- •1. Предмет и метод бух. Учета. Особенности организации бух. Учета в банках
- •2. Принципы ведения бух. Учета и составлении фин. Отчетности
- •3. План счетов(пс) бух. Учета в банках
- •4.Регистры аналитического учета
- •5. Лицевые счета: порядок составления, нумерации; реквизиты
- •6. Регистры синтетического учета
- •7. Баланс банка: виды, порядоксоставления, реквизиты.
- •8. Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
- •9. Организ опер дня банка. Док-ты, документооборот и внутрибанк контроль.
- •10. Учет операций по формированию уставного фонда создаваемого банка
- •2.Регистрация банка в Национальном банке Республики Беларусь
- •11.Учет операций по пополнению уставного фонда действующего банка путем открытой подписки на акции
- •1. Перечисление денежных средств учредителями в банк-эмитент отражается проводками:
- •2. Перечисление денежных средств на временный счет:
- •3. Регистрация Национальным банком изменений в уставе банка, связанных с увеличением уставного фонда
- •4.Перечисление денежных средств с временного счета в банк-эмитент
- •12. Учет операций по пополнению уставного фонда действующего банка за счет собственных источников.
- •13.Учет операций по покупке и последующей продаже собственных выкупленных акций
- •14.Операции по начислению и выплате дивидендов и их отражение в учете
- •15.Понятие межбанковских расчетов, сущность корреспондентских отношений и назначение корреспондентских счетов
- •16. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам в системе biss
- •17. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам на основе клиринга
- •18. Отражение в учете операций по счетам «Ностро» и «Лоро»
- •20.Отражение в б/у операций по регулированию ликвидности банка.
- •21.Учет и оформление приходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •22.Учет и оформление расходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •23.Текущие счета, порядок их открытия и совершения операций по текущим счетам. Очередность платежей с текущего счета
- •24 Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений
- •25.Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных требований-поручений
- •Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании платежных требований
- •Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании чеков из чековых книжек
- •28.Бухгалтерский учет операций по приобретению и выдаче банковских пластиковых карточек
- •29.Учет операций по эмиссии и изъятию из обращения банковских пластиковых карточек в банке-эмитенте
- •30.Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – один банк)
- •31. Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – разные банки)
- •34. Оформление и учет операций по приему средств физических лиц во вклад (депозит)
- •32. Учет и оформ.Докум. Опер.В форме аккредитива
- •33. Учет и оформл.Док.Опер. В форме инкассо.
- •35.Оформление и учет операций, связ с выдачей к-тов
- •36.Учет операций по начислению процентов за пользование кредитом клиентами
- •37.Учет операций по формированию спец. Резерва по активам.
- •39.Бух.Учет поступл-я ден. Средств по погашению списанной безнадежной зад-сти.
- •40. Классиф. Цб
- •41. Уч. Опер. По разм.(прод.) и погаш. Собст. Цб с %-ым дох.
- •42.Учет опер по размещению (продаже) и погашению собственных цб с дисконт дох-м.
- •45. Учет ц/б при приобретении
- •46. Методы учета ценных бумаг, находящихся в собственности
- •50.Учет операций, влияющих на валютную позицию банка.
- •51. Учет опер-ий по переоценке активов и пассивов баланса, учитываемых в ин. Валюте
- •52.Отраж-е в учете опер-й по покупке и продаже ин. Валюты физ. Лицами.
- •54. Учёт валютно-обменных опе-ций(воо) на биржевом (бр) за счёт собст-ых ср-в бан-ов.
- •56. Учет валютно-обменных операций на внебиржевом рынке за счет клиентов
- •57.Учет операций по продаже дорожных и банковских чеков
- •59. Учет операций инкассо с документами и ценностями
- •60. Учет оп-ций с ос банка.
- •65. Условия признания дох и расх в банках
- •Учет фин-го результата (прибыли или убытка).
- •70. Виды банковской отчетности и ее значение в деятельности банка.
