1.6. Учет финансовых результатов и собственного капитала

Основными источниками формирования имущества являются собственный капитал.

Собственный капитал – это активы после вычетов обязательств. Объявленный Уставный капитал тоо «зсм Степногорск» составляет 103000 тенге.

Формирование Уставного капитала производится в соответствии с учредительными документами и состоит из вклада единственного Участника Бочек Ю.С.

Резервный капитал не формируется, потери от хозяйственной деятельности предполагается относить на убыток товарищества за соответствующий период.

Собственный капитал в товариществе учитывается на счетах V раздела.

Уставный капитал на счете 5010.

Нераспределенный доход (убыток) отчетного года учитывается на счете 5410. Нераспределенный доход (убыток) предыдущих лет на счете 5430.

На счете 5400 «Нераспределенный доход (непокрытый убыток) отражается итоговый доход (убыток), как итог по подразделу.

По окончании года товарищество не создает резервов за счет чистого дохода, работает с нераспределенным доходом (непокрытым убытком).

При государственной регистрации ТОО «ЗСМ Степногорск», его уставный капитал был зафиксирован в учредительных документах.

Остаток по счетам подраздела 5000 должен соответствовать размеру уставного капитала, зафиксированному в учредительных документах предприятия, если предприятие полностью сформировало свой уставный капитал.

1.7. Финансовая отчетность предприятия.

Составление бухгалтерской отчетности регламентируется СБУ №30 «Представление финансовой отчетности», целью данного стандарта является обеспечение основы для предоставления финансовой отчетности с тем, чтобы достичь сопоставимости как собственной финансовой отчетности за предшествующие периоды, так и финансовой отчетностью других организаций. Настоящий стандарт не применятся к сокращенной промежуточной финансовой отчетности.

Финансовая отчетность представляет собой – информацию о финансовом положении результатов деятельности и изменениях в финансовом положении организации.

Полный комплект финансовой отчетности включает в (МСФО 1):

1. бухгалтерский баланс (Приложение 7),

2. отчет о прибылях и убытках (Приложение 8),

3. отчет о движении в собственном капитале.

4. отчет о движении денежных средств (Приложение 9).

Информация об учетной политике и пояснительная записка предоставляется в соответствии с требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Товарищество руководствуется принципами построения финансовой отчетности, которые заложены в основу международных стандартов.

Отчетность должна содержать полное наименование предприятия и все необходимые реквизиты в соответствии с учредительными документами, является ли отчетность результатом деятельности отдельной организации или группы, дату баланса или период, охватываемый финансовой отчетностью, валюту отчетности, степень точности использования представленных цифр в финансовой отчетности.

Финансовая отчетность представляется ежегодно, по состоянию на 31декабря каждого года.

Составление отчетности завершающий этап составления работы, по ее данным подводят итоги деятельности предприятия, она служит источником информации для анализа текущего и перспективного планирования. Отчетность имеет, важное государственное значение ее данные используют для контроля за своевременной и полной оплатой налогов и других платежей в бюджет.

Корректировка производится в случае выявления существенных или несущественных ошибок. Ошибки являются существенными (связаны с неверным использованием доступной информации) – не связаны с поступлением новой информации:

1. Результат математических просчетов,

2. Ошибки при применении учетной политики,

3. Результат искажения информации, упущения, мошенничество.

В чистую прибыль или убыток за соответствующий период включается величина исправления, которая относится к каждому из представленных периодов.

Основные требования, которые предъявляют к отчетности:

1. Правильное и точное отражение действительных результатов деятельности предприятия.

2. Строгая увязка всех показателей.

3. Согласованность и увязка оперативной и статистической отчетности.

4. Соблюдение методических и других положений.

Так же важным требованием к отчетности является ее прозрачность, понимание данных отчетности инвесторами и акционерами, а так же отчетность должна составляться в установленные сроки.

Отчетность предприятия подразделяется на:

1. Оперативно – статистическую,

2. Бухгалтерскую.

Оперативно – статистическая характеризует характерные стороны деятельности предприятия по данным бухгалтерского и оперативно – статистического учета.

Бухгалтерская отчетность характеризует бухгалтерскую деятельность предприятия исходя из данных аналитического и синтетического учетов подтвержденных первичными документами и учетными записями в учетные регистры.

Составленный баланс и другие формы отчетности в целях обеспечения точности показателей необходимо подвергнуть тщательной арифметической и логической проверки.

Порядок составления финансовой отчетности регулируется следующими стандартами:

1. СБУ №2 – бухгалтерский баланс и основные раскрытия финансовых отчетов.

2. СБУ №3 – отчет о результатах финансово – хозяйственно деятельности.

3. СБУ №4 – отчет о движении денежных средств.

Бухгалтерская отчетность подписывается главным бухгалтером и руководителем предприятия.

Целью финансовой отчетности является обеспечение пользователей полезной, значимой и достоверной информацией о финансовом положении и результатах деятельности предприятия за отчетный период.