- •1. Предмет и метод бух. Учета. Особенности организации бух. Учета в банках
- •2. Принципы ведения бух. Учета и составлении фин. Отчетности
- •3. План счетов(пс) бух. Учета в банках
- •4.Регистры аналитического учета
- •5. Лицевые счета: порядок составления, нумерации; реквизиты
- •6. Регистры синтетического учета
- •7. Баланс банка: виды, порядоксоставления, реквизиты.
- •8. Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
- •9. Организ опер дня банка. Док-ты, документооборот и внутрибанк контроль.
- •10. Учет операций по формированию уставного фонда создаваемого банка
- •2.Регистрация банка в Национальном банке Республики Беларусь
- •11.Учет операций по пополнению уставного фонда действующего банка путем открытой подписки на акции
- •1. Перечисление денежных средств учредителями в банк-эмитент отражается проводками:
- •2. Перечисление денежных средств на временный счет:
- •3. Регистрация Национальным банком изменений в уставе банка, связанных с увеличением уставного фонда
- •4.Перечисление денежных средств с временного счета в банк-эмитент
- •12. Учет операций по пополнению уставного фонда действующего банка за счет собственных источников.
- •13.Учет операций по покупке и последующей продаже собственных выкупленных акций
- •14.Операции по начислению и выплате дивидендов и их отражение в учете
- •15.Понятие межбанковских расчетов, сущность корреспондентских отношений и назначение корреспондентских счетов
- •16. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам в системе biss
- •17. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам на основе клиринга
- •18. Отражение в учете операций по счетам «Ностро» и «Лоро»
- •20.Отражение в б/у операций по регулированию ликвидности банка.
- •21.Учет и оформление приходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •22.Учет и оформление расходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •23.Текущие счета, порядок их открытия и совершения операций по текущим счетам. Очередность платежей с текущего счета
- •24 Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений
- •25.Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных требований-поручений
- •Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании платежных требований
- •Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании чеков из чековых книжек
- •28.Бухгалтерский учет операций по приобретению и выдаче банковских пластиковых карточек
- •29.Учет операций по эмиссии и изъятию из обращения банковских пластиковых карточек в банке-эмитенте
- •30.Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – один банк)
- •31. Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – разные банки)
- •34. Оформление и учет операций по приему средств физических лиц во вклад (депозит)
- •32. Учет и оформ.Докум. Опер.В форме аккредитива
- •33. Учет и оформл.Док.Опер. В форме инкассо.
- •35.Оформление и учет операций, связ с выдачей к-тов
- •36.Учет операций по начислению процентов за пользование кредитом клиентами
- •37.Учет операций по формированию спец. Резерва по активам.
- •39.Бух.Учет поступл-я ден. Средств по погашению списанной безнадежной зад-сти.
- •40. Классиф. Цб
- •41. Уч. Опер. По разм.(прод.) и погаш. Собст. Цб с %-ым дох.
- •42.Учет опер по размещению (продаже) и погашению собственных цб с дисконт дох-м.
- •45. Учет ц/б при приобретении
- •46. Методы учета ценных бумаг, находящихся в собственности
- •50.Учет операций, влияющих на валютную позицию банка.
- •51. Учет опер-ий по переоценке активов и пассивов баланса, учитываемых в ин. Валюте
- •52.Отраж-е в учете опер-й по покупке и продаже ин. Валюты физ. Лицами.
- •54. Учёт валютно-обменных опе-ций(воо) на биржевом (бр) за счёт собст-ых ср-в бан-ов.
- •56. Учет валютно-обменных операций на внебиржевом рынке за счет клиентов
- •57.Учет операций по продаже дорожных и банковских чеков
- •59. Учет операций инкассо с документами и ценностями
- •60. Учет оп-ций с ос банка.
- •65. Условия признания дох и расх в банках
- •Учет фин-го результата (прибыли или убытка).
- •70. Виды банковской отчетности и ее значение в деятельности банка.
50.Учет операций, влияющих на валютную позицию банка.
Валют. позиция банка – это соотношение треб-ий и обяз-ств банка, выраженных в ин. валюте.
Учет вал. позиции ведется на баланс. счете 6901 «Валютная позиция». Счет открывается в ин. валюте по видам валют. По Д счета отражаются суммы использованной (проданной) банком валюты, по К – суммы полученной (купленной) валюты. Рублевый эквивалент валют. позиции отражается на баланс. счете 6911 «Рублевый эквивалент валют. позиции». Счет открывается в бел. рублях по видам валюты.
