32. Учет и оформ.Докум. Опер.В форме аккредитива
А
приказодатель
бенефициар
6
1
Б-эмитент
Испол.б-к
3
5 9 7
8
1-предост.в банк заявления на ак-в
2-бронир.ср-в праказодат.на отдел счете
3- исполнение заявления на ак-в
4- проверка поступ.ак-ва
5- сообщение бенеф.условий ак-ва
6-отгрузка про дукции на усл. ак-ва
7-предост.необх.док-тов с сопроводительныи письмом
8- извещение об использ. Ак-ва
9-зачислен. платежа на счет бенеф.
БУ расчетов ак-ва в б-эмитенте:
1.оприх.об-ва банка по исполнению ак-ва при его открытии П99012
2.списаны исполненные об-ва по ак-ву при закрытии Р99012
3.Получены от приказодателя ден.ср-ва,предназ.для исполнения ак-ва: Д3012 К3162
4.получены от приказадателя ден.ср-в в качестве обеспечения исполнения об-в по ак-ву Д3012 К3152
5. представлено вал.покрытие Д1515 К кор.сч
6.получены док-ты для осущ. платежа по ак-ву П99816
7.открыт ак-в за счет предост. Кредита ком.орг. Д2120 К3162
8.Открыт ак-в за счет ср-в, полученных в качестве обеспечения испол.об-в Д3152 К3162
9.Открыт ак-в за счет ср-в банка-эмитента Д2150 К 3162
10.оплачены док-ты при исполнении ак-ва Д3162 К кор сч
11. исполнен ак-в за счет вал.покрытия Д3162 К1515
12.исполнен ак-в за счет ср-в финансирующего банка при постфинансировании Д3162 К1731
13.Возвращены неисп.ден.ср-ва приказодателя,предост. для исполнения ак-ва Дкор.сч. К1515
14.Возвращено неиспользованное валютное покрытие Дкор сч. К1515
БУ расчетов ак-вами в подтверждающем банке:
1.оприх.об-ва по подтвержденным ак-вам П99012
2.получено валютное покрытие Дкор сч. К 1715
З.оприх.обеспечение в виде залога П9955Х
4.оприх.док-ты,полученные для осущ.платежа по ак-ву П99816
5.исполнен ак-в за счет валютного покрытия б-нерезед. Д1716 Ккор.сч.
6.исполнен ак-в за счет ср-в банка-эмитента Дкор.сч. Ккор.сч.бенефиц.
8.исполнен ак-в за счет ср-в подтверждающего банка Д1540 Ккор.сч.
9.списано Р9955Х,Р99816,Р99012
БУ расчетов ак-вами в исполняющем банке:
1.получкно вал.покрытие от б-резидента Дкор.сч К1715
2.оприх.получ.док-ты по ак-вам П99816
3.получено вал.покрытие от б-нерезтдента: Дкор.сч. К1716
4.исполнен ак-в за счет ср-в б-эмитента.Дкор.сч. Ксчет бенефиц.
5. исполнен ак-в за счет ср-в б-резидента Д1715 Ксч.бенефиц
6. исполнен ак-в за счет вал.покр. б-резид. Д1716 Ксч.бенеф.
7. исполнен ак-в за счет ср-в исполняющего б-каД1532 Ксч.бен
8.возвращено неисп.вал.покрытие б-резиденту Д1715 Ккор.сч.
9. возвращено неисп.вал.покрытие б-нерезид. Д1716 Ккор.сч.
10.списаны док-ты при исполнении ак-ва Р99816
33. Учет и оформл.Док.Опер. В форме инкассо.
Ин-со –банк.опер.,посредством которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента деньги и(или)акцепт платежа от 3-его лица по предост.на ин-со док-там.
