- •1. Предмет и метод бух. Учета. Особенности организации бух. Учета в банках
- •2. Принципы ведения бух. Учета и составлении фин. Отчетности
- •3. План счетов(пс) бух. Учета в банках
- •4.Регистры аналитического учета
- •5. Лицевые счета: порядок составления, нумерации; реквизиты
- •6. Регистры синтетического учета
- •7. Баланс банка: виды, порядоксоставления, реквизиты.
- •8. Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
- •9. Организ опер дня банка. Док-ты, документооборот и внутрибанк контроль.
- •10. Учет операций по формированию уставного фонда создаваемого банка
- •2.Регистрация банка в Национальном банке Республики Беларусь
- •11.Учет операций по пополнению уставного фонда действующего банка путем открытой подписки на акции
- •1. Перечисление денежных средств учредителями в банк-эмитент отражается проводками:
- •2. Перечисление денежных средств на временный счет:
- •3. Регистрация Национальным банком изменений в уставе банка, связанных с увеличением уставного фонда
- •4.Перечисление денежных средств с временного счета в банк-эмитент
- •12. Учет операций по пополнению уставного фонда действующего банка за счет собственных источников.
- •13.Учет операций по покупке и последующей продаже собственных выкупленных акций
- •14.Операции по начислению и выплате дивидендов и их отражение в учете
- •15.Понятие межбанковских расчетов, сущность корреспондентских отношений и назначение корреспондентских счетов
- •16. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам в системе biss
- •17. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам на основе клиринга
- •18. Отражение в учете операций по счетам «Ностро» и «Лоро»
- •20.Отражение в б/у операций по регулированию ликвидности банка.
- •21.Учет и оформление приходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •22.Учет и оформление расходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •23.Текущие счета, порядок их открытия и совершения операций по текущим счетам. Очередность платежей с текущего счета
- •24 Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений
- •25.Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных требований-поручений
- •Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании платежных требований
- •Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании чеков из чековых книжек
- •28.Бухгалтерский учет операций по приобретению и выдаче банковских пластиковых карточек
- •29.Учет операций по эмиссии и изъятию из обращения банковских пластиковых карточек в банке-эмитенте
- •30.Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – один банк)
- •31. Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – разные банки)
- •34. Оформление и учет операций по приему средств физических лиц во вклад (депозит)
- •32. Учет и оформ.Докум. Опер.В форме аккредитива
- •33. Учет и оформл.Док.Опер. В форме инкассо.
- •35.Оформление и учет операций, связ с выдачей к-тов
- •36.Учет операций по начислению процентов за пользование кредитом клиентами
- •37.Учет операций по формированию спец. Резерва по активам.
- •39.Бух.Учет поступл-я ден. Средств по погашению списанной безнадежной зад-сти.
- •40. Классиф. Цб
- •41. Уч. Опер. По разм.(прод.) и погаш. Собст. Цб с %-ым дох.
- •42.Учет опер по размещению (продаже) и погашению собственных цб с дисконт дох-м.
- •45. Учет ц/б при приобретении
- •46. Методы учета ценных бумаг, находящихся в собственности
- •50.Учет операций, влияющих на валютную позицию банка.
- •51. Учет опер-ий по переоценке активов и пассивов баланса, учитываемых в ин. Валюте
- •52.Отраж-е в учете опер-й по покупке и продаже ин. Валюты физ. Лицами.
- •54. Учёт валютно-обменных опе-ций(воо) на биржевом (бр) за счёт собст-ых ср-в бан-ов.
- •56. Учет валютно-обменных операций на внебиржевом рынке за счет клиентов
- •57.Учет операций по продаже дорожных и банковских чеков
- •59. Учет операций инкассо с документами и ценностями
- •60. Учет оп-ций с ос банка.
- •65. Условия признания дох и расх в банках
- •Учет фин-го результата (прибыли или убытка).
- •70. Виды банковской отчетности и ее значение в деятельности банка.
1. Перечисление денежных средств учредителями в банк-эмитент отражается проводками:
Вариант 1 - счет учредителя открыт в банке-эмитенте
Дебет счета по учету денежных средств (101X - счета по учету денежных средств в кассе или текущий (расчетный) счет акционера (участника))
Кредит 6661 «Суммы, полученные при формировании уставного фонда».
