Алгоритм формирования денежного потока косвенным методом
1.Для расчета чистого денежного потока от текущей деятельности необходимо скорректировать нераспределенную прибыль, оставшуюся в распоряжении предприятия (на конец отчетного периода) на изменения статей баланса, характеризующих текущую деятельность предприятия: запасы, НДС по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, прочие оборотные активы, кредиторская задолженность. Далее необходимо учесть расходы, не требующие выплаты денежных средств (амортизация основных средств и нематериальных активов).
2.Для расчета чистого денежного потока от инвестиционной деятельности учитываются изменения статей баланса, отражающих инвестиционную деятельность: статьи внеоборотных активов (основные средства и нематериальные активы берутся по первоначальной стоимости), уставный, резервный и добавочный капитал, нераспределенная прибыль прошлых лет.
3.Для расчета чистого денежного потока от финансовой деятельности учитываются изменения следующих статей баланса: краткосрочные финансовые вложения, краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы.
Изменения статей баланса, характеризуюшие приток денежных средств учитываются со знаком (+), отток – со знаком (-).
Определение денежного потока от основной деятельности (косвенный метод)
N° стр. |
Показатель |
1. |
Чистая прибыль |
2. |
+ Амортизация |
3. |
- (+) увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности |
4. |
- (+) увеличение (уменьшение) товарных запасов |
5. |
- (+) увеличение (уменьшение) прочих оборотных активов |
6. |
+ (-) увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности |
7. |
+ (-) увеличение (уменьшение) процентов к уплате |
8. |
+ (-) увеличение (уменьшение) резервов предстоящих платежей |
9. |
+ (-) увеличение (уменьшение) задолженности по налоговым платежам |
10. |
= Денежный поток от операционной деятельности |
Коэффициентный анализ денежного потока организации
Показатель |
Удельный вес в общей величине ЧДП. % |
Изменение (+,-) |
|
|
|
||
Чистый денежный поток от текущей деятельности (коэффициент участия операционной деятельности в формировании положительного денежного потока) |
|
|
|
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности(коэффициент участия инвестиционной деятельности в формировании положительного денежного потока) |
|
|
|
Чистый денежный поток от финансовой деятельности(коэффициент участия финансовой деятельности в формировании положительного денежного потока) |
|
|
|
Общий чистый денежный поток |
100 |
100 |
- |
Коэффициента ликвидности денежного потока: Клдп = ПолДП /ОтрДП ≥1 |
|
|
|
Анализ эффективности денежных потоков предприятия |
|
|
|
Доля
прибыли в формировании ЧПД:
|
|
|
|
Коэффициент
платежеспособности:
|
|
|
|
Коэффициент
рентабельности положительногоДП:
|
|
|
|
Коэффициент
рентабельности отрицательного ДП
|
|
|
|
Коэффициент рентабельности среднего остатка денежных средств
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности денежными средствами Кодс=ДСср*365 / ПЛтек Дср –ср.величина ден.средств за период, Плтек -платежи по текущей деятельности. |
|
|
|
Кэффициент оборачиваемости среднего остатка денежных средств за период: КобДС = Выручка / ДСср |
|
|
|
Анализ «Отчета о движении денежных средств»
|
Показатели |
Отчетный год, тыс. руб. |
Предыдущий год, тыс. руб. |
Абсолютное изменение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
1. |
Текущая деятельность |
|
|
|
|
1.1. |
Поступило: |
|
|
|
|
|
выручка о продажи продукции |
|
|
|
|
|
прочие поступления |
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
1.2. |
Направлено: |
|
|
|
|
|
на оплату материалов, товаров и т.д. |
|
|
|
|
|
на выплату заработной платы |
|
|
|
|
|
на выплату дивидендов |
|
|
|
|
|
на оплату налогов и сборов |
|
|
|
|
|
на прочие расходы |
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
|
Итого: приток (+)/отток (-) ден. средств |
|
|
|
|
2. |
Инвестиционная деятельность |
|
|
|
|
2.1. |
Поступило: |
|
|
|
|
|
выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
|
|
|
|
|
Полученные проценты |
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
2.2. |
Направлено: |
|
|
|
|
|
на приобретение основных средств |
|
|
|
|
|
на приобретение ценных бумаг |
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
|
Итого: приток (+)/отток (-) ден. средств по инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
3. |
Финансовая деятельность |
|
|
|
|
3.1. |
Поступило: |
|
|
|
|
|
полученные кредиты и займы |
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
3.2. |
Направлено: |
|
|
|
|
|
возврат полученных ранее кредитов |
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
|
Итого: приток (+)/отток (-) ден. средств по финансовой деятельности |
|
|
|
|
|
Общее изменение денежных средств за анализируемый период |
|
|
|
|