- •3. Определение понятий «налогоплательщик», «плательщик сбора», «налоговый агент». Их права и обязанности.
- •4. Понятие налогового агента. Права и обязанности налоговых агентов, их ответственности (10 баллов)
- •5. Общие условия установления налогов и сборов (ст.17 нк рф). Экономические и правовые элементы налогообложения (10 баллов)
- •6. Обязательные элементы налогообложения: определение, краткая характеристика (10 баллов)
- •8. Понятие налогового и отчётного периода. Примеры по отдельным видам налогов (10 баллов)
- •9. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов (10 баллов)
- •10. Порядок установления, введения и отмены налогов и сборов (10 баллов)
- •11. Налоговая политика государства, ее цели и задачи (10 баллов)
- •13. Налоговая система России. Этапы развития. Основные принципы построения (10 баллов)
- •14. Характеристика современной налоговой системы рф (налоги и сборы, налоговые органы, налоговое законодательство) (10 баллов)
- •16. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора (10 баллов)
- •17. Классификация налогов: понятие, основные признаки (10 баллов)
- •18. Налоговый кодекс рф: его характеристика как закона прямого действия; структура (10 баллов)
- •19. Виды налоговых проверок и цели их проведения (10 баллов)
- •21.Льготы по налогам и сборам. Их виды, установление и использование (10 баллов).
- •22.Краткая характеристика функций налогов, их взаимосвязь (10 баллов).
- •23.Экономическое содержание и сущность налогов. Основные отличительные признаки налога. (10 баллов).
- •24.Водный налог: объект налогообложения; ставки и льготы по налогу; порядок исчисления (15 баллов)
- •Глава 25.2. Нк. Водный налог
- •26.Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, ставки и льготы по налогу, порядок исчисления и уплаты (15 баллов).
- •27.Особенности расчета и уплаты транспортного налога (15 баллов).
- •28.Налог на игорный бизнес: плательщики, объекты налогообложения, ставки и порядок исчисления (15 баллов).
- •Глава 29. Нк. Налог на игорный бизнес
- •29.Особенности расчета и уплаты налога на игорный бизнес
- •30.Налог на имущество организаций: плательщики, обьекты налогообложения, порядок расчета среднегодовой стоимости имущества, ставки и порядок исчисления
- •31. Земельный налог:плательщики, обьект налогообложения , порядок исчисления налога, ставки и сроки уплаты
- •32.Особенности расчета и уплаты земельного налога(в принципе, аналогичен 31 вопросу)
- •33. Государственная пошлина: плательщики, обьект налогообложения, порядок исчисления и уплаты
- •34. Налог на прибыль организаций: налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •35. Классификация и краткая характеристика доходов организации для целей налогообложения прибыли
- •37.Характеристика обьекта налогообложения по налогу на прибыль организаций
- •38. Особенности признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций (15 б)
- •39. Состав и краткая характеристика внереализационных расходов организации при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций (15 б)
- •40. Особенности применения общей и специальных ставок по налогу на прибыль организаций (15 б)
- •41. Состав и характеристика расходов организации, связанных с производством и реализацией, при расчете налога на прибыль (15 б)
- •42. Состав и характеристика внереализационных доходов и расходов организации при расчете налога на прибыль (15 б)
- •43. Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения прибыли. Налоговые регистры (15 б)
- •44. Плательщики налога на добавленную стоимость. Условия освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика в соответствии со статьей 145 нк рф (15 б)
- •45. Ндс: объекты налогообложения, операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (15 б)
- •46. Ставки ндс и их дифференциация (15 б)
- •47. Порядок отнесения сумм ндс на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) (15 баллов).
- •48. Налоговые вычеты по ндс. Понятие, основания, условия и порядок применения (15 баллов).
- •49. Налог на добавленную стоимость (ндс): особенности определения налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг (15 баллов).
- •50. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации (15 баллов).
