- •1. Предмет и метод бух. Учета. Особенности организации бух. Учета в банках
- •2. Принципы ведения бух. Учета и составлении фин. Отчетности
- •3. План счетов(пс) бух. Учета в банках
- •4.Регистры аналитического учета
- •5. Лицевые счета: порядок составления, нумерации; реквизиты
- •6. Регистры синтетического учета
- •7. Баланс банка: виды, порядоксоставления, реквизиты.
- •8. Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
- •9. Организ опер дня банка. Док-ты, документооборот и внутрибанк контроль.
- •10. Учет операций по формированию уставного фонда создаваемого банка
- •2.Регистрация банка в Национальном банке Республики Беларусь
- •11.Учет операций по пополнению уставного фонда действующего банка путем открытой подписки на акции
- •1. Перечисление денежных средств учредителями в банк-эмитент отражается проводками:
- •2. Перечисление денежных средств на временный счет:
- •3. Регистрация Национальным банком изменений в уставе банка, связанных с увеличением уставного фонда
- •4.Перечисление денежных средств с временного счета в банк-эмитент
- •12. Учет операций по пополнению уставного фонда действующего банка за счет собственных источников.
- •13.Учет операций по покупке и последующей продаже собственных выкупленных акций
- •14.Операции по начислению и выплате дивидендов и их отражение в учете
- •15.Понятие межбанковских расчетов, сущность корреспондентских отношений и назначение корреспондентских счетов
- •16. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам в системе biss
- •17. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам на основе клиринга
- •18. Отражение в учете операций по счетам «Ностро» и «Лоро»
- •20.Отражение в б/у операций по регулированию ликвидности банка.
- •21.Учет и оформление приходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •22.Учет и оформление расходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •23.Текущие счета, порядок их открытия и совершения операций по текущим счетам. Очередность платежей с текущего счета
- •24 Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений
- •25.Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных требований-поручений
- •Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании платежных требований
- •Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании чеков из чековых книжек
- •28.Бухгалтерский учет операций по приобретению и выдаче банковских пластиковых карточек
- •29.Учет операций по эмиссии и изъятию из обращения банковских пластиковых карточек в банке-эмитенте
- •30.Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – один банк)
- •31. Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – разные банки)
- •34. Оформление и учет операций по приему средств физических лиц во вклад (депозит)
- •32. Учет и оформ.Докум. Опер.В форме аккредитива
- •33. Учет и оформл.Док.Опер. В форме инкассо.
- •35.Оформление и учет операций, связ с выдачей к-тов
- •36.Учет операций по начислению процентов за пользование кредитом клиентами
- •37.Учет операций по формированию спец. Резерва по активам.
- •39.Бух.Учет поступл-я ден. Средств по погашению списанной безнадежной зад-сти.
- •40. Классиф. Цб
- •41. Уч. Опер. По разм.(прод.) и погаш. Собст. Цб с %-ым дох.
- •42.Учет опер по размещению (продаже) и погашению собственных цб с дисконт дох-м.
- •45. Учет ц/б при приобретении
- •46. Методы учета ценных бумаг, находящихся в собственности
- •50.Учет операций, влияющих на валютную позицию банка.
- •51. Учет опер-ий по переоценке активов и пассивов баланса, учитываемых в ин. Валюте
- •52.Отраж-е в учете опер-й по покупке и продаже ин. Валюты физ. Лицами.
- •54. Учёт валютно-обменных опе-ций(воо) на биржевом (бр) за счёт собст-ых ср-в бан-ов.
- •56. Учет валютно-обменных операций на внебиржевом рынке за счет клиентов
- •57.Учет операций по продаже дорожных и банковских чеков
- •59. Учет операций инкассо с документами и ценностями
- •60. Учет оп-ций с ос банка.
- •65. Условия признания дох и расх в банках
- •Учет фин-го результата (прибыли или убытка).
- •70. Виды банковской отчетности и ее значение в деятельности банка.
28.Бухгалтерский учет операций по приобретению и выдаче банковских пластиковых карточек
БПК – персонифицированное ср-во проведения безнал.платежей за товары и услуги, получения нал.денег и др.платежи.
Р 99833 (списаны заготовки БПК, переданные б.-агенту для распространения)
П 99861 (оприход.заготовки БПК, выданных под отчет дляч дальнейшей передачи б.-агенту для распространения)
Передача б.-агенту заготовок для распространения
Р 99839 (списаны персонализированные карточки)
П 99861 (оприходованы персонализир. БПК под отчет для передачи б.агенту для распространения)
Д 1812 /К 3812 (пречислены ден.ср-ва б.-агента б.-эмитенту, подтверждающие передачу БПК держателям)
Д 1812 /К 3812 (поступили ден.ср-ва б.-эмитенту, подтверждающие передачу БПК держателям)
Д 3812 /К 3114 (зачислены ден.ср-ва, полученные от б.-агента на карт-счета
Р 99861 (списаны заготовки БПК, переданные б.-эмитентом б.-агенту для распространения)
Д 9299 /К счет б.-эмитента (перечислено вознаграждение б.-агенту)
29.Учет операций по эмиссии и изъятию из обращения банковских пластиковых карточек в банке-эмитенте
Эмиссия БПК:
Д 6530/К кор.счет продовца или изготовителя (оплата услуг за изготовление БПК)
П99833 (оприходов.заготовки БПК)
Д 6479 /К 6530 (оприход.заготовки БПК в стоимостном выражении)
П 99839 (выдача заготовки БПК)
Р 99833 (списаны заготовки)
Д 9396 /К 6479 (списана стоим. заготовок БПК по мере выдачи к лиенту)
Р 99839, 99861 (спис.заготовки БПК, выданные под отчет)
Д 101Х /К 3114 (зачислены деньги на карт-счет физ.лица)
Д 301Х /К3014, 3114 (зачислены деньги на карт-счет юр.лица)
30.Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – один банк)
Под банк.пл.карт. понимаетя персонифиц.ср-во проведения безн.плат.за тов.и усл.,получения наличных денег и осущ.иных платежей.В расчетах уча-ют: банк-эмитент,банк эквайер,орг-ция торговли и сервиса,держатели карточки.Расчеты и использ.банк.пл.карт.производятся в форме дебетового перевода.Для отражения опер.в учете б.-эмитента и б.-зквайера использ.балансовые счета 18 гр «ср-ва в расчетах по опер.с банками» и 38 гр «ср-ва для расчета по опер с клиентами». 1Операция:отражена задолж.держателей банк пласт карт.перед банком и банка перед отс д 3802 к 3812 2опер). списаны ден ср-ва с счета держ банк пласт карт и погашена задолж держ карт перед банком д 3014 3113 кр 3802 3). Погашена задол банка перед отс д 3812 к счет отс .Документооборот: 1)держ карт предост док на откр.карт-сч 2)откр карт-сч 3)выдача карт держ 4)продажа тов,усл 5)предъяв карт и регистр опер плат терминалом 6)сост карт-чека и поручения реестра 7)предост их в банк 8)отраж в уч задолж 9)оплатакарт-чеков 10)уведомление отс о зачис ден ср-в.