- •Планування бюджету фірми.
- •План збуту.
- •Графік очікуваних надходжень коштів.
- •1.3. Виробничий план.
- •1.4. Кошторис прямих витрат на оплату праці.
- •1.5. Кошторис загальнозаводських накладних витрат.
- •1.6. Кошторис товарно-матеріальних запасів на кінець періоду.
- •1.7. Кошторис торгових і адміністративних витрат.
- •1.8. Касовий план.
- •1.9. Прогнозний звіт про прибутки і збитки.
- •1.10. Прогнозний балансовий звіт.
- •Операційний аналіз фінансово-господарської діяльності фірми
- •2.1. Розрахунок маржинального прибутку і беззбитковості підприємства.
- •2.2. Розрахунок запасу фінансової міцності.
- •2.3. Розрахунок ефекту операційного важеля й аналіз його динаміки.
- •3. Аналіз фінансового стану фірми (розрахунок фінансових коефіцієнтів).
1.3. Виробничий план.
Після розробки плану збуту розробляється виробничий план, що визначає кількість одиниць виробу, що намічаються до запуску у виробництво (табл.3).
Загальна потреба в готових виробах фірми повинна покрити дві сторони потреб: 1. забезпечити кількість готових виробів для реалізації згідно з планом збуту; 2. сформувати запаси готової продукції на кінець кожного кварталу. При визначенні кількості виробів, які підлягають виготовленню, з загальної потреби треба відняти запаси, які вже є на фірмі на кінець кожного кварталу.
Таблиця 3. - Виробничий план фірми на рік, що закінчується 31 грудня 2016 року
Показники |
1-й квартал |
2- й квартал |
3- й квартал |
4- й квартал |
Разом |
1.Плановані продажі |
757 |
707 |
858 |
808 |
3130 |
2.Бажаний запас готової продукці на кінець року** |
70,7 |
85,8 |
80,8 |
75,7 |
75,7 |
3.Загальна потреба в виробах ( 1 + 2 ) |
827,7 |
792,8 |
938,8 |
883,7 |
3205,7 |
4. Запас готової продукції на початокперіоду* |
138 |
70,7 |
85,8 |
80,8 |
138 |
5.Кількість одиниць, які підлягають виготовленню |
689,7 |
722,1 |
853 |
802,9 |
3067,7 |
*Аналогічний запасу готової продукції на кінець попереднього кварталу .
** % із продажу попереднього кварталу (до 10 %).
*** із балансового звіту за попередній 200м рік, запас готової продукції на початок 1- го кварталу розраховується так: Вартість продукції за попередній рік/вартість змінних витрат одиниці виробу
Таблиця 3.1. - Розрахунок перемінної вартості виготовлення одиниці виробу
Показники |
Ціна за одиницю |
Кількість одиниці |
Всього, грн |
1.Основні виробничі матеріали (із кошторису витрат на матеріали) |
3 грн. |
2 кг |
6 |
2. Витрати праці (на 1 виробу, із вихідних даних) |
3грн |
6год |
18 |
3. Перемінна ставка накладних витрат |
2 грн./год. |
6 год. |
12 |
4. Загальна змінна вартість виготовлення |
- |
- |
36 |
Після того, як підрахований обсяг виробництва, повинен бути складений кошторис витрат на матеріали, що потрібні для виробництва ( табл. 4).
Кількість матеріалу, що підлягає закупівлі, залежить від можливої його витрати і наявних запасів:
ЗМ = ВМ+БЗМкп – Зпп
ЗМ - Закупівля матеріалу (од.), ВМ – витрата матеріалів,
БЗМкп - Бажаний запас иатеріалів на кінець періоду,
Зпп – запас матеріалів на початок періоду
Таблиця 4 - Кошторис прямих витрат на матеріали на рік, що закінчується 31 грудня 2016 року.
Показники |
1-й квартал |
2- й квартал |
3- й квартал |
4- й квартал |
Разом |
1.Підлягає виготовленню одиниць за виробничим планом |
689,7 |
722,1 |
853 |
802,9 |
3067,7 |
2. Потреба в матеріалі на одиницю виробу (кг) (вихідні дані) |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
3. Потреба в матеріалах для виробництва (1x2) |
1379,4 |
1444,2 |
1706 |
1605,8 |
6135,4 |
4. Плюс: бажаний запас матеріалів на кінець періоду * |
144,42 |
170,6 |
160,58 |
137,94 |
137,94 |
5.Загальна потреба (3+4) |
1523,82 |
1614,8 |
1866,58 |
1743,74 |
6273,34 |
6. Мінус: запас матеріалу на початок періоду ** |
142,5 |
144,42 |
170,6 |
160,58 |
142,5 |
7. Матеріали, що підлягають закупівлі (п.5-п.6) |
1381,32 |
1470,38 |
1695,98 |
1583,16 |
6130,84 |
8. Ціна одиниці матеріалу(вихідні дані) |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
9.Вартість закупівель матеріалів |
4143,96 |
4417,14 |
5087,94 |
4749,48 |
18392,4 |
Кошторис прямих витрат на матеріали звичайно супроводжується розрахунками очікуваних платежів за матеріали (табл. 5).
Таблиця 5 - Графік очікуваних виплат коштів
Показники |
1-й квартал |
2- й квартал |
3- й квартал |
4- й квартал |
Разом |
1. Розрахунки до оплати на 31.12.2015 року (із баланс. |
2100 |
|
|
|
2100 |
2. Закупівлі 1 кварталу (із кошторису витрат на матеріали) |
4143,96 |
|
|
|
4143,96 |
3. Закупівлі 2 кварталу (із кошторису витрат на матеріали) |
|
4417,14 |
|
|
4417,14 |
4. Закупівлі 3 кварталу (із кошторису витрат на матеріали) |
|
|
5087,94 |
|
5087,94 |
5. Закупівлі 4 кварталу (із кошторису витрат на матеріали) |
|
|
|
4749,48 |
4749,48 |
6. Разом виплат (пп. 15) |
6243,96 |
4417,14 |
5087,94 |
4749,48 |
20498,52 |
Виробничий план служить також основою для підготовки кошторису витрат на оплату праці (табл. 6):