Вопрос этики

Безусловно, моральный склад характера аудитора должен быть безупречным. Поведение команды аудиторов должно соответствующим и профессиональным. Есть риск, что в тех или иных условиях, находясь в рамках той или иной культуры, могут быть предложены финансовый или другие способы убеждения, чтобы повлиять на решения. Если у кого-либо из членов группы аудиторов возникают подозрения в том, что подобные предложения могут быть сделаны, необходимо досконально выяснить, насколько эти подозрения оправданы и затем четко, недвусмысленно дать понять, что такой подход неприемлем. Тем, кто заказывает аудит, может будет интересно об этом узнать. Но здесь нужна большая осторожность – аудитору потребуется мужество, чтобы заявить о попытках подобного подхода к аудиту без веских доказательств и свидетелей. Вот здесь и начинаются «недопонимания».

Чтобы избежать подобных трудностей, аудиторы должны работать честно (смотрите кодексы аудитора Международного Регистра Сертифицированных Аудиторов и Международной Ассоциации по Сертификации Аудиторов и Обучения). Это может включать в себя декларирование конфликтов интересов, уважение конфиденциальности, и, подход не компрометировать себя, организацию, которую они представляют, или аудитируемого. В случае жалоб весьма важно аудитору опереться на результаты своих изысканий – и это еще одна причина сохранения тщательных и аккуратных записей

В интересах всех аудиторов действовать в ходе аудита в профессиональной и доверительной манере. Аудиторам стоит быть внимательными, чтобы не пасть жертвой своих собственных предубеждений и заблаговременно вынесенных оценок. Хороший аудитор начинает работу с открытым умом, открытой душой и основывается в своих выводах только на свидетельствах.

Что может пойти не так, говоря по этику

Иногда аудиторы по ходу своей работы обнаруживают доказательства неких действий, выглядящих неэтично. К примеру, аудитор может обнаружить, что организация занимается одним или несколькими из нижеследующих видов деятельности. В любом из этих случаев является обязательным, чтобы аудитор не шел на компромисс с самим собой. Следует немедленно связаться с ответственным лицом(и), который уполномочен на действия в отношении проведения аудита.

К неэтичным действиям могут относиться, например:

дискриминация по отношению к каким-либо сотрудникам; использование детского труда; загрязнение окружающей среды; торговые отношения с правительствами тех стран, которым объявлено эмбарго или против которых приняты санкции; сношения с деспотичными режимами; бездоказательные заявления относительно производимой продукции; включение в производство элементов порнографии; эксплуатация бедных и угнетенных; жестокое обращение с животными; производство предметов или веществ, вредных для здоровья; попытки дать взятку аудиторам.

Часть 8 Первое совещание Зачем нужно первое совещание

Большинство подобных совещаний проходят гладко, без каких-либо эксцессов, особенно в тех случаях, когда все предварительные приготовления и детальное планирование было исполнено на должном профессиональном уровне. Успех первой встречи будет еще большим, если аудиторы провели предварительный аудит или если стороны уже знают друг друга.

Во время этой встречи повестка дня обычно следующая:

• представление

• определение целей

• окончательное утверждение программы и административных мероприятий

• утверждение процесса обратной связи по результатам

• назначение времени итогового совещания и утверждение списка присутствующих

• вопросы

На первом совещании обычно проговариваются и выясняются все те вопросы, которые необходимо понять обеим сторонам.