Тема 3. Система планування банківської діяльності

Планування банківської діяльності являє собою процес визначення цілей на майбутнє та розробку шляхів їх досягнення. Планування слугує основою для розвитку внутрішньої системи банку з урахуванням впливу зовнішніх чинників і є однією з функцій банківського менеджменту. У процесі планування менеджмент банку має сформулювати відповіді на такі запитання: «Де перебуває банк? Де він має перебувати в майбутньому? Як досягти бажаної мети?». Система планування у банку має зіставлятися з умовами його діяльності, організаційною структурою, ступенем децентралізації керівництва, географічною розмежованістю або концентрацією, складністю продуктів та стилем управління. Процес планування – це визначення меж для розробки кількісних та якісних завдань банку загалом та кожного його підрозділу зокрема.

Мета ПАТ КБ «Пиватбанку» — бути лідером в Україні з надання населенню та юридичним особам платіжних та інших банківських послуг з переходом від обслуговування у відділеннях банку до навчання клієнтів використання дистанційного інструментарію банківського обслуговування.

Одним із прийомів, що забезпечує узгодження взаємозв’язків окремих результативних фінансових показників банку та дозволяє визначити цільові рівні прибутковості, є методика декомпозиційного аналізу власного капіталу (модель Дюпона). Ця методика дозволяє дослідити залежність між показниками прибутковості і ризику банку та виявити вплив окремих чинників на результати його діяльності [19].

Можливості застосування методики декомпозиційного аналізу прибутковості власного капіталу в процесі формування фінансового плану банку розглянемо на прикладі ПАТ КБ «Приватбанк», використовуючи фінансову звітність (додаток Д, Е).

Обчислимо значення показників прибутковості та мультиплікатора капіталу банку (табл.3.1).

Таблиця 3.1. Декомпозиційний аналіз прибутковості капіталу ПАТ КБ «Привабанку» за період І-ІІІ кварталу 2015 року

№ П.п	Показник	І квартал 2015 року	ІІІ квартал 2015 року	Відхилення (+, -)
1.	Маржа прибутку	-36,11	-127,8	-91,69
2.	Дохідність активів, %	-0,15	-1,44	-1.29
3.	Мультиплікатор капіталу, разів	7,45	9,7	2,25
4.	Прибутковість капіталу, %	-0,42	-14,7	-14,28
5.	Прибутковість активів, %	-0,42	-15,3	-14,88

Динаміка відносних показників, які характеризують прибутковість ПАТ КБ «ПриватБанку», свідчить, що всі вони знизилися, протягом періоду, що аналізується – періоду І кварталу – ІІІ кварталу 2015 року (табл.3.1). Така оцінка, проте, не є однозначною, оскільки на процеси в банківській сфері суттєво впливають такі фактори як макроекономічна ситуація в державі, рівень ВВП на душу населення, інфляційні процеси, соціально-економічне становище в цілій Україні загалом.

Прибутковість капіталу в міжнародній практиці банківської установи повинна дорівнювати 16-18 %, в той час як в І кварталі 2015 року становила -0,42 %, а в ІІІ кварталі різко впала до 14,7 %.

Отже, підвищення середнього рівня прибутковості власного капіталу слід визнати стратегічною метою діяльності ПАТ КБ «ПриватБанк» у сфері фінансів. З огляду на досягнення цієї мети формується фінансовий план діяльності банку.

Такий аналіз дає змогу банку сформувати альтернативні варіанти досягнення стратегічної мети, які деталізуються та обґрунтовуються в процесі подальших досліджень.

Проаналізуємо складові чистого прибутку банку, що виявляє перспективні напрями та резерви підвищення прибутковості. У процесі аналізу вивчається динаміка окремих статей доходів (табл.3.2) і витрат (табл. 3.3.).

Таблиця 3.2. Аналіз структури та динаміки доходів ПАТ КБ «ПриватБанк» за 2014 – 2015 роки

№ П.п	Доходи	2014 рік	2015 рік	Відхилення (+, -)
1.	Процентні доходи	25556,0	30162,0	4606
2.	Комісійні доходи	4390,0	6991,0	2601,0
3.	Інші операційні доходи	229,0	247,0	18
Разом		30175,0	37400,0	7225

Отже, ми бачимо, що доходи банку протягом періоду знизилися на 97,09 %, зокрема найбільшу частку серед них займають процентні доходи, інші комісійні доходи. Підвищення комісійних (15,32 %) та процентних (7,27 %) було нівельовано зниженням торговельних доходів.

Збільшення процентних та торговельних доходів і зменшення інших небанківських операційних виплат дадуть банкові можливість підвищення чистого прибутку.

Таблиця 3.3. Аналіз структури та динаміка витрат ПАТ КБ «ПриватБанк» за період 2014- 2015 року

№ П.п	Витрати	2014 рік	2015 рік	Відхилення (+, -)
1.	Процентні витрати	-18295,0	-27884,0	-9589
2.	Комісійні витрати	-1043,0	-1640,0	-597
3.	Інші операційні витрати	-8176,0	-9402,0	-1226,0
Разом		-27514	-38926	-11412

Отже, метод декомпозиційного аналізу дає можливість для оцінювання становища банку на ринку, визначення фінансових орієнтирів у процесі планування і є ефективним інструментом стратегічного управління фінансами конкретного банку – в даному звіті – Державного ощадного банку України.