22.Учет и оформление расходных кассовых операций, документооборот и контроль.

Для выд ден нал клиентам банке созд расх кассы.

Выдача ден нал из кассы банка осущ по сл док:

чек из ден чековой книжки

расх кас ордер

расх вал ордер.

Для соверш расх операций кассир получает от зав опер кассой под отчет необход сумму ден нал. Все получ под отчет суммы ден нал, кол-во и суммы расх док, а также остаток сумм ден нал, сдаваемый им обратно, кассир записывает в свою книгу учета прин и выд ценностей или контрол лист.

Для получ ден нал оформляется расх касс док.

Ответств исполнитель, прин ден чек или др расх кас док, убежд в законности операции и возможности ее соверш исходя из остатка счета клиента; проверяет оформл док в соотв с правилами соверш данной операции; сличает подписи и оттиск печати клиента на ден чеке, а также номер ден чек с номером, запис в карточке образцов подписей и оттиска печати по счету чекодателя; подпис док; выд получат денег контрол марку от ден чека или отрывной талон от расх кас ордера для предъявл в кассу; направл док ответств исполнит.

Контролер проверяет: прав-сть запол ден чека или расх касс ордера; соответствие подписей и печати клиента образцам, соотв-е номера представл ден чека , нал-е на оборот стороне ден чека разрешит подписи на оплату ден чека ответств исполнит, подписи получат денег; подписывает док; регистрирует док в касс журнале по расх; передает док в кассу.

Клиент, предъявляет кассиру контрол от ден чека или отрывной талон от расх кас ордера.

Получив от ответств исполнит расх кас док, кассир обязан: проверить нал-е подписей ответств исполнит; сверить сумму, проверить, есть ли расписка в получ ден нал на расх кас док; проверить нал данных док, удостовер личность получ-я ден нал, на расх кас док; подготовить сумму ден нал. Затем кассир вызыв получ-я ден нал по номеру расх кас док и спрашивает у него получ сумму; сверяет номер контрольной марки или отрывного талона с номером на расх касс док и приклеивает контрольную марку или талон к ден чеку или ордеру; выд нал получат и подписывает расх кас док.

Остаток ден нал, кассир вместе с расх кас док за день и отчет справкой сдает под расписку в книге учета принятых и выд ценностей зав опер кассой, к-ый, проверив отчет справку, подписывает ее и подшивает в кас док дня.

соверш расх кас операции отраж

Д-т Счета по учету ден. ср-в (например, вкладной счет физического лица или текущий счет клиента)

К-т 1010 «Денежные ср-ва в кассе»

1011 «Денежные ср-ва в кассах структурных подразделений»

1030 «Денежные ср-ва в кассе с режимом работы «продленный день»

23.Текущие счета, порядок их открытия и совершения операций по текущим счетам. Очередность платежей с текущего счета

В Республике Беларусь установлен единый порядок открытия счетов клиентов в банках. Данный порядок действует при открытии юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами таких счетов, как текущий (расчетный) счет (включая субсчет и специальный счет), благотворительный, временный, корреспондентский, счет для размещения вклада (депозита), карт-счет. Открытие других счетов банки осуществляют самостоятельно с учетом требований законодательства.

Владельцы счетов вправе открывать необходимое им количество банковских счетов, в том числе текущих, как в белорусских рублях, так и в иностранных валютах, если иное не определено актами законодательства.

Для открытия текущего счета клиент банка – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель предоставляет в банк следующие документы:

- заявление владельца счета на открытие счета;

- копию (без нотариального засвидетельствования) устава (учредительного договора – для коммерческой организации, действующей только на основании учредительного договора), имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации, – для юридического лица;

- копию (без нотариального засвидетельствования) свидетельства о государственной регистрации – для индивидуального предпринимателя;

- карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати.

Пакет документов предприятие или предприниматель, желающие открыть счет, представляют в соответствующий отдел банка. После проверки всех необходимых документов они передаются руководителю банка или лицу, им уполномоченному, для заключения договора банковского счета. Банковский счет открывается владельцу счета не позднее следующего рабочего дня после заключения договора соответствующего банковского счета и регистрируется в книге регистрации открытых и закрытых банковских счетов. Банковский счет считается открытым со дня его регистрации в книге.

Все предоставленные клиентом документы, кроме карточки с образцами подписей и оттиска печати, хранятся в деле по оформлению счета, которое оформляется на каждого владельца счета отдельно. В деле хранится также договор текущего банковского счета (договор на использование электронных расчетных документов).

По текущим (расчетным) счетам клиентов совершаются операции, вытекающие из их уставной деятельности и не противоречащие законодательству. Все операции по счетам клиентов совершаются только на основании надлежаще оформленных расчетных и кассовых документов.

Основной формой безналичных расчетов в настоящее время является банковский перевод, под которым понимают последовательность операций, начинающуюся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк (банк-отправитель) осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара).

Расчетные документы исполняются банком при наличии на счете плательщика средств в объеме, достаточном для проведения платежей. В случае недостаточности или отсутствия средств на счете плательщика документы оплачиваются с учетом действующей очередности платежей. В настоящее время установлена следующая очередность платежей при расчетах между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями:

Очередность платежей и условные обозначения

N п/п	Наименование платежа	код
1	Платежи за закупаемые у физических лиц молоко и скот (осуществляются до внеочередных платежей)	01
2	Внеочередные платежи
2.1	платежи по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к внеочередным платежам	02
2.2	неотложные нужды (в размере до 20 процентов средств, поступивших на указанные счета (за исключением сумм банковских кредитов) за предыдущий месяц)	03
2.3	заработная плата в пределах установленного минимума (1,5 размера бюджета прожиточного минимума) плюс подоходный налог и взносы в ФСЗН с этой заработной платы	04
2.4	Платежи по возврату банковского кредита, выданного на выплату задолженности по заработной плате в размере 1,5 бюджета прожиточного минимума	05
3	Платежи, осуществляемые в первую очередь
3.1	По исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет денежных средств, полученных от реализации заложенного имущества	11
3.2	платежи по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к первой очереди	12
3.3	иные платежи, осуществляемые в первую очередь: в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды (налоги, неналоговые платежи, и т.д.) по исполнительным документам о взыскании (выплате) заработной платы, алиментов, расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, сумм по возмещению вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, а также в случае потери кормильца и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; за реализованное имущество, обращенное в доход государства или взыскание на которое обращено в счет неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней; за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного материальных резервов	13
4	Платежи, осуществляемые во вторую очередь
4.1	платежи по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится ко второй и третьей очереди	21
4.2	иные платежи, осуществляемые во вторую очередь: за полученные природный газ, электрическую и тепловую энергию, древесное топливо (сырье), за коммунальные услуги; в счет погашения задолженности по банковским кредитам и процентов по ним, кроме платежей по кредитам, указанным выше; по бесспорному взысканию пени за не выполненные в срок обязательства по оплате потребителями (кроме граждан) полученных природного газа, электрической и тепловой энергии, древесного топлива (сырья) за полученные продовольственные подакцизные товары	22
5	Платежи за счет целевых кредитных средств