56. Учет валютно-обменных операций на внебиржевом рынке за счет клиентов

Вал-обм-ые опер-и на внебиржевом вал рынке РБ осущ-ся непосред-но между банками, между банками и юр лицами.

Вал-обм-ые опер-и на внутр-ем вал-ом рынке соверш-ся только через банки, т. е. банки осущ-т вал-обм-ые опер-и от своего имени и за счет собств-ых ср-в или от своего имени, но за счет ср-в клиентов и по их поруч-ю.

Для покупки ин вал клиенты предст-т в банк заявку, в кот указ-ся след обязат-ые рекв-ты: наимен-ие покупателя, сумма покуп-й ин вал и (или) сумма бел руб, направляемых на покупку ин ва, целевое направ-ие покупаемой ин вал с указ-ем наимен-ия и реквизитов док-та, кот явл-ся основанием для покупки ин вал, № счета, с кот производится переч-ние бел руб на покупку ин вал, и № спец-го счета, наимен-ие и код банка, в кот открыты указ-ые счета, курс покупки, № счета, на кот будут зач-ся бел руб в случае проведении обратной продажи, наимен-ие и код банка, в кот открыт указ-ый счет, подпись и расшиф-ка подписи должностных лиц, имеющих право распор-ся ср-вами на спец-ом счете, заверенные оттиском печати, в случае расчетов с нерезидентами по дог-рам, предусм-ющим импорт товара – название и код товара.

Клиенту для хранения купленной вал до момента ее использ-ия открывается спец счет в ин вал (баланс-й счет такой же, как и тек-й счет клиента). Купленная вал зачисл-ся на спец-й счет. Спис-е ин вал со спец-ого сч произв-ся на основании поручения клиента на цели, заявленные при покупке ин вал. Срок хранения вал на спец-ом счете составляет 7 раб дней со дня, след-го за днем ее зачисл-я на спец счет. После истечения сроков хранения клиент не имеет право испол-ать эту ин вал. Неиспол-ная ин вал или ее остаток после проведения расчетов подлежит продаже (обратная продажа) на осн-нии поруч-ия клиента. Если клиент не представит док-ты банку для осущ-ния обратной продажи, то банк в течение последующих 2х раб дней самостоятельно продает ин вал на биржевых торгах или приобретает ее за счет собственных ср-в.

Продажа ин вал клиентами произв-ся в соотв-вии с их потребн-ями или в соотв-вии с закон-вом (обязательная продажа). При продаже ин вал клиент пред-ет заявку банку в 2х экз, на кот ставится отметка о приеме с указанием должности, фамилии, инициалов и подписи лица, принявшего заявку для исполнения, а также штамп банка. 1ый экз заявки возвращ-ся клиенту, 2ой – остается в банке. В заявке д.б. указаны след обяз-ые рекв-ты: наимен-ие клиента, сумма в ин вал, подлеж-ая продаже, № счета, с кот произв-ся переч-ние ин вал, наимен-ие и код банка, в кот открыт этот сч, № сч, на кот произв-ся зачис-ие бел руб, наимен-е и код банка, в кот открыт этот сч, курс продажи, подпись и расшифровка подписи должностных лиц, имеющих право распор-ся ср-вами на сч, по кот произв-ся расчеты, завер-ые оттиском печати.

Для контроля обяз-ой продажи ин вал клиенту открыв-ся спец-ые транз-ые сч для зач-ния выр-ки, поступ-ей в ин вал (бал-ый сч такой же, как и тек-ий сч клиента). С этих счетов произв-ся обяз-ная продажа ин вал.

Вал-обм-ые опер-и на внебирж-ом вал рынке осущ-ся между банком и клиентами и между банками. При покупке ин вал у банка клиент переч-ет рублевый эквивалент для покупки вал, что отраж-ся в учете след-ей бухг проводкой: Д 3012 счет клиента К 6911 «Рубл эквив-ент вал-й позиции»

Банк зачисляет купленную ин вал на спец вал сч клиента след-й бух проводкой: Д 6901 «Вал позиция» К 3012 спец-ый сч клиента для хранения купл-ной ин валюты

Сумма комиссии за совершение сделки переч-ся клиентом банку, что отраж-ся в б/у след-ей проводкой: Д счет клиента К 8150 «Комиссионные дох по опер-ям с ин вал»

При продаже клиентом ин вал банку соверш-ся бух проводка:

Д 3012 тек вал-й сч клиента

К 6901 «Вал позиция»

Переч-ние бел руб банком за прод-ую ин вал отраж-ся в уч след-ей бух проводкой:

Д 6911 «Рубл эквив-нт вал позиции»

К 3012 сч клиента

Сумму комиссии клиент переч-ет банку, что отраж-ся в уч след-ей бух проводкой:

Д 3012 сч клиента

К 8150 «Комис-ные дох по опер-ям с ин вал»

Кроме опер-й по покупке и продаже вал могут совер-ся опер конверсии. Такие опер-и оформ-ся как покупка и продажа ин вал, что отраж-ся в уч след-ми бух проводками:

перечисление клиентом продаваемой ин вал банку:

Д 3012 тек вал сч клиента

К 6901 «Вал позиция»

Переч-ние банком клиенту купл-ой ин вал взамен продаваемой:

Д 6901 «Вал позиция»

К 3012 спец-ый сч клиента для хранения купл-ой ин вал

Банк отражает опер конверсии по сч рубл-го эквив-та след бух проводками по офиц-му курсу, устан-ому по покупаемой вал:

Д 6911 «Рубл эквив-нт вал поз» по лиц сч, на кот учит-тся руб-ый эквив-нт по ин вал, покупаемой банком

К 6911 «Рубл эквив-нт вал позиции» по лиц сч, на кот учит-тся рубл-й эквив-т по ин вал, продаваемой банком