- •3. Определение понятий «налогоплательщик», «плательщик сбора», «налоговый агент». Их права и обязанности.
- •4. Понятие налогового агента. Права и обязанности налоговых агентов, их ответственности (10 баллов)
- •5. Общие условия установления налогов и сборов (ст.17 нк рф). Экономические и правовые элементы налогообложения (10 баллов)
- •6. Обязательные элементы налогообложения: определение, краткая характеристика (10 баллов)
- •8. Понятие налогового и отчётного периода. Примеры по отдельным видам налогов (10 баллов)
- •9. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов (10 баллов)
- •10. Порядок установления, введения и отмены налогов и сборов (10 баллов)
- •11. Налоговая политика государства, ее цели и задачи (10 баллов)
- •13. Налоговая система России. Этапы развития. Основные принципы построения (10 баллов)
- •14. Характеристика современной налоговой системы рф (налоги и сборы, налоговые органы, налоговое законодательство) (10 баллов)
- •16. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора (10 баллов)
- •17. Классификация налогов: понятие, основные признаки (10 баллов)
- •18. Налоговый кодекс рф: его характеристика как закона прямого действия; структура (10 баллов)
- •19. Виды налоговых проверок и цели их проведения (10 баллов)
- •21.Льготы по налогам и сборам. Их виды, установление и использование (10 баллов).
- •22.Краткая характеристика функций налогов, их взаимосвязь (10 баллов).
- •23.Экономическое содержание и сущность налогов. Основные отличительные признаки налога. (10 баллов).
- •24.Водный налог: объект налогообложения; ставки и льготы по налогу; порядок исчисления (15 баллов)
- •Глава 25.2. Нк. Водный налог
- •26.Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, ставки и льготы по налогу, порядок исчисления и уплаты (15 баллов).
- •27.Особенности расчета и уплаты транспортного налога (15 баллов).
- •28.Налог на игорный бизнес: плательщики, объекты налогообложения, ставки и порядок исчисления (15 баллов).
- •Глава 29. Нк. Налог на игорный бизнес
- •29.Особенности расчета и уплаты налога на игорный бизнес
- •30.Налог на имущество организаций: плательщики, обьекты налогообложения, порядок расчета среднегодовой стоимости имущества, ставки и порядок исчисления
- •31. Земельный налог:плательщики, обьект налогообложения , порядок исчисления налога, ставки и сроки уплаты
- •32.Особенности расчета и уплаты земельного налога(в принципе, аналогичен 31 вопросу)
- •33. Государственная пошлина: плательщики, обьект налогообложения, порядок исчисления и уплаты
- •34. Налог на прибыль организаций: налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •35. Классификация и краткая характеристика доходов организации для целей налогообложения прибыли
- •37.Характеристика обьекта налогообложения по налогу на прибыль организаций
- •38. Особенности признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций (15 б)
- •39. Состав и краткая характеристика внереализационных расходов организации при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций (15 б)
- •40. Особенности применения общей и специальных ставок по налогу на прибыль организаций (15 б)
- •41. Состав и характеристика расходов организации, связанных с производством и реализацией, при расчете налога на прибыль (15 б)
- •42. Состав и характеристика внереализационных доходов и расходов организации при расчете налога на прибыль (15 б)
- •43. Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения прибыли. Налоговые регистры (15 б)
- •44. Плательщики налога на добавленную стоимость. Условия освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика в соответствии со статьей 145 нк рф (15 б)
- •45. Ндс: объекты налогообложения, операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (15 б)
- •46. Ставки ндс и их дифференциация (15 б)
- •47. Порядок отнесения сумм ндс на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) (15 баллов).
- •48. Налоговые вычеты по ндс. Понятие, основания, условия и порядок применения (15 баллов).
- •49. Налог на добавленную стоимость (ндс): особенности определения налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг (15 баллов).
- •50. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации (15 баллов).
- •51. Специальные налоговые режимы Российской Федерации: понятие, состав, краткая хар-ка.
- •52. Единый налог на вмененный доход (енвд): плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления (15 баллов).
- •55. Особенности применения упрощенной системы налогообложения на основе патента (15 баллов).
- •56. Особенности применения усн. Порядок перехода на усн и прекращения применения.
- •57. Акцизы: порядок определения налоговой базы и предоставления налоговых вычетов.
- •58. Подакцизные товары. Товары, не предусматриваемые в целях главы 22 как подакцизные. Операции, признаваемые объектом налогообложения акцизами.
- •59. Налог на доходы физических лиц: определение объекта налогообложения и налоговой базы.
- •60. Ндфл: виды доходов, не подлежащих налогообложению, примеры. Налоговые ставки. Налоговый период.
- •61. Стандартные налоговые вычеты при определении налоговой базы по ндфл, условия их предоставления.
- •62. Ндфл: Система социальных налоговых вычетов, условия и порядок их предоставления.
- •63. Ндфл: условия и порядок предоставления имущественных налоговых вычетов.
4. Понятие налогового агента. Права и обязанности налоговых агентов, их ответственности (10 баллов)
Налоговый агент-(ст.24) лицо, на которое в соответствии с НК возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.
Права: (ст.24)
Он имеет те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено НК.
Обязанности: (ст.24)
Налоговые агенты обязаны:
Правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщиками, и перечислять налоги в бюджетную систему РФ на соответствующие счета Федерального казначейства.
Письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учёта о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах.
Вести учёт начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ налогов, в том числе по каждому налогоплательщику.
Представлять в налоговый орган по месту своего учёта документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.
В течение четырёх лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.
Ответственности:
(ст.123) Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
(ст.126) Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119и129.4НК влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.
5. Общие условия установления налогов и сборов (ст.17 нк рф). Экономические и правовые элементы налогообложения (10 баллов)
Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
объект налогообложения;
налоговая база;
налоговый период;
налоговая ставка;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.
В необходимых случаях при установлении налогав акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
При установлении сборовопределяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам.
Экономические элементы налогообложения:
Субъект налога (налогоплательщик-резидент и нерезидент)
Объект налогообложения
Предмет налога
Носитель налога
Источник налога
Масштаб налога
Единица налога
Налоговый оклад
Получатель налога
Льготный период
Период обложения
Правовые элементы налогообложения
1) объект налогообложения;
2) налоговая база;
налоговый период;
налоговая ставка;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.
налоговые льготы
основания использования налоговых льгот