- •3. Определение понятий «налогоплательщик», «плательщик сбора», «налоговый агент». Их права и обязанности.
- •4. Понятие налогового агента. Права и обязанности налоговых агентов, их ответственности (10 баллов)
- •5. Общие условия установления налогов и сборов (ст.17 нк рф). Экономические и правовые элементы налогообложения (10 баллов)
- •6. Обязательные элементы налогообложения: определение, краткая характеристика (10 баллов)
- •8. Понятие налогового и отчётного периода. Примеры по отдельным видам налогов (10 баллов)
- •9. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов (10 баллов)
- •10. Порядок установления, введения и отмены налогов и сборов (10 баллов)
- •11. Налоговая политика государства, ее цели и задачи (10 баллов)
- •13. Налоговая система России. Этапы развития. Основные принципы построения (10 баллов)
- •14. Характеристика современной налоговой системы рф (налоги и сборы, налоговые органы, налоговое законодательство) (10 баллов)
- •16. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора (10 баллов)
- •17. Классификация налогов: понятие, основные признаки (10 баллов)
- •18. Налоговый кодекс рф: его характеристика как закона прямого действия; структура (10 баллов)
- •19. Виды налоговых проверок и цели их проведения (10 баллов)
- •21.Льготы по налогам и сборам. Их виды, установление и использование (10 баллов).
- •22.Краткая характеристика функций налогов, их взаимосвязь (10 баллов).
- •23.Экономическое содержание и сущность налогов. Основные отличительные признаки налога. (10 баллов).
- •24.Водный налог: объект налогообложения; ставки и льготы по налогу; порядок исчисления (15 баллов)
- •Глава 25.2. Нк. Водный налог
- •26.Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, ставки и льготы по налогу, порядок исчисления и уплаты (15 баллов).
- •27.Особенности расчета и уплаты транспортного налога (15 баллов).
- •28.Налог на игорный бизнес: плательщики, объекты налогообложения, ставки и порядок исчисления (15 баллов).
- •Глава 29. Нк. Налог на игорный бизнес
- •29.Особенности расчета и уплаты налога на игорный бизнес
- •30.Налог на имущество организаций: плательщики, обьекты налогообложения, порядок расчета среднегодовой стоимости имущества, ставки и порядок исчисления
- •31. Земельный налог:плательщики, обьект налогообложения , порядок исчисления налога, ставки и сроки уплаты
- •32.Особенности расчета и уплаты земельного налога(в принципе, аналогичен 31 вопросу)
- •33. Государственная пошлина: плательщики, обьект налогообложения, порядок исчисления и уплаты
- •34. Налог на прибыль организаций: налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •35. Классификация и краткая характеристика доходов организации для целей налогообложения прибыли
- •37.Характеристика обьекта налогообложения по налогу на прибыль организаций
- •38. Особенности признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций (15 б)
- •39. Состав и краткая характеристика внереализационных расходов организации при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций (15 б)
- •40. Особенности применения общей и специальных ставок по налогу на прибыль организаций (15 б)
- •41. Состав и характеристика расходов организации, связанных с производством и реализацией, при расчете налога на прибыль (15 б)
- •42. Состав и характеристика внереализационных доходов и расходов организации при расчете налога на прибыль (15 б)
- •43. Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения прибыли. Налоговые регистры (15 б)
- •44. Плательщики налога на добавленную стоимость. Условия освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика в соответствии со статьей 145 нк рф (15 б)
- •45. Ндс: объекты налогообложения, операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (15 б)
- •46. Ставки ндс и их дифференциация (15 б)
- •47. Порядок отнесения сумм ндс на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) (15 баллов).
- •48. Налоговые вычеты по ндс. Понятие, основания, условия и порядок применения (15 баллов).
- •49. Налог на добавленную стоимость (ндс): особенности определения налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг (15 баллов).
- •50. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации (15 баллов).
- •51. Специальные налоговые режимы Российской Федерации: понятие, состав, краткая хар-ка.
- •52. Единый налог на вмененный доход (енвд): плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления (15 баллов).
