- •Содержание
- •1. Понятие и функции финансов
- •2. Финансовая деятельность государства: понятие, принципы, методы, формы
- •3. Финансовая система Республики Беларусь
- •4. Понятие финансового права, его предмет и метод
- •5. Система и источники финансового права
- •6. Финансовое право в системе права Республика Беларусь
- •7. Понятие, классификация и структура финансово-правовых норм
- •8. Понятие, классификация и структура финансовых правоотношений
- •9. Понятие, принципы и формы финансового контроля
- •10. Виды финансового контроля
- •11. Система органов финансового контроля
- •12. Понятие и виды проверок
- •13. Порядок организации и проведения проверок
- •14. Оформление результатов проверки
- •15. Особенности осуществления отдельных форм (видов) контроля
- •16. Понятие и функции бюджета
- •17. Понятие, структура и принципы бюджетной системы
- •18. Государственные внебюджетные фонды
- •19. Понятие и группы доходов бюджетов
- •20. Состав расходов бюджета
- •21. Бюджетная классификация
- •22. Сбалансированность бюджетов
- •23. Понятие, принципы и участники бюджетного процесса
- •24. Порядок составления проекта бюджета
- •25. Порядок рассмотрения и утверждения бюджета
- •26. Исполнение бюджетов
- •27. Порядок составления и утверждения отчета об исполнении бюджета
- •28. Основы контроля за соблюдением бюджетного законодательства
- •29. Понятие, классификация и функции налогов
- •30. Правовая конструкция налога
- •31. Понятие и принципы налоговой системы Республики Беларусь
- •32. Налоговое право и налоговые правоотношения
- •33. Понятие и исполнение налогового обязательства
- •34. Принудительное исполнение налогового обязательства
- •35. Зачет, возврат налогов, сборов (пошлин), пеней
- •36. Признание задолженности по налогам, сборам (пошлинам) безнадежным долгом и ее списание
- •37. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
- •38. Налоговый учет
- •39. Налоговый контроль и формы его осуществления
- •40. Налог на добавленную стоимость
- •41. Акцизы
- •42. Налог на прибыль
- •43. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •44. Подоходный налог с физических лиц
- •45. Налог на недвижимость
- •46. Земельный налог
- •47. Экологический налог
- •48. Налог на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •49. Республиканские сборы
- •50. Правовое регулирование взимания пошлин
- •51. Налогообложение отдельных категорий плательщиков
- •52. Местные налоги и сборы
- •53. Налог при упрощенной системе налогообложения
- •54. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •55 Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •56. Налог на игорный бизнес
- •57. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
- •58. Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр
- •59. Сбор за осуществление ремесленной деятельности и за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма
- •60. Понятие, функции и принципы государственного кредита как правового института
- •61. Понятие и виды государственных займов
- •62. Понятие и виды государственного долга
- •63. Предоставление государственных кредитов Республикой Беларусь
- •64. Понятие денежной системы и ее элементы
- •65. Общие правила осуществления расчетов
- •66. Понятие и формы осуществления безналичных расчетов
- •67. Понятие валютных ценностей и иностранной валюты
- •68. Понятие и виды валютных операций
- •69. Понятие и содержание валютного регулирования
- •70. Валютный контроль
51. Налогообложение отдельных категорий плательщиков
Налогообложение отдельных категорий плательщиков имеет некоторые особенности. К таким плательщикам относятся резиденты свободных экономических зон, крестьянские (фермерские) хозяйства, коллегии адвокатов и адвокатских бюро, а также некоторые государственные органы и организации.
Особенности налогообложения в СЭЗ, распространяются на реализацию резидентами СЭЗ: за пределы Республики Беларусь иностранным юридическим и (или) физическим лицам в соответствии с заключенными между ними договорами товаров (работ, услуг) собственного производства, произведенных этими резидентами на территории СЭЗ; на территории Республики Беларусь товаров собственного производства, которые произведены ими на территории СЭЗ, являются импортозамещающими в соответствии с перечнем, определенным Правительством Республики Беларусь по согласованию с Президентом Республики Беларусь; товаров (работ, услуг) собственного производства, которые произведены ими на территории СЭЗ, другим резидентам СЭЗ согласно заключенным с ними договорам. Копия сертификата продукции собственного производства (сертификата работ и услуг собственного производства), выданного в установленном порядке, должна быть представлена резидентом СЭЗ в налоговый орган по месту постановки его на учет. Особенности налогообложения в СЭЗ не распространяются на банки и страховые организации.
Резиденты СЭЗ: исчисляют и уплачивают: налог на прибыль по ставке, уменьшенной на 50 процентов от ставки, но не более чем по ставке 12 процентов; налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на недвижимость; экологический налог; налог за добычу (изъятие) природных ресурсов; земельный налог; государственную пошлину; патентные пошлины; оффшорный сбор;
гербовый сбор; таможенные пошлины; таможенные сборы; местные налоги и сборы; выполняют обязанности налоговых агентов, в том числе обязанности исчислять, удерживать и перечислять при выплате (начислении) заработной платы и иных доходов налоги, сборы (пошлины.
Прибыль резидентов СЭЗ, полученная от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, освобождается от налога на прибыль в течение пяти лет с даты объявления ими прибыли.
Резиденты СЭЗ освобождаются от налога на недвижимость по зданиям и сооружениям (в том числе сверхнормативного незавершенного строительства), расположенным на территории соответствующих СЭЗ, независимо от направления их использования. Указанное освобождение предоставляется в квартале, если в непосредственно предшествовавшем ему квартале резидентом СЭЗ осуществлялась деятельность, на которую распространяются особенности налогообложения в СЭЗ.
Крестьянские (фермерские) хозяйства в течение трех лет со дня их государственной регистрации в части деятельности по производству продукции растениеводства (кроме цветов и декоративных растений), животноводства (кроме пушного звероводства), рыбоводства и пчеловодства освобождаются от налогов, сборов (пошлин). Крестьянские (фермерские) хозяйства не освобождаются от таможенных платежей, а также от обязанностей налоговых агентов, в том числе от обязанности удерживать при выплате заработной платы и иных доходов с начисляемых. Коллегии адвокатов, освобождаются от налогов, сборов (пошлин), установленных НК. Коллегии адвокатов не освобождаются от таможенных платежей, местных налогов и сборов, а также от обязанностей налоговых агентов, в том числе от обязанности удерживать при выплате заработной платы и иных доходов с начисляемых (перечисляемых) сумм налоги, сборы. Национальный банк Республики Беларусь и его структурные подразделения освобождаются от налогов, сборов (пошлин, за исключением таможенных). Национальный банк Республики Беларусь и его структурные подразделения не освобождаются от обязанностей налоговых агентов, в том числе от обязанности удерживать при выплате заработной платы и иных доходов с начисляемых (перечисляемых) сумм налоги, сборы (пошлины).
Денежные средства, получаемые иными государственными органами и иными государственными организациями, могут освобождаться от налогов, сборов (пошлин) в случаях, определенных законом Республики Беларусь о республиканском бюджете на очередной финансовый год, и используются в порядке, определяемом Советом Министров Республики Беларусь, областными и Минским городским Советами депутатов, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь и (или) законами Республики Беларусь.