52.Отраж-е в учете опер-й по покупке и продаже ин. Валюты физ. Лицами.

Физ. лица имеют право покупать и прод-ть ин. валюту, наход-ся в их собст-ти в соотв-и с правилами, устан-ми НБ РБ и закон-вом. Вал.-обмен. опер-и могут осущ-ся банками через обменные пункты или вал. кассы.

Понятие вал.-обмен-х опер-й включает в себя следующее:

-продажа и покупка ин. валюты;

- конверсия ин. валюты;

-продажа и покупка дорожных, банк-х и др. чеков в ин. валюте, эмитированных банками, чеков Тах-Fгее;

-продажа и покупка дорожных, банк-х и др. чеков в ин. валюте, эмитированных банками, чеков Тах-Fгее за ин. валюту;

-размен, обмен нал. ин. валюты;

-прием для направления на инкассо нал. ин. валюты.

При покупке и продаже ин. валюты соверш-ся след. бух. проводки:

При выдаче в подотчет работнику обмен. пункта нал. денег:

- на сумму ин. валюты по офиц-му курсу:

Д-т 1020 ; К-т 1010 .

- на сумму бел. рублей:

Д-т 1020 ; К-т 1010.

После получения отчета кассира обм. пункта согласно реестру купленной наличной иностранной валюты:

- на сумму купленной ин. валюты по офиц-му курсу: Д-т 1020; К-т 6901;

- на сумму уплаченных бел. рублей по курсу покупки: Д-т 6911; К-т 1020;

По отчету кассира согласно реестру проданной нал. ин. валюты:

- на сумму проданной ин. валюты по офиц-му курсу:

Д-т 6901; К-т 1020

- на сумму полученных бел. рублей по курсу продажи: Д-т 1020; К-т 6911.

Произведена конверсия ин. валюты:

- на сумму продаваемой ин. вал. в номинале валюты и в ее эквив-те в бел. рублях: Д-т 6901; К-т 1020;

- на сумму покупаемой ин. валюты в номинале валюты и в ее эквив-те в бел. рублях: Д-т 1020 К-т 6901;

- на сумму в бел. рублях исходя из эквив-та покупаемой валюты по курсу НБ:

Д-т 6911; К-т 6911;

При зачислении остатков нал. денег в кассу банка:

- на сумму ин. валюты по офиц-му курсу: Д-т 1010; К-т 1020.

- на сумму бел. рублей: Д-т 1010; К-т 1020.

53.Учет вал.-обменных опер-й на биржевом рынке за счет и по поруч-ю клиентов.

При осущ-и опер-й по покуп.-прод. ин. вал. на бирж. рынке клиент долж. предоставить в б-к заявку на проведение данных опер-й в 2-х экз-х. Для покупки валюты б-к обесп-т предварит-е резервир-е эквивал-й суммы бел.рублей. При соверш-и в.-обм. опер-й на бирж. р-ке б-к вправе взимать комисс-е вознагр-е.

Продажа ин.вал. на бирж. р-ке:

1. Предварит-но зарезервир-на клиентами б-ка ин.вал., подлежащая продаже:Д-т 30хх; К-т 3810«Расчеты по операциям с иностранной валютой»- отдельный лицевой счет для продажи иностранной валюты.

2. Предвар-но зарезервир-на филиалом (отдел-м) ин.вал., подлеж-я продаже: Д-т 6162; К-т 6101 –производиться в фил-ле (отдел-и); Д-т 6111; К-т 6172 – произв-ся в головн б-ке.

3. Перечислена ин.вал. б-ком-участником торгов на вал. р-ке транзитный счет в НБ: Д-т 1800 «Расчеты по опер-м с клиентами», отдельный счет в ин.вал. «Расчеты с биржей»; К-т сч., откр-й в НБ.

4. Списана проданная ин.вал. клиентов б-ка по итогам торгов: Д-т 6172; К-т 1800 – произв-ся в день торгов головн. б-ке; Д-т 3810; К-т 6162 .

Покупка ин.вал. на бирж. р-ке:

1.Предвар-но зарезерв-ни клиентами бел рубли для покупки ин. вал.: Д-т 30хх; К-т 3810 «Расчеты по опер-м с клиентами», отдельн. лиц. сч. «Счет рубл. эквив-та для покупки ин.вал.».

2. Предвар-но зарезерв-ны филиалом бел. руб. для покупки ин.вал.:

- в структ-м подразд. б-ка – Д-т 6162; К-т 6100

- в головном б-ке Д-т 6110; К-т 6172.

3. Списана комисс-я гол. Б-ка за покупку ин.вал. :

- в структ. Подразд. б-ка Д-т 9280; К-т 6100;

- в гол. Б-ке Д-т 6110; К-т 8280.

4. Предвар-но зарезерв-ны бел. руб. для покупки ин. вал. на транзитном сч. в НБ: Д-т 1800 «Расч. по опер. с ин.вал», отдельн. лиц. сч. в бел. руб. «Расч. с биржей»; К-т транзитн.сч. в НБ. –отраж-ся в головн. б-ке.

5. Списан рубл. эквив-т за куплен. Ин. вал. клиентам по итогам торгов: Д-т 3810; К-т 6162.

6. Списан рубл. эквив. За купл. Ин. ва. Клиентам по итогам торгов при исполнении заявки на покупку вал. : Д-т 6172; К-т 1800.

7. Зачисл-а ин.вал. по итогам торгов : Д-т 150х; К-т 1810.

8. Зачисл-а сумма ккплен. Ин.вал. по.заявке клиентов:

- в головн. б. – Д-т 1810; К-т 6111

- в структ. Подразд. б. – Д-т 6101; К-т 3810 «Расч. с клиентами», отдельн. лиц. сч. «Сч. приобрет-й ин. вал.».

9. Зачисл-а сумма купл. Вал. по заявкам клиентов головн. б-а: Д-т 1810; К-т 3810.

10. Зачисл. Купл. Ин. вал. на тек. сч. клиента: Д-т 1810; К-т 30хх.

11. Получ-ы комисс. Дох-ы б-а за покупку ин. вал. : Д-т 30хх; К-т 8150-на основании плат. поруч. Клиента; Д-т 3810; К-т 8150 – на основании мемориального ордера.