- •55. Особенности применения упрощенной системы налогообложения на основе патента (15 баллов).
- •56. Особенности применения усн. Порядок перехода на усн и прекращения применения.
- •57. Акцизы: порядок определения налоговой базы и предоставления налоговых вычетов.
- •58. Подакцизные товары. Товары, не предусматриваемые в целях главы 22 как подакцизные. Операции, признаваемые объектом налогообложения акцизами.
- •59. Налог на доходы физических лиц: определение объекта налогообложения и налоговой базы.
- •60. Ндфл: виды доходов, не подлежащих налогообложению, примеры. Налоговые ставки. Налоговый период.
- •61. Стандартные налоговые вычеты при определении налоговой базы по ндфл, условия их предоставления.
- •62. Ндфл: Система социальных налоговых вычетов, условия и порядок их предоставления.
- •63. Ндфл: условия и порядок предоставления имущественных налоговых вычетов.
22.Краткая характеристика функций налогов, их взаимосвязь (10 баллов).
Сущность налогов проявляется через их функции:
1.Фискальная– эта функция является исторически первой и основной (от слова «fisc» – корзина), отражает само предназначение налогов и причину их возникновения. Она заключается в том, что с помощью налогов формируется финансовые ресурсы государства, и тем самым, создается материальная основа государства и его функционирования. В настоящее время налоги являются основным доходным источником бюджетов. В странах с развитой рыночной экономикой налоговые доходы составляют от 70 до 90% доходов бюджета.
2.Экономическая(распределительная, регулирующая) – само существование налогов оказывает влияние на общественное воспроизводство. Налоги, изымая часть дохода, из воспроизводственного процесса снижают объем воспроизводства следующего цикла, и, следовательно, снижение экономического роста в целом. Усиление налогового времени ведет к уменьшению таких компонентов совокупного спроса, как потребление, сбережение, инвестиции.
3.Контрольная –заключается в том, что налоги – это зеркало экономических процессов; механизм этой функции проявляется в проверке эффективности хозяйствования, с другой стороны – действенности проводимой экономической политике государства в целом.
Альтернативный ответ: Сущность налога проявляется через его функции.
Мировая обществ наука останавливается на 2-х функциях: 1) Фискальная.Исторически первая, самая главная, раскрывает предназначение налога, его появление. 2) Экономическая.Само существование налога оказывает воздействие на обществ воспроизводство; налог, изымая часть дохода неизбежно снижает как объем производства след цикла, так и темпы эк роста в целом. Усиление нал бремени оказывает отрицательное воздействие, в то время как его снижение, соответственно, положительное. Налоги способна влиять на формирование отраслевых, межотраслевых и региональных пропорций в эк-ке, т.е. снижение налог изъятий может стимулировать развитие отдельных отраслей, территорий, категорий граждан. Может также влиять на развитие малых форм предприятий и занятость населения. Т.е. эк функция отражает сущность налога как перераспределительной категории.
Экономисты отмечают наличие связи между фиск и эк функциями налогов, которая носит своеобразный характер: повышение налогового бремени способствует более полной реализации фискальной функции в краткосрочном периоде, но подрывает эк стимулы развития. В долгосрочном периоде нал поступления снижаются (банкротства, сокращение предпринимательской деятельности, нежелание платить налоги, уклонение), что уменьшает фиск эффект. Активизация стимулирует воздействие налога, следовательно, в долгосрочном периоде за счет увеличения налоговой активности происходит увеличение налоговых платежей.
Функции, выделяемые отечественными экономистами. Часто трактуются как подфункции экономической функции: 1) регулирующая; 2)бюджетная; 3) распределительная; 4) стимулирующая; 5) социальная; 6) стабилизирующая; 7) контрольная (налог – зеркало эк процессов; с помощью анализа динамики и структуры нал поступлений гос-во составляет картину о процессах, происходящих в экономике, об эффективности действия нал системы и ее влияния на нац хозяйство); 8) интегрирующая (выделяет Караваева: налог – одно из средств формирования единого эк пространства гос-ва, связывающий региональные хозяйства с политическими интересами.