Вариант 2 - счет учредителя открыт в другом банке
На балансе банка, в котором открыт счет учредителя:
Дебет счет учредителя (например, 3012 – текущий счет коммерческой организации)
Кредит корреспондентский счет
На балансе банка-эмитента:
Дебет корреспондентский счет
Кредит 6661 «Суммы, полученные при формировании уставного фонда».
2. Перечисление денежных средств на временный счет:
Вариант 1 – временный счет открыт в Национальном банке.
Проводка в банке-эмитенте:
Дебет 1212 «Временный счет в Национальном банке для аккумулирования средств в счет оплаты уставного фонда»
Кредит корреспондентский счет
Проводка на балансе Национального банка:
Дебет корреспондентский счет
Кредит 3291 «Временный счет для аккумулирования средств, предназначенных для формирования уставного фонда».
Вариант 2 – временный счет открыт в другом банке.
Проводка в банке-эмитенте:
Дебет 1517 «Временные счета в других банках»
Кредит корреспондентский счет
В банке, где открыт временный счет:
Дебет корреспондентский счет
Кредит 1717 «Временные счета других банков».
Отметим, что учредители (участники) могут перечислять денежные средства на временный счет, минуя банк-эмитент. Перевод средств на временный счет будет отражен проводкой:
Дебет счета по учету денежных средств (101X - счета по учету денежных средств в кассе или текущий (расчетный) счет акционера (участника))
Кредит временный счет других банков (3291 – в Национальном банке, 1717 – в банке).
В банке эмитенте будет отражено обязательство перед акционером (участником) на пассивном счете 6661 и требование по отношению к банку, где открыт временный счет:
Дебет 1517 «Временные счета в других банках»
Кредит 6661 «Суммы, полученные при формировании уставного фонда».
3. Регистрация Национальным банком изменений в уставе банка, связанных с увеличением уставного фонда
4.Перечисление денежных средств с временного счета в банк-эмитент
После государственной регистрации изменений и (или) дополнений в учредительные документы банка перечисление денежных средств с временного счета на корреспондентский счет банка-эмитента отражается в бухгалтерском учете следующим образом:
Вариант 1 – временный счет открыт в Национальном банке.
Проводка в Национальном банке:
Дебет 3291 «Временный счет для аккумулирования средств, предназначенных для формирования уставного фонда»
Кредит корреспондентский счет.
Проводка в банке-эмитенте:
Дебет корреспондентский счет
Кредит 1212 «Временный счет в Национальном банке для аккумулирования средств в счет оплаты уставного фонда».
Вариант 2 – временный счет открыт в другом банке.
Проводка в банке, где открыт временный счет:
Дебет 1717 «Временные счета других банков».
Кредит корреспондентский счет
Проводка в банке-эмитенте:
Дебет корреспондентский счет
Кредит 1517 «Временные счета в других банках».
5. Получение денежных средств и их зачисление в уставный фонд на балансе банка-эмитента отражается проводкой:
в белорусских рублях:
Дебет 6661 «Суммы, полученные при формировании уставного фонда»
Кредит 7301 «Уставный фонд» - на номинальную стоимость оплаченных акций;
в иностранной валюте:
Дебет 6661 «Суммы, полученные при формировании уставного фонда»
Кредит 6901 «Валютная позиция» - по официальному курсу на дату совершения операции;
Дебет 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции» - по официальному курсу на дату совершения операции
Кредит 7301 «Уставный фонд» - на номинальную стоимость оплаченных акций (по официальному курсу на дату внесения вклада в уставный фонд (дату поступления средств для зачисления на временный счет).
Также, как и при создании банка, курсовые разницы между официальным курсом на дату зачисления средств в уставный фонд и официальным курсом на дату поступления средств для зачисления на временный счет признаются банком в качестве доходов (счет 8241 «Доходы по операциям с иностранной валютой» либо расходов (счет 9241 «Расходы по операциям с иностранной валютой»), а разница между ценой продажи акций и их номинальной стоимостью относится на балансовый счет 7310 «Эмиссионный доход»:
Дебет 6661 «Суммы, полученные при формировании уставного фонда»
Кредит 7310 «Эмиссионный доход» - на сумму превышения фактической цены акций над их номинальной стоимостью.