20.Отражение в б/у операций по регулированию ликвидности банка.

Ежедневно каждый банк осущ контроль за сост и остатком по корр счету . Поскольку все плат осущ при наличии и достат ср-в на кор счете банка, необход инст-ты, позвол регулир сальдо по кор счету. (межбанк К-ты и депозиты).

Банки, имеющие временно свобод рес, выступают продавцами ден ср-в. Покупат явл банки, испыт недостаток ден ср-в. К-ты и депозиты предоставл банками др др в теч опер дня – при отсутствии ср-в на кор счете; после завершения операций по расч-кас и К-т обслуж клиентов (по заверш опер дня) – для урегулир сальдо по кор счету.

Порядок отраж в учете межбанк К-тов и депозитов зависит от того, какие банки явл субъектами отношений:

А) Если субъектами К-т отношений выступают банки, для учета межбанк К-тов и депозитов исп счета 1 класса, групп 15 и 17.

Банк – К-тодат

1)предоставление рес

Д 152Х, 153Х К-т корсчет

2) возврат ресурсов

Д-т корсчет К-т 152Х, 153Х

3) получение процентов

Д корсчет К 801Х

Банк – К-тополучатель

1)получение рес

Д коррсчет К 172Х, 173Х

2) возврат ресурсов

Д 172Х, 173Х

К корсчет

3)уплата процентов

Д 901Х

К корсчет

Б) Если К-т рес перераспр между учрежд банка одной сис-мы, движ ср-в отраж по счетам 6 класса, групп 612 (А) и 613 (А), с исп субкор счетов.

Филиал – К-тодатель

1. предоставление рес Д 612Х К субкоррсчет

2. возврат ресурсов Д субкоррсчет К 612Х

3. получение процентов Д субкоррсчет К 8280

Филиал – К-тополучатель

1. получение рес Д субкоррсчет К 613Х

2. возврат ресурсов Д 613Х К субкоррсчет

3. уплата процентов Д 9280 К субкоррсчет

21.Учет и оформление приходных кассовых операций, документооборот и контроль.

Для приема ден нал-сти от клиентов в теч банк дня в банке созд прих кассы.

Прием ден нал от клиентов в кассу банка пр-ся по сл док:

объявление на взнос нал, сост из док-в: объявления, ордера и квитанции

извещение, сост из комплекта док-в: извещение и квитанция

комплект квитанций

прих кас ордер

прих вал ордер

Док-оборот по прих кас операциям должен быть организован т. о, чтобы выдача квитанций клиентам и зач-е сумм на их счета производились только после факт поступ денег в кассу.

Прих кас док зап-ся клиентом или раб-м банка и перед контролеру. Контролер проверяет правильность заполн док-та, ставит свою подпись и заносит данные док-та в прих касс журнал - номер док-та, номер счета клиента, сумму, символ отч-сти.

Затем контролер передает прих касс док-т кассиру. Кассир, проверяет наличие подписи ответств исполнит банка на соотв-е с образцам, сверяет соответствие сумм цифрами и прописью, а в объявлении на взнос нал комплекте квитанций, тождеств-сть суммы, указ в составных частях комплекта док-в.

После проверки кассир принимает ден нал, подписывает прих кас док-т, ставит печать кассы на экземпляре прих кас док, к-ый выдает вносителю ден нал.

Объявл из комплекта объявления на взнос нал, уведомл из комплекта квитанций или первый экземпляр прих кас ордера кассир оставляет у себя. Ордер к объявл на взнос нал, ордер из комплекта квитанций, прих ордер, третий экземпляр прих кас ордера, а также извещ-е перед ответств исполнителю, к-ый ведет счета.

На основ-и прих кас док после факт внес ден нал в кассу сост проводки:

Дт 1010 «Денежные ср-ва в кассе»

1011 «Денежные ср-ва в кассах структурных подразделений»

1030 «Денежные ср-ва в кассе с режимом работы «продленный день»

Кт счета по учету ден. ср-в (напр, текущий счет клиента)