- •1. Предмет и метод бух. Учета. Особенности организации бух. Учета в банках
- •2. Принципы ведения бух. Учета и составлении фин. Отчетности
- •3. План счетов(пс) бух. Учета в банках
- •4.Регистры аналитического учета
- •5. Лицевые счета: порядок составления, нумерации; реквизиты
- •6. Регистры синтетического учета
- •7. Баланс банка: виды, порядоксоставления, реквизиты.
- •8. Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
- •9. Организ опер дня банка. Док-ты, документооборот и внутрибанк контроль.
- •10. Учет операций по формированию уставного фонда создаваемого банка
- •2.Регистрация банка в Национальном банке Республики Беларусь
- •11.Учет операций по пополнению уставного фонда действующего банка путем открытой подписки на акции
- •1. Перечисление денежных средств учредителями в банк-эмитент отражается проводками:
- •2. Перечисление денежных средств на временный счет:
- •3. Регистрация Национальным банком изменений в уставе банка, связанных с увеличением уставного фонда
- •4.Перечисление денежных средств с временного счета в банк-эмитент
- •12. Учет операций по пополнению уставного фонда действующего банка за счет собственных источников.
- •13.Учет операций по покупке и последующей продаже собственных выкупленных акций
- •14.Операции по начислению и выплате дивидендов и их отражение в учете
- •15.Понятие межбанковских расчетов, сущность корреспондентских отношений и назначение корреспондентских счетов
- •16. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам в системе biss
- •17. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам на основе клиринга
- •18. Отражение в учете операций по счетам «Ностро» и «Лоро»
- •20.Отражение в б/у операций по регулированию ликвидности банка.
- •21.Учет и оформление приходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •22.Учет и оформление расходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •23.Текущие счета, порядок их открытия и совершения операций по текущим счетам. Очередность платежей с текущего счета
- •24 Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений
- •25.Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных требований-поручений
- •Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании платежных требований
- •Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании чеков из чековых книжек
- •28.Бухгалтерский учет операций по приобретению и выдаче банковских пластиковых карточек
- •29.Учет операций по эмиссии и изъятию из обращения банковских пластиковых карточек в банке-эмитенте
- •30.Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – один банк)
- •31. Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – разные банки)
- •34. Оформление и учет операций по приему средств физических лиц во вклад (депозит)
- •32. Учет и оформ.Докум. Опер.В форме аккредитива
- •33. Учет и оформл.Док.Опер. В форме инкассо.
- •35.Оформление и учет операций, связ с выдачей к-тов
- •36.Учет операций по начислению процентов за пользование кредитом клиентами
- •37.Учет операций по формированию спец. Резерва по активам.
- •39.Бух.Учет поступл-я ден. Средств по погашению списанной безнадежной зад-сти.
- •40. Классиф. Цб
- •41. Уч. Опер. По разм.(прод.) и погаш. Собст. Цб с %-ым дох.
- •42.Учет опер по размещению (продаже) и погашению собственных цб с дисконт дох-м.
- •45. Учет ц/б при приобретении
- •46. Методы учета ценных бумаг, находящихся в собственности
- •50.Учет операций, влияющих на валютную позицию банка.
- •51. Учет опер-ий по переоценке активов и пассивов баланса, учитываемых в ин. Валюте
- •52.Отраж-е в учете опер-й по покупке и продаже ин. Валюты физ. Лицами.
- •54. Учёт валютно-обменных опе-ций(воо) на биржевом (бр) за счёт собст-ых ср-в бан-ов.
- •56. Учет валютно-обменных операций на внебиржевом рынке за счет клиентов
- •57.Учет операций по продаже дорожных и банковских чеков
- •59. Учет операций инкассо с документами и ценностями
- •60. Учет оп-ций с ос банка.
- •65. Условия признания дох и расх в банках
- •Учет фин-го результата (прибыли или убытка).
- •70. Виды банковской отчетности и ее значение в деятельности банка.
45. Учет ц/б при приобретении
Операции с ЦБ отражаются в б/у по активным счетам 4-го класса "ЦБ" не позднее дня, следующего за днем получения банком документов, подтверждающих переход права собственности на них, либо выполнения условий договора, определяющих переход права собственности.
Если дата закл договора не совпадает ни с датой перехода права собственности, ни с датой оплаты ц бумаги, то треб и обязат сторон, вытекающие из сделки, отражаются на внебалансовых счетах группы 992 "Обязательства и требования по операциям с ЦБ". Учет треб-ий и обяз-в осущ-ся в сумме сделки. Если дата заключения дог-ра совпадает с любой из дат: датой перехода права собственности или датой оплаты ценной бумаги, то треб-я и обяза-ва сторон, вытекающие из сделки, на внебалансовых счетах не отражаются.Треб-я и обя-ва как по ЦБ, так и по ден сре-вам спис-ся банками - участниками сделки в расход в день исполнения одной из обязанных сторон своего обяз-ва. При этом дебит-ая и кредиторская зад-сти отраж-ся на бал-ых счетах групп 18 "Ср-ва в расчетах по операциям с банками", 38 "Средства в расчетах по операциям с клиентами", предназначенных для расчетов по операциям с ценными бумагами.Приобретение ценных бумаг отражается в банке бухгалтерскими проводками:Дебет счета по учету ценных бумаг групп 41, 42, 43Кредит счета по учету денежных средств (1801 «Расчеты по операциям с ценными бумагами», корреспондентский счет и т.д.) – по цене приобретения.Приход 997 «Портфель ЦБ» - по номинальной стоимости.Приобретенные ЦБ приход-ся на внебалансовые счета группы 997 "Портфель ценных бумаг" по номинальной стоимости не позднее дня, следующего за днем получения банком документов, подтверждающих переход права собственности на них, либо в день выполнения условий дог-ра, определяющих переход права собств-ти.За пер-д нахождения ЦБ на балансе банка более одного дня необходимо отражать величину начисл-го дохода:по ЦБ с %ым доходом - в соответствии с %ной ставкой, установленной к номинальной ст-ти;по ЦБ с дисконтным доходом (кроме векселей) - в соответствии с годовой доход-тью, устан-ной эмитентом при их первичном размещении; по векселям - в соотв-вии с годовой доход-тью, рассчитанной исходя из цены приобретения и срока, оставшегося до погашения.Начисление %ного (дисконтного) дохода осущ-ся ежедневно либо в последний раб день отчетного месяца и обязательно в день переоценки до ее проведения, при продаже, погашении ценных бумаг и получении промежуточного процентного дохода. Дивиденды по акциям начисляются после принятия решения об их выплате и в соответствии с ним. Периодичность начисления доходов устанавливается учетной политикой банка:Дебет счета по учету начисленных процентных доходов по ЦБ 417Х, 427Х, 437ХКредит 808Х ВАЖНО! Доходы по ценным бумагам в виде процентного или дисконтного дохода являются отдельной категорией доходов и не учитываются при определении финансового рез-та от выбытия ЦБ.Получение промежуточного процентного дохода отражается в бухгалтерском учете следующим образом:Д-т - счета по учету денежных средствК-т 417Х, 427Х, 437Х - счета по учету начисленных процентных доходов.Переоценка ц бумаги в связи с увелич или уменьш справедливой ст-ти отраж таким образом, как было указано выше.