6. План освоения и ведения бизнеса
Планирование освоения бизнеса производится по месячным показателям. Затем достаточно рассчитать годовые показатели бизнеса. Расчет сводится в табл. 6.1.
Таблица 6.1. Месячные показатели до достижении уровня спроса (проектной мощности) |
||||||||||||||||||||
№ |
Показатели |
Месяцы второго года расчетного периода |
За годы |
|||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
2 |
3-6 |
7-12 |
||||||
1 |
Освоение бизнеса,% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
2 |
Объем реализации в отпускных ценах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
3 |
Выходящий НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Объем реализации в оптовых ценах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
4 |
Себестоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
4.1.Затраты постоянные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
4.2. Затраты переменные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
5 |
Балансовая прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
6 |
Балансовая прибыль нарастающим итогом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
7 |
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
8 |
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
9 |
Резерв на покрытие убытков |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
10 |
Рентабельность капитала по чистой прибыли 100%* (стр8/капитал) |
|
процентов |
|
||||||||||||||||
11 |
Рентабельность продукции по балансовой прибыли 100%* (стр6/стр4) |
|
процентов |
|
||||||||||||||||
Примечание. Объем реализации в отпускных ценах (ценах с НДС) за месяц принимается по табл.1.2. пропорционально проценту освоения бизнеса. Затраты переменные за месяц принимаются без НДС по табл.5.1. пропорционально освоению бизнеса. Затраты постоянные за месяц принимаются без НДС по табл.5.1. равными за все месяцы года. Показатели за второй год расчетного периода определяются суммированием месячных показателей.
Показатели за третий –шестой год расчетного периода определяются умножением показателей двенадцатого месяца второго года на двенадцать. Показатели седьмого – одиннадцатого года расчетного периода учитывают, что нематериальные активы амортизируются за пять лет. Начиная с седьмого года расчетного периода постоянные затраты уменьшаются на величину амортизации этих активов. Соответственно снижается годовая себестоимость продукции и растет прибыль. Налог на прибыль не начисляется пока не погасятся убытки - балансовая прибыль нарастающим итогом станет положительной. Резерв на покрытие убытков равен максимальному отрицательному значению по табл.6.1, стр. 6. Балансовые убытки нарастающим итогом. Строка 10 и стр.11 заполняются по показателям третьего года. Величина капитала сумма балансовой стоимости внеоборотных активов и инвестиций в краткосрочные активы. |
||||||||||||||||||||
По показателям табл.6.1. строится график безубыточности с определением показателей безубыточности. График безубыточности может строиться в двух вариантах. Во-первых, цена на продукцию остается неизменной в течении расчетного периода. Во-вторых, для сохранения конкурентоспособности бизнеса цена на продукцию снижается. График безубыточности позволяет наглядно представить два показателя:
- использование производственной мощности (уровень принятого объема производства) в точке безубыточности в процентах;
- объем реализации продукции в оптовых ценах в точке безубыточности, тыс. долл.
Период достижения безубыточности представляет временной отрезок от начала расчетного периода до достижения безубыточного объема производства. Он определятся по табл. 6.1.
Объем производства в точке безубыточности в натуральном выражении (в штуках) аналитически определяется по формуле:
где, TFC – затраты постоянные;
V- объем реализации при освоении производственной мощности в оптовых ценах;
FVC- затраты переменные при освоении производственной мощности;
Nn –плановый объем производства в натуральном выражении при 100% освоении производственной мощности (принятого объема производства).
Процент освоения производственной мощности в точке безубыточности определяется по формуле:
Объем реализации продукции в оптовых ценах в точке безубыточности определяется по формуле:
V
= V
*
/
100%
Примечание. Процент освоения производственной мощности в точке безубыточности на графике безубыточности и табл. 6.1 должен совпадать.
Процент освоения производственной мощности в точке безубыточности позволяет на качественном предварительно оценить устойчивость бизнеса:
- при до 30% -устойчивость бизнеса оптимальная;
- при от 31% до 60% -устойчивость бизнеса нормальная;
- при от 61% до 85% -устойчивость бизнеса низкая;
- при меньше 85% -устойчивость бизнеса слабая;
Таблица 6.2. Оценка показателей безубыточности |
||||
№ |
Показатели |
Величина |
Коментарий |
|
1 |
Период достижения безубыточности |
мес. |
1.Оценивается устойчивость бизнеса. 2.Причины, влияющие на устойчивость (неустойчивость) бизнеса в данном варианте.
|
|
2 |
Объем производства в натуральном выражении в точке безубыточности |
шт. |
||
3 |
Использование производственной мощности (уровень принятого объема производства) |
% |
||
4 |
Себестоимость производства продукции в точке безубыточности |
тыс.долл. |
||
|
4.1.Затраты постоянные |
тыс.долл. |
||
|
4.2.Затраты переменные |
тыс.долл. |
||
5 |
Объем реализации в оптовых ценах в точке безубыточности |
тыс.долл. |
||
6 |
Устойчивость бизнеса |
|
Вербальная оценка |
|