4.Регистры аналитического учета

Анал. учет предполагает подробное, детализированное отражение операций банка. Осн регистром анал. учета по балансовым и внебалансовым счетам явл лиц счет. Форма лиц счета разрабатывается и утверждается банком самост-но в локальных нормат. правовых актах с учетом требований актов закон-ва. Записи в лиц. счете осущ-ются на основании первичных учетных док-в, оформленных надлежащим образом.

Обязат. реквизитами лиц. счета являются:

номер лиц. счета;

дата совершения посл. операции;

дата совершения текущей операции;

номер док-та, на основании кот-го осуществлена запись в лиц счете;

номер счета-корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);

код банка-корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);

код валюты;

код платежа в бюджет (по операциям с республиканским или местным бюджетами);

сумма операции;

итоги оборотов по дебету и кредиту (по приходу и расходу по внебалансовым счетам);

сумма входящего остатка;

сумма исходящего остатка.

Лиц счет в ин/валюте должен содержать инф-ю об ин/валюте и эквиваленте в бел. рублях по следующим реквизитам лиц счета: сумма операции, итоги оборотов по дебету и кредиту (по приходу и расходу по внебалансовым счетам), сумма входящего остатка, сумма исходящего остатка.

В подтверждение выполненных за день операций клиенту выдается или направляется выписка из лиц счета, кот-ая должна содержать обязат реквизиты, перечисленные выше. Порядок и периодичность выдачи клиенту выписки из лиц счета и приложений к ней, форма их предоставления (на бумажном носителе информации или в электронном виде), наличие дополн реквизитов в лиц счете и в выписке из лиц счета, порядок удостоверения банком подлинности выписки из лиц счета, порядок выдачи дубликата выписки из лиц счета при ее утере клиентом устанавливаются в соответствующем договоре между банком и клиентом. Приложениями к выписке из лиц счета служат док-ты, на основании кот-х совершены записи в лиц счете клиента, и другие док-ты.

При необходимости банк имеет право предусмотреть ведение сборных лицевых счетов с отражением на лицевом счете, открытом на балансе, общей суммы средств по счетам учета некоторых операций. К таким операциям относятся операции с физическими лицами, основными средствами, нематериальными активами, товарно-материальными ценностями, дебиторская и кредиторская задолженность по хозяйственной деятельности, средства в расчетах по операциям с банками, средства в расчетах по операциям с клиентами.

В наст время к нумерации лиц счетов предъявляются след требования. Номер лиц счета имеет 13 разрядов, назначение которых можно представить след образом:

АААА ВВВВВВВВ К, где

АААА - балансовый счет 4-го порядка,

ВВВВВВВВ – номер индивид счета. Поря номера счета определяется банком самостоятельно;

К – контрольный ключ, который предназначен для проверки правильности номера лиц счета при обработке расч и кассовых документов. Рассчитывается исходя из кода банка (филиала, отделения) и номера лицевого счета по алгоритму, утвержденному Национальным банком