Счета 6901 и 6911 являются А-П. При этом счет 6911 всегда имеет сальдо, противоположное тому, кот. имеет счет 6901. Напр., если покупка банком наличн. ин. валюты отражается по К счета 6901 в соответств. валюте, то рублевый эквивалент куплен. валюты будет отражен по Д счета 6911. В проводке, затрагивающей счет 6901, будут указана сумма в ин. валюте и ее эквивиалент по офиц. курсу. По счету 6911 будет отражена только сумма в бел. рублях, рассчитанная исходя из курса покупки валюты.
По баланс. счетам 6901 и 6911 отражаются операции в ин. валюте, совершаемые банком только от своего имени и за свой счет.
Обязат. требованием при отражении в бух. учете операций в ин. валюте, кот. совершаются в 2-х различных валютах, явл. одновременное проведение бухг. проводок по балан. счетам 6901 и 6911.
Банков. операции в ин. валюте подразделяются на 2 гр: влияющие на вал позицию и не влияющие на нее.
Операции первой группы совершаются в 2-хразличных валютах, т.е. явл. валют.-обменн. операциями. К ним относятся покупка, продажа и конверсия наличн. и безнал. ин. валюты, начисление, получение (уплата) доходов (расходов) в ин. валюте, поступление средств в ин. валюте в УФ и др. операции, определенные НБ.
Такие операции отражаются в бух. учете по методу применения счетов валют. позиции, т. е. по дебету соответств. баланс. счета в одной валюте (в том числе в бел. руб) и кредиту соответств. Баланс. счета в др. валюте (в т. ч. в бел. рублях) с испол-ем баланс. счетов валют. позиции.
Проводки:
Покупка (получение валюты): Дебет балансовые счета, Кредит 6901,
Одновременно
Дебет 6911,
Кредит балансовые счета.
Продажа (использование валюты): Дебет 6901, Кредит балансовые счета, Одновременно
Дебет балансовые счета,
Кредит 6911.
51. Учет опер-ий по переоценке активов и пассивов баланса, учитываемых в ин. Валюте
А и П, возникающие при совершении операций в ин. валюте, в целях отражения в б/у и переоценки подразд-ся на денеж. и неденеж. статьи. Перечень денежн. и неденеж. статей определен нормат. Правов. актами НБ.
К денежным ст-ям относятся активы и обяз-ва в ин. валюте: налич. Ден. ср-ва, ден. ср-ва на коррес. счетах «Лоро» и «Ностро», средства в расчетах по операциям с банками и клиентами, полученные и выданные кредиты, привлеченные и размещенные вклады (депозиты), финанс. вложения в ценные бумаги (кроме долгосроч. Фин. вложений в УФ юр. лиц), дебитор. и кредитор. задолженности по расчетам с поставщиками (подрядчиками) и покупателями, доходы буд. периодов, начисл. доходы и расходы, прочие ден-ые активы и обяз-ва.
Денеж. статьи учитываются в двойной оценке - в ин. валюте и ее эквиваленте в бел. рублях. При принятии к учету ден. статей оценка в бел. руб производится путем пересчета ин. валюты по офиц. курсу на дату совершения операции. По мере изменения офиц. курса денеж. статьи подлежат переоценке.
Переоценка – это изменение стоимости ден. статей в связи с изменением офиц. курса. Результат переоценки ден. статей представляет собой разницу между стоимостью ден. статей до переоценки и после ее проведения. Эта разница отражается в бух. учете по баланс. счетам переоцениваемых ден. статей в корреспонденции с балан. счетом 6921 «Переоценка вал. статей».
При этом сумма в оригинал. валюте не изменяется, а проводка по переоценке затрагивает только рублевый эквивалент и, следовательно, совершается в бел. рублях.
Переоценке в связи с изменением валютного курса подлежат также требования и обязательства в ин. валюте на внебалансовых счетах. Резу-т переоценки учит-ся по приходу или расходу соответ. внебаланс. счетов.
К неденежным статьям относятся драг. металлы и драг. камни, осн. средства, вложения в осн. средства и незаверш. строительство, оборудование, требующее монтажа, товарно-материальные ценности, нематер. активы, долгоср. финанс. вложения в УФ юр. лиц, расходы буд. периодов, уставный и др. фонды банка, прибыль, доходы, расходы и др. активы и обязательства.
Неденежные статьи учитываются только в бел. рублях. Вместе с тем расчеты по операциям, отраженным на счетах по учету неден. статьей, могут осуществляться в ин. валюте (напр., приобретены за валюту осн. средства, драг. металлы, учредителями внесена валюта в УФ и т.д.). В этих случаях при принятии к учету неден. статей оценка в бел. рублях производится путем пересчета ин. валюты по офиц. курсу на дату совершения операции. Такой пересчет производится через счета вал. позиции. Др. словами, как только операция должна быть отражена на счетах, отнесенных к неденежным статьям, сумма валюты должна быть пересчитана в бел. руб по офиц. курсу, и далее оценка ведется только в бел. рублях.