7.7.2. Ведение книги продаж.

При оформлении документов оптовому покупателю, наряду с документами, подтверждающими товарный ряд приобретенных ТМЦ (товарная накладная ТОРГ-12, товарно-транспортная накладная 1Т и др.), покупателю выдается документ, подтверждающий оплату НДС. Он называется «Счет-фактура выданный».

Схема документооборота в ИБ при формировании книги продаж имеет вид

1. Счета-фактуры выданные
   за ТМЦ	за авансы
   Формирование записей книги продаж
   Формирование книги продаж

3. Рассмотрим отражение в ИБ приведенных в схеме документов.

5. Счета-фактуры выданные покупателю ТМЦ

Документ «Счет-фактура выданный» в ИБ формируется автоматически после проведения документа «Реализация товаров и услуг».

Чтобы его сформировать надо в форме документа реализации ТМЦ выбрать ссылку внизу формы «Ввести счет-фактуру». Тогда откроется форма счета-фактуры с заполненными реквизитами. Оба документа показаны на рис.7-30. Далее сформированный документ сохраняется. Печатную форму счета-фактуры получим, нажав кнопку Печать слева внизу формы документа.

Рисунок 7-30.

Счета-фактуры выданные покупателю за предоплату (аванс)

После получения аванса от покупателя, и его регистрации с помощью документа «Платежное поручение входящее», важно отразить его в ИБ для расчетов по НДС. Документ «Регистрация оплаты от покупателей для НДС» предназначен для регламентной регистрации в системе учета НДС поступлений денежных средств от покупателей (заказчиков).

Формирование документа выполняется в режиме

Меню Документы Ведение книги продаж Регистрация оплаты для покупателей.

Данный документ не предназначен для регистрации полученных авансов (авансы регистрируются с одновременной выпиской счетов-фактур при помощи обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс»).

Регистрация должна выполняться после того, как будут выверены все данные о расчетах с покупателями.

Автоматическое заполнение табличной части документа производится по кнопке "Заполнить".

При автоматическом заполнении документа анализируются все те документы, которые могут рассматриваться как поступление оплаты для целей НДС.

Вид формы обработки приведен на рис.7-31

Рисунок 7-31.

Счета-фактуры на авансы выписываются отдельно при помощи специальной регламентной обработки («Регистрация счетов-фактур на аванс»). Они также могут быть сформированы на основании документа «Платежное поручение входящее», который фиксирует в базе поступление аванса от покупателя.

Окно обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс» открывается в режиме

Меню Документы Ведение книги продаж Регистрация счетов-фактур на аванс.

В форме нужно указать за какой период будут формироваться документы, по какой организации. Далее нажать в табличной части кнопку Заполнить. Все ранее сформированные за указанный период счета-фактуры на аванс будут показаны в списке в последней колонке так, как приведено на рис. 7-31.

Рисунок 7-31.

Перед формированием документов рекомендуется выверить состояние расчетов по авансам полученным, а так же проверить, что за указанный период сформированы документы «Регистрация оплаты от покупателей для НДС», так как при автозаполнении этого документа анализируются данные регистра учета расчетов с покупателями для НДС, которые были сформированы при проведении первичных документов по расчетам с контрагентами, и скорректированы при распределении оплат от покупателей.

Ставки НДС указываются для каждого аванса отдельно. При автоматическом заполнении табличной части по умолчанию указывается расчетная ставка, соответствующая ставке НДС из платежного документа, но можно указать и другую ставку (сумма НДС при этом автоматически пересчитывается исходя из вновь указанной ставки). При необходимости можно ввести разные строки с указанием различных ставок НДС вместо одной строки, которая предлагается автоматически, а также внести иные необходимые изменения перед проведением.

При выполнении обработки (кнопка «Выполнить»):

• Создаются счета-фактуры на аванс (отличительным признаком которых является номер, начинающийся с литеры "А");

• Созданные счета-фактуры автоматически регистрируются в учете (проводятся), в результате формируются:

• записи в регистре "НДС начисленный" на сумму НДС, начисленного с аванса

• записи в регистре "НДС с авансов" для целей отслеживания вычетов НДС с аванса.

• В случае, если за указанный период ранее уже были сформированы счета-фактуры на аванс, предлагается их обновить или повторно использовать для других авансов, во избежание двойной регистрации счетов-фактур и сбоя нумерации или отменить формирование счетов-фактур на аванс.

При формировании счетов-фактур на аванс проверяется возможность их выписки. Если по указанному документу уже был ранее сформирован счет-фактура на аванс с аналогичными реквизитами (и при выполнении обработки не удаляются введенные ранее счета-фактуры на аванс), новый счет-фактура создан не будет.

Признак регистрации счета-фактуры на аванс в процессе выполнения обработки устанавливается по каждой строке.

По кнопке «Список счетов-фактур (выд.)» можно просмотреть счета-фактуры на аванс, зарегистрированные по выбранной организации за указанной период. Просмотреть список счетов-фактур можно как перед формированием отчета, так и после (ознакомиться со списком сформированных документов).