1. Предмет и метод бух. Учета. Особенности организации бух. Учета в банках
Б/у представляет собой систему непрерывного и сплошного документального отражения инфо о состоянии и движении имущества предприятия методом двойной записи средств и их источников в ден.выражении в соотв.с закон-ом РБ. Б/у призван обеспечить правильное использование имеющихся ср-в и сохранность собственности.
Б/у в банках явл-ся составной частью общей системы учета. Это связь проявляется в том, что отражение в банк.учете операций, совершаемых по счетам клиентов, производится на основании ден.расчетных документов, предоставляемых клиентами. В свою очередь предприятия и учреждения использ.документально-предоставляемую банками (выписки по лиц.счету, копии плат.инстр.и т.д.) для совершения бух.проводок в собственном учете.
Предметом б/у в банках явл.объекты, составляющие уставную деятельность банка, т.е.собств. и привлеч.ср-ва, а также ценности и док-ты, находящиеся в банке на временном хранении.
Метод б/у – это сов-ть способов и приемов, с помощью кот. фин. и хоз.деят-ть банка отражаетмя в учете.
Метод б/у слагается из ряда элементов, главными из кот.явл-ся док-ция, инвентаризация, счета, двойная запись, оценка, калькуляция, баланс, отчетность.
Ведение б/у в банках осущ-ся согл.учетной политике банка, сформированной в соотв.с законодат. РБ.
Особенности б/у в банках:
- используемый план счетов
- оперативность учета, проявляющаяся в отражении банковских операций в день их совершения
- составление баланса на ежедн.основе
- активы находятся в собственности (хоз.ведении, опер.управлении) банка учитываются обособленно от находящихся на б/у банка активов иных юр.лиц и имущ-ва ФЛ
- особая доказательная сила данных б/у, которая обусловлена действующим порядком документарного оформления совершаеиых операций и порядком документарного оформления совершаемых операций и порядком документооборота.
2. Принципы ведения бух. Учета и составлении фин. Отчетности
Организация б/у и отчётности в банке строится на общих подходах, основными из которых являются: ведение б/у с момента создания банка до его реорганизации или ликвидации; гос-ое регулирование б/у и отчётности; строгое документальное оформление и отражение в б/у каждой операции методом двойной записи на балансовых счетах (Дебет и Кредит), методом односторонней записи на внебалансовых счетах (Приход и Расход);учёт активов, обязательств и операций в бел.руб.; систематизация и группировка полученной инфо для составления отчётности; обеспечение сопоставимости данных аналитического учёта с данными синтетического учёта с целью формирования полной и оперативной инфо, своевременного предупреждения негативных явлений, контроля за показат-ми деят-ти банка и её конечными результатами; инвентаризация активов и обязательств банка с целью обеспечения достоверности данных б/у; публикация отчётности (банки обязаны публик-ть ежедневную отч-ть, годовую отч-ть, подтверждённую внешними аудиторами);независимая проверка и подтверждение фин-ой отч-ти аудиторскими организациями.
При организации б/у и формировании отчётности банк использует первичные учётные документы; регистры б/у, книги-регистрации открытых и закрытых лицевых счетов; формы отч-ти, составленные на бумажном носителе инфо или в электр-м виде.
При составлении их в электронном виде банку необходимо обеспечить: защиту инфо; сохранение архива по данной инфо в течение срока, установленногозаконодательством для её хранения; возможность получения заверенных копий;подтверждение их подлинности путём использования электронно-цифровой подписи ил других средств, подтверждающих достоверность и целостность содержащейся в них инфо. Банк определяет систему организации б/у и отч-ти в зависимости от структуры, объёма и видов проводимых операций, развития информационных технологий и др. факторов в локальных нормативно-правовых актах с учётом требований законодательства и нормативно-правовых актов НБ.
Организация б/у и отч-ти в банках включает:организация операционного дня;ведение регистров б/у;орг-ия работы по ведению лиц. счетов; формирование и хранение документов; организация внутреннего контроля;составление отчётности;фор-ие УП.