- •51. Специальные налоговые режимы Российской Федерации: понятие, состав, краткая хар-ка.
- •52. Единый налог на вмененный доход (енвд): плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления (15 баллов).
- •55. Особенности применения упрощенной системы налогообложения на основе патента (15 баллов).
- •56. Особенности применения усн. Порядок перехода на усн и прекращения применения.
- •57. Акцизы: порядок определения налоговой базы и предоставления налоговых вычетов.
- •58. Подакцизные товары. Товары, не предусматриваемые в целях главы 22 как подакцизные. Операции, признаваемые объектом налогообложения акцизами.
- •59. Налог на доходы физических лиц: определение объекта налогообложения и налоговой базы.
- •60. Ндфл: виды доходов, не подлежащих налогообложению, примеры. Налоговые ставки. Налоговый период.
- •61. Стандартные налоговые вычеты при определении налоговой базы по ндфл, условия их предоставления.
- •62. Ндфл: Система социальных налоговых вычетов, условия и порядок их предоставления.
- •63. Ндфл: условия и порядок предоставления имущественных налоговых вычетов.
34. Налог на прибыль организаций: налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Налог на прибыль организаций является прямым. С точки зрения микроэкономики налог на прибыль организаций представляет собой важнейший из элементов, образующих систему налогов и сборов РФ. Исчисление данного налога, взимаемого с хозяйствующих субъектов, которые обеспечивают основную долю прироста ВВП (т.е. с юридических лиц), происходит, во временном отношении, в последнюю очередь — после начисления и (или) уплаты всех остальных видов обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.
Поэтому налог на прибыль организаций фактически является налогом на их финансовый результат, сформированный в учете по факту совершения юридическим лицом всех хозяйственно значимых действий в истекшем периоде. Помимо прочего, расчет налога на прибыль является завершающим этапом закрытия каждого финансового года в любой организации, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, такие как упрощенная система налогообложения и единый сельскохозяйственный налог.
Налогоплательщиками признаются все российские организации, а также иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в России через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ. Иностранные организации уплачивают налог с доходов, полученных от источников в Российской Федерации, в то время как российские организации — из всех источников. Такой порядок называется принципом резиденства.
Объект налогообложения представляет собой прибыль, полученную налогоплательщиком. Прибыль — это доходы налогоплательщика, уменьшенные на величину произведенных им расходов:
П = Д - Р,
где П — прибыль налогоплательщика;
Д — доходы;
Р — расходы.
Доходы налогоплательщика подразделяются на две группы:
1) доходы от реализации, представляющие собой выручку от реализации товаров (работ, услуг), а также имущественных прав;
2) внереализационные доходы, включающие все иные доходы непроизводственного характера.
Расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты, произведенные налогоплательщиком для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы налогоплательщика, аналогично доходам, также подразделяются на две группы:
1) расходы, связанные с производством и реализацией;
2) внереализационные расходы — затраты, непосредственно не связанные с производством и (или) реализацией товаров (работ, услуг).
Налоговая база представляет собой денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. При определении налоговой базы прибыль исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода. Если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток (то есть прибыль отсутствует), то налоговая база признается равной нулю.
Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций установлены ст. 284 НК РФ. (0-20%)
Налоговый период составляет календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Налог на прибыль определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода и суммы авансовых платежей по итогам отчетных периодов определяются налогоплательщиком самостоятельно на основе данных налогового учета.
Ежемесячные авансовые платежи могут исчисляться двумя методами:
1) «от достигнутого», то есть на основе начисленных ранее (в предыдущем отчетном периоде) сумм авансовых платежей;
2) исходя из фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.
Сроки и порядок уплаты налога. В зависимости от метода исчисления ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются:
1) при исчислении налога «от достигнутого» — не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода;
2) при исчислении налога по фактически полученной прибыли — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.
Налог на прибыль, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта следующего года. Именно этот день установлен как последний для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль.