31. Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – разные банки)

Под банк.пл.карт. понимаетя персонифиц.ср-во проведения безн.плат.за тов.и усл.,получения наличных денег и осущ.иных платежей.В расчетах уча-ют: банк-эмитент,банк эквайер,орг-ция торговли и сервиса,держатели карточки.Расчеты и использ.банк.пл.карт.производятся в форме дебетового перевода.Когда счета держателей банк пласт карточек и отс открыты в разных банках, задолженность банка-эмитента перед б-эквайером отражается на балансовых счетах обих банков с использов сч гр 18 (1802, 1812 «расчеты по опер с чеками и банк пласт карточками».Организация торговли и сервиса передает на бумажном носителе или в электрон виде карт-чеки и составляет поручения реестры на каждый банк эмитент отдельно и передает их в обслуживающий банк,где карт-чеки обрабатываютя. На сновании карт-чеок банк-эквайер формирует платежные инструкции в виде поручений реестров,которые вместе с карт-чеками направ банку эмитенту. 1 опер)отраж задолж банка-эмитента перед б-эквайером(в банке-эквайере) д 1802 кр 3812. 2 опер) зачис ср-ва на счет отс (в банке-эквайере) д 3812 кр счет отс. 3 опер)отраж задолж держателя карт перед б-эмитом и б-эмитентом перед б-эквайерм 9 в банке эмитенте) д 3802 кр 1812. 4 опер)списаны ден ср-ва со счетов держ карточек и погашена задолж держ карточки перед б-эмитентом (вбанке эмитенте) д 3014или 3114 кр 3802. 5 пер) перечис ден ср-ва б-эмитентом в б-эквайер и погаш задолж б-эмит перед б-эквайером (в б-эмитенте) д 1812 к корреспондентский сч б эмитента. 6 опер). поспупили ден ср-ва в банк эквайер и погаш задолж б-эмитента перед б-эквайером (в б-эквайере) д корреспондентский сч б-эквайера к 1802.

34. Оформление и учет операций по приему средств физических лиц во вклад (депозит)

Ден ср-ва во вклады принимаются банками, имеющими лицензию на осущ банк деяти дающей ему право на привл ден ср-в физ и юр лицво вклады.Привлеч ср-ва оформ договором.Рзазлич три вида догов: договор банк вкл до востребования, договор срочного банк вкл, дог услов банк вкл.Договор должен быть закл в письмен виде .Письменная форма договора счит соблюденной,если он офрмлен документально.Договор оформ в двух экземплярах. Три экз оформ в случае,если вклад вносится на другое имя.Договоры дол храниться в отдельной папке 75 лет)Внесение может осущ двумя спос:нал ден ср-ми, безналич перечислением.Вклады физ лиц учит на пассивных счетах 3404,3414,3424.По дебету этих балансвых счетов отраж списание,по кредиту пступление. 1опер)приняты во вклад ден ср-ва д 101* кр 34*4. 2 опер) начислены проценты д 9045 кр 347*. 3опер). зачисл сумма процентов на тек счет клиента д 347* кр 3014. 4 опер). выпл из кассы сумма начис процентов д 347* кр 101*. 5 пер). зачисл на карт-сч кл начис проценты д 347* кр 3114. 6 опер).зачисл на вклад счет сумма начис процентов д 347* кр 34*4. 7 опер). выданы клиенту суммы начис процентов д 3014 кр 101*. 8).выданы клиенту сумма вклада при закрытии счета д 34*4 кр101*. В конце банковского дня на основании прих и расх докум по вклад опер кассир сост отчетную справкуо кассовых оборотах за деньи остатках ценностей.Кассовые докум по нал бел руб и нал валюте формир в отдельные папки. Ежедневные опер по вкладам в банке подлежат отражению в след формах ежедневной отчетности: вкладной дневник, обороты по вкладам.

34. Оформление и учет операций по внесению средств юридических лиц во вклад (депозит).Ден ср-ва во вклады принимаются банками, имеющими лицензию на осущ банк деяти дающей ему право на привл ден ср-в физ и юр лицво вклады.Привлеч ср-ва оформ договором.Рзазлич три вида догов: договор банк вкл до востребования, договор срочного банк вкл, дог услов банк вкл.Договор должен быть закл в письмен виде .Письменная форма договора счит соблюденной,если он офрмлен документально.Договор оформ в двух экземплярах. Три экз оформ в случае,если вклад вносится на другое имя.Договоры дол храниться в отдельной папке 75 лет)Внесение осущ путем безналичного перечисления с тек счетов. При не совпадении даты закл дог и даты предост ср-в в соотв с усл договора отражаютя на дату закл договора в бух уч на внеб сч 99132. Вклады учит на пассивных сч 340*, 341*, 342*, 3601, 3631, 3634. 1).оприход требов по предъяв ден ср-в при несовпад даты закл дог и даты предст ден срв д 99132 кр . 2 опер)приняты во вкл ден ср-ва д 3012 кр 34*2. 3опер). списаны требов клиента по предост ден ср-в д кр 99132 . 4 опер). начис проценты д 9034 кр 347*. 5опер). зачис на тек сч ком орг сумма нач процентов д 347* кр 3012. 6 опер). зачис на вкл сч сумма процентов д 347* кр 34*2. 7опер). произ перерасчет излишне начис в тек году процентв при дсроч рассторж дог. Д 347* к 9034. 8 опер). произ перерасчет излишне начис в прош году процентв при доср расторжении договора д 347* к 8099. 9). Возвращ излишне начис в тек году проценты ком орг-ции д 34*2 к9034. 10)возвр излишне начис проценты в прш году ком орг д 34*2 кр 8099. 11 опер). взв сумма вкл ком орг по истечении дог д 34*2 к 3012. 12). Выдана клиенту сумма д 34*2 кр 101*. Аналит учет опер по вкладам может вестись на сборных лицевых счетах,открываемых в разрезе вида вклада,признака резиденства вкладчика.

Учет операций по начислению и выплате процентов по вкладам (депозитам) физических лиц

Проценты по вкладу начисл со дня его поступления в банк по день, предшествующий дню его возврата, если иное не предусм дог, и записывается в ведомость начисл процентов по счету каждого вкладчика.Ведомость ведется на бумажном или машинном носителе и содер след обяз реквезиты: наимен банка,период начисления, дата составления ведомости,номер счета, скмма фактическиз ежеднев остатков за период начисл.,процентная ставка,дата установ процентной ставки,сумма начисл процентов,общий итог начисл процентов по ведомости,тметка о дате уплаты процентов. Ведомости в распечат виде заверяются подписями ответств исполнителя и гл бухгалтера, подшив и хранятся в соответствии с требов локальных норматив правовых актов. В учете начисл % отраж д 9045 кр 347*. Зачисление на тек счет начисл % д 347* к 3014. Выплата из кассы сумма начис % д 347* к 101*. Зачисление на карт счет начисл % д 347* к 3114. Зачисл на вкладной счет сумм начис % д 347* к 34*4. Выдана клиенту сумма начисл % с тек счета д 3014 к 101*

учет опер.по начисл.и выплате % по вкладам ю.л.

Вклады ю.л. и ИП учит.на пассивбных ал.счетах: 340Х, 341Х,342Х,3601,3601,3631,

3634(в пл.сч.посм.название).

1.начислены %по вкладу ком.орг. Д9034 К347Х

2.зачисл.на тек.сч.ком.орг. сумма начисл.%(если нет капитализации) Д374Х К3012

3.зачисл.на вкладной сч.ком.орг.сумма начисл.% (если капит.)Д347Х К34Х2

Оформ.и учет опер.по выдаче ср-в ф.л.по истечении срока вклада.

Вклады ф.л. учит.на пассивных счетах: 3404,3414,3424.

1.выдана клиенту сумма вклада при закр.вкладного счета: Д34Х4 101Х

2.выдана клиенту сумма начисленных % с тек.счета: Д3014 К 101Х

Оформ.и учет опер.по перечисл.ср-в ю.л. по истечении срока вклада

Вклады ю.л. и ИП учит.на пассивбных ал.счетах: 340Х, 341Х,342Х,3601,3601,3631,

3634(в пл.сч.посм.название).

Учет операций по выдаче ср-в ю.л по истечению срока вклада:

1.Возвращена сумма вклада ком.орг. по окончании договора о банковском вкладе: Д34Х2 3012

2.Выдана клиенту сумма вклада при закрытии вкладного сч.наличными:

Д34Х2 К101Х