- •1. Предмет и метод бух. Учета. Особенности организации бух. Учета в банках
- •2. Принципы ведения бух. Учета и составлении фин. Отчетности
- •3. План счетов(пс) бух. Учета в банках
- •4.Регистры аналитического учета
- •5. Лицевые счета: порядок составления, нумерации; реквизиты
- •6. Регистры синтетического учета
- •7. Баланс банка: виды, порядоксоставления, реквизиты.
- •8. Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
- •9. Организ опер дня банка. Док-ты, документооборот и внутрибанк контроль.
- •10. Учет операций по формированию уставного фонда создаваемого банка
- •2.Регистрация банка в Национальном банке Республики Беларусь
- •11.Учет операций по пополнению уставного фонда действующего банка путем открытой подписки на акции
- •1. Перечисление денежных средств учредителями в банк-эмитент отражается проводками:
- •2. Перечисление денежных средств на временный счет:
- •3. Регистрация Национальным банком изменений в уставе банка, связанных с увеличением уставного фонда
- •4.Перечисление денежных средств с временного счета в банк-эмитент
- •12. Учет операций по пополнению уставного фонда действующего банка за счет собственных источников.
- •13.Учет операций по покупке и последующей продаже собственных выкупленных акций
- •14.Операции по начислению и выплате дивидендов и их отражение в учете
- •15.Понятие межбанковских расчетов, сущность корреспондентских отношений и назначение корреспондентских счетов
- •16. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам в системе biss
- •17. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам на основе клиринга
- •18. Отражение в учете операций по счетам «Ностро» и «Лоро»
- •20.Отражение в б/у операций по регулированию ликвидности банка.
- •21.Учет и оформление приходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •22.Учет и оформление расходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •23.Текущие счета, порядок их открытия и совершения операций по текущим счетам. Очередность платежей с текущего счета
- •24 Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений
- •25.Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных требований-поручений
- •Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании платежных требований
- •Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании чеков из чековых книжек
- •28.Бухгалтерский учет операций по приобретению и выдаче банковских пластиковых карточек
- •29.Учет операций по эмиссии и изъятию из обращения банковских пластиковых карточек в банке-эмитенте
- •30.Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – один банк)
- •31. Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – разные банки)
- •34. Оформление и учет операций по приему средств физических лиц во вклад (депозит)
- •32. Учет и оформ.Докум. Опер.В форме аккредитива
- •33. Учет и оформл.Док.Опер. В форме инкассо.
- •35.Оформление и учет операций, связ с выдачей к-тов
- •36.Учет операций по начислению процентов за пользование кредитом клиентами
- •37.Учет операций по формированию спец. Резерва по активам.
- •39.Бух.Учет поступл-я ден. Средств по погашению списанной безнадежной зад-сти.
- •40. Классиф. Цб
- •41. Уч. Опер. По разм.(прод.) и погаш. Собст. Цб с %-ым дох.
- •42.Учет опер по размещению (продаже) и погашению собственных цб с дисконт дох-м.
- •45. Учет ц/б при приобретении
- •46. Методы учета ценных бумаг, находящихся в собственности
- •50.Учет операций, влияющих на валютную позицию банка.
- •51. Учет опер-ий по переоценке активов и пассивов баланса, учитываемых в ин. Валюте
- •52.Отраж-е в учете опер-й по покупке и продаже ин. Валюты физ. Лицами.
- •54. Учёт валютно-обменных опе-ций(воо) на биржевом (бр) за счёт собст-ых ср-в бан-ов.
- •56. Учет валютно-обменных операций на внебиржевом рынке за счет клиентов
- •57.Учет операций по продаже дорожных и банковских чеков
- •59. Учет операций инкассо с документами и ценностями
- •60. Учет оп-ций с ос банка.
- •65. Условия признания дох и расх в банках
- •Учет фин-го результата (прибыли или убытка).
- •70. Виды банковской отчетности и ее значение в деятельности банка.
24 Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений
Платежное поручение представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк–получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Данная инструкция может быть представлена в банк на бумажном носителе или передана в электронном виде.
Плательщик выписывает (формирует в электронном виде) платежное поручение и представляет его к исполнению в обслуживающий банк в количестве экземпляров, установленном банком-отправителем. Первый экземпляр расчетного документа заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц предприятия, уполномоченных распоряжаться счетом. Срок действия платежного поручения составляет десять дней, не считая дня выписки.
Банк-отправитель проверяет правильность заполнения и подлинность платежного поручения и возможность его оплаты. При принятии документа к исполнению составляется проводка
Дебет счет плательщика
Кредит счет бенефициара.
В случае, если счета плательщика и бенефициара обслуживаются разными банками, перевод осуществляется через корреспондентские (субкорреспондентские) счета. Проводка в банке-отправителе:
Дебет счет плательщика
Кредит корреспондентский (субкорреспондентский) счет
Проводка в банке-получателе:
Дебет корреспондентский (субкорреспондентский) счет
Кредит счет бенефициара
25.Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных требований-поручений
ПТ-П – платежная инструкция, содержащая требование бенефициара к плательщику оплатить товар, поставленный по договору, провести платежи по другим операциям на основании направленных ему расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.
ПТ-П представляется бенефициаром непосредственно плательщику, минуя обслуживающие банки. Первый экземпляр заверяется оттиском печати и подписями бенефициара.
Об отказе оплатить ПТ-П плательщик уведомляет непосредственно бенефициара в порядке и сроки, определяемые договором.
Акцептованное ПТ-П предоставляется в банк-отправитель в 2 экземплярах, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между банком и клиентом. 1 экз. ПТ-П заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно образцам подписей и оттиска печати.
Последовательность проведения расчетов
2 Плательщик Бенефициар 1
3 7
5
Б.-Отправитель Б-получатель
4 6
Оформленное после отгрузки товаров ПТ-П и др.документы бенефициар отправляет плательщику, 2) плательщик акцептует ПТ-П полностью или частично, на документе ставится сумма, которую он согласен оплатить, 3) акцептованное ПТ-П плательщик передает в обслуживающий его банк,, 4) б.-отпрпавитель принимает к исполнению ПТ-П, списывая акцептованную плательщиком сумму с его счета, 5) б.-отправитель перечисляет платеж в б.-получатель, 6) б.-получатель зачисляет поступившие ср-ва на счет бенефециара, 7) б.-получатель уведомляет бенефециара о поступлении платежа.
Юр.лица могут осуществлять кредитовый перевод без открытия счета в б.-отправителе в случаях, установленных законодательными актами в РБ. Данные переводы осущ-ся за счет ср-в, внесенных юр.лицом-плательщиком в кассу банка-отправителя.
Кредитовй перевод без открытия счета может осущ-ся на основании ПП (ПТ).