Формирование записей книги продаж

Документ "Формирование записей книги продаж" предназначен для регистрации сумм НДС, которые непосредственно связаны с начислением НДС к уплате в бюджет. Он формируется обычно один раз за учетный период ( месяц, квартал). Открывается форма в режиме

Меню Документы Ведение книги продаж  Формирование записей книги продаж.

Заполняется автоматически за указанный период после нажатия кнопки Заполнить. Имеет вид, приведенный на рис.7-32.

Рисунок 7-32.

Как видно, имеет несколько видов закладок.

• Табличная часть "По реализации" предназначена для регистрации в книге продаж сумм НДС, начисленных при реализации ценностей.

• Табличная часть "С авансов" предназначена для регистрации в книге продаж сумм НДС по авансам, полученным от покупателей.

• Табличная часть "Начислен к уплате" предназначена для регистрации в книге продаж сумм НДС, начисленных к уплате в бюджет по договорам налогового агента.

• Табличная часть "Восстановление по авансам" предназначена для регистрации в книге продаж сумм НДС по авансам, выданным покупателям, восстановленных при зачете аванса.

• Табличная часть "Восстановление по другим операциям" предназначена для регистрации в книге продаж сумм НДС, ранее принятых к вычету и восстановленных при использовании ценностей для операций, не облагаемых НДС.

• Табличная часть "Не отражается в книге" предназначена для отображения операций, которые не требуют отражения в книге продаж, например реализация товаров по рознице ЕНВД.

Рассмотрим как различаются алгоритмы формирования записей на разных закладках.

По реализации

При автозаполнении (кнопка "Заполнить") в табличную часть попадают данные по ценностям реализованным по разным ставкам НДС. При политике "по отгрузке", если была частичная оплата по счету-фактуре, то суммы оплаты и остатка попадают разными строками, для оплаченной суммы указывается документ оплаты, при этом в отчете "Книга продаж" они отражаются одной строкой.

В случае если установлен флаг "По реализации со ставкой 0%" в табличную часть попадают только строки по реализации со ставкой 0%, по которым была подтверждена или не подтверждена такая ставка. (документ "Подтверждение нулевой ставки НДС")

С авансов

При автозаполнении (кнопка "Заполнить"), в табличную часть попадают данные по авансам полученным от покупателей (в случае если выписаны счета-фактуры на соответствующие авансы).

Табличная часть не отображается при установленном флаге "По реализации со ставкой 0%".

Начислен к уплате

При автозаполнении (кнопка "Заполнить") в табличную часть попадают данные по суммам НДС, которые не вошли на первые две закладки, например начисленным к уплате в бюджет при приобретении ценностей по договорам налогового агента.

Табличная часть не отображается при установленном флаге "По реализации со ставкой 0%".

Восстановление по авансам

При автозаполнении (кнопка "Заполнить") в табличную часть попадают данные по авансам, выданным покупателем, НДС по которым был принят к вычету и должен быть восстановлен в связи с зачетом или возвратом аванса.

Табличная часть не отображается при установленном флаге "По реализации со ставкой 0%".

Восстановление по другим операциям

При автозаполнении (кнопка "Заполнить") в табличную часть попадают суммы НДС, ранее принятые к вычету и требующие восстановления в связи с использованием ценностей для операций, не облагаемых НДС.

Табличная часть не отображается при установленном флаге "По реализации со ставкой 0%".

Не отражается в книге

При автозаполнении (кнопка "Заполнить") в табличную часть попадают данные по операциям не облагаемым НДС.

Табличная часть не отображается при установленном флаге "По реализации со ставкой 0%".

Пользователь может внести записи по суммам НДС, которые не должны попадать в книгу продаж, хотя, ранее зафиксированы в регистрах учета НДС.

При проведении документана основании записей на всех закладках формируются записи в регистрах учета НДС.

Табличная часть доступна для редактирования вручную.

При проведении документа формируются записи в регистрах учета НДС.

Формирование отчета «Книга продаж»

Отчет «Книга продаж» позволяет сформировать книгу продаж в соответствии с действующими Постановлениями Правительства РФ с учетом последующих изменений и дополнений.

Форма отчета открывается в режиме

Меню Документы Ведение книги продаж  Книга продаж.

Для формирования книги продаж необходимо указать организацию и период, за который формируется отчет. Книгу необходимо формировать отдельно за каждый налоговый период (налоговый период для НДС устанавливается в учетной политике организации по налоговому учету), но при этом можно построить отчет за произвольный период, указанный пользователем.

Необходимо иметь ввиду, что в отчет попадают записи, которые отражены в регламентных документах "Формирование записей книги продаж" (а так же сформированные ручными документами "Отражение реализации товаров и услуг (НДС)" с установленным признаком "Использовать в качестве дополнительной записи книги продаж"), дата которых входит в период формирования отчета.

Вид сформированного отчета показан на рис.7-33.

Рисунок 7-33

Нажав кнопку Настройка, можно в форме настройки указать какой вид должен иметь отчет. Отчет может быть стандартного вида, с группировкой или отбором по контрагентам.