покупатель
поставщик
Сч.банка-ремитента
1
Инкассирущий банк
Банк-ремитент
5 6 7 11 3
4
Счет инкасс. банка
10
9
1- закл.договора постовки товара
2-отгрузка товара
3-предост.док-тов на ин-со
4-сост.инкас.поручения и отсылка док-тов в инкассирующий банк
5-уведомление покупателя о получ.документов
6-оплата инкассового поручения
7-передача документов покупателю
8-списание ср-в со сч.покупателя и зачисл.на сч.инкассир.банка
9-уведомление б-ремитента о зачисл.ср-в,причитающ.поставщику
10-списание ср-в и зачисл.на счет поставщика
11-уведомл.пост.о пост.ср-вах
Отражение операций инкассо в БУ:
В банке-ремитенте:
1.оприходованы инкас.поручения или фин.док-ты,полученные от поставщика П99822
2.списаны принятые док-ты на инкассо при их отсылке в инкас.банк Р99822
З.Отосланы док-ты на инкассо П99821
4.зачисл.инкассируемая сумма на сч.б-ремитента Д кор.сч. Ксч.пост.
5.Списаны оплаченные док-ты Р99821
6.оприход.док-ты,получ.от инкассирующего банка без оплаты П99839
В исполняющем банке:
1.получены док-ты исполняющим банков П99822
2.списаны принятые док-ты на инкассо при их отсылке а представляющий банк Р99822
3.Отосланы док-ты на инкассо П99821
4.оплачены док-ты плат-ком Р99821
В инкассирующем банке:
1.оприх.инкас.банком док-ты, принятые на инкассо П 99822
2.списаны ранее принятые на инкассо док-ты Р99822
3.возврщены док-ты в инкас.банк без оплаты Р99822
4.оприх.возвр.док-ты инкасс. банком без оплаты П99821
5.списаны док-ты при получении сообщения от инкас.банка об их получении Р99821
34.Банковский вклад (депозит) – денежные ср-ва в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в целях хранения и получения дохода на определенный срок или до востребования.
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета вклады (депозиты) подразделяются на вклады до востребования, срочные, условные и учитываются на пассивных счетах группы 34 «Вклады (депозиты) клиентов»:
Начисленные расходы, подлежащие выплате, но которые еще не уплачены, так как срок уплаты их не наступил, по ср-вам на счетах группы 34 «Вклады (депозиты) клиентов» учитываются на счете 347 «Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам) клиентов», в частности, на счетах:
3470 3471 3472
Размещение юридическими и физическими лицами ср-в во вклады (депозиты) может производиться как в национальной, так и иностранной валютах.
Вкладной (депозитный) счет открывается на основании договора банковского вклада (депозита).
Вклады (депозиты) до востребования не ограничиваются сроком. Остаток счета по учету вклада (депозита) до востребования может пополняться или денежные ср-ва с такого счета могут сниматься в любой момент по желанию вкладчика, как правило, без предварительного уведомления об этом банка.
По условным вкладам (депозитам) банк обязуется возвратить вклад (депозит), и выплатить по нему проценты при наступлении (не наступлении) определенного в договоре события.
После заключения договора вклада (депозита) совершаются следующие проводки:
-при внесении ден. ср-в на вкладные (депозитные) счета
Д-т 1010 «Денежные ср-ва в кассе»
301Х текущий счет вкладчика
1201 ««Кор. счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов»
К-т 340Х, 341Х; 342Х счета по учету вкладов (депозитов)
- возврат ден. ср-в с вкладных (депозитных) счетов
Д-т 340Х, 341Х; 342Х счета по учету вкладов (депозитов)
К-т 1010 «Денежные ср-ва в кассе»
301Х текущий счет вкладчика
1201 ««Кор. счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов»
- начисление процентных расходов (если период их фактической выплаты и отчетный период не совпадают)
Д-т 90Х4 счета по учету процентных расходов
К-т 347Х счета по учету начисленных процентных расходов
- выплата процентов при наступлении срока
Д-т 347Х счета по учету начисленных процентных расходов
К-т 1010 «Денежные ср-ва в кассе»
301Х текущий счет вкладчика
1201 ««Кор. счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов»