоговый период).
Социальные налоговые вычеты, перечисленные выше, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.
2. Социальные налоговые вычеты, указанные в пункте 1, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
63. Ндфл: условия и порядок предоставления имущественных налоговых вычетов.
1. При определении размера налоговой базы плательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
2) в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:
на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них;
на погашение процентов по целевым займам, полученным от российских организаций или ИП и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков или доли в них;
на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков или доли в них.
Общий размер имущественного налогового вычета в этом случае не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по кредитам.
2. Имущественные налоговые вычеты (за исключением операций с ценными бумагами) предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
3. Вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на вычет налоговым органом по соответствующей форме.
Налогоплательщик имеет право на получение вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на вычет, выданного налоговым органом.
Право на получение налогоплательщиком вычета у налогового агента должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право на получение вычета.
4. В случае, если после представления налогоплательщиком заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1, налоговый агент неправомерно удержал налог без учета данного вычета, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику.