- •Учебно-методический комплекс
- •Направление подготовки 030900 – Юриспруденция
- •Пояснительная записка
- •I. Программный блок
- •1.1.Цели и задачи освоения учебной дисциплины «Налоговое право»
- •Место дисциплины в структуре ооп впо:
- •1.3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины:
- •2. Краткие методические рекомендации для преподавателя
- •Структура и содержание учебной дисциплины «налоговое право»
- •3.1. Объём учебной дисциплины и виды учебной работы
- •3.2. Матрица соотнесения разделов (тем) учебной дисциплины и формируемых в них профессиональных и общекультурных компетенций
- •4. Планируемые результаты освоения учебной дисциплины
- •5. Содержание дисциплины Введение Методические рекомендации по изучению дисциплины.
- •Раздел I «Сущность налогообложения, его основные принципы. Налоговое право как отрасль права»
- •Тема 1. Налогообложение: понятие, сущность, основные принципы.
- •Тема 2. Налоговое право как отрасль права.
- •Раздел II «Налоговая система рф. Налоговые органы в рф: организация и принципы деятельности. Организация налогового контроля в рф»
- •Тема 3. Налоговая система Российской Федерации
- •Тема 4. Налоговые органы в рф: организация и принципы деятельности. Организация налогового контроля в рф.
- •«Налоговые правонарушения. Ответственность за нарушения налогового законодательства»
- •«Правовое регулирование налогообложения в рф. Система налогов рф: федеральные, региональные, местные налоги. Налогообложение субъектов малого предпринимательства»
- •Тема 7. Правовое регулирование региональных и местных налогов и сборов.
- •Тема 8. Налогообложение субъектов малого предпринимательства.
- •Раздел V «Реформа налоговой системы рф. Налоговые системы зарубежных стран: виды, общая характеристика»
- •Тема 9. Реформа налоговой системы рф.
- •Тема 10. Налоговые системы зарубежных стран: виды, общая характеристика.
- •Учебно-тематический план семинарских занятий
- •Тема 1. Налогообложение: понятие, сущность, основные принципы (2 ч.)
- •Тема 2. Налоговое право как отрасль российского права (2 ч.)
- •6.3 Учебно-тематический план самостоятельной работы студента.
- •Раздел I «Сущность налогообложения, его основные принципы. Налоговое право как отрасль права»
- •Тема 1. Налогообложение: понятие, сущность, основные принципы.
- •Тема 2. Налоговое право как отрасль права.
- •Раздел II «Налоговая система рф. Налоговые органы в рф: организация и принципы деятельности. Организация налогового контроля в рф»
- •Тема 3. Налоговая система Российской Федерации
- •Тема 4. Налоговые органы в рф: организация и принципы деятельности. Организация налогового контроля в рф.
- •Раздел III «Налоговые правонарушения. Ответственность за нарушения налогового законодательства»
- •Тема 5. «Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение»
- •Раздел V «Реформа налоговой системы рф. Налоговые системы зарубежных стран: виды, общая характеристика»
- •Тема 9. Реформа налоговой системы рф.
- •Тема 10. Налоговые системы зарубежных стран: виды, общая характеристика.
- •6.4 Перечень тем для написания контрольных работ, методические указания и порядок их оформления Методические указания по выполнению контрольных работ
- •Темы контрольных работ для заочной формы обучения
- •7.Контрольные материалы
- •7.1 Тесты для самопроверки
- •7.2 Вопросы к зачету (экзамену)
- •8.Перечень литературы
- •Основная литература:
- •Нормативно-правовые акты:
- •Дополнительная литература:
- •Интернет-ресурсы:
- •Словарь терминов и персоналий (глоссарий)
Тема 8. Налогообложение субъектов малого предпринимательства.
Порядок отнесения к субъектам малого предпринимательства. Три системы налогообложения субъектов малого предпринимательства: традиционная (общая) система, упрощенная система, вмененная система.
Традиционная (общая) система налогообложения субъектов малого предпринимательства. Плательщики налогов. Исчисление налоговой базы. Ставки налогов. Порядок подачи налоговой декларации.
Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства. Основания для применения упрощенной системы налогообложения. Плательщики налогов. Объект налогообложения. Ставки налогов. Освобождение от уплаты НДФЛ.
Вмененная система налогообложения субъектов малого предпринимательства. Плательщики налога. Объект налогообложения. Ставка налога и порядок его уплаты. Определение суммы единого налога. Распределение суммы налога между бюджетами и внебюджетными государственными фондами.
Раздел V «Реформа налоговой системы рф. Налоговые системы зарубежных стран: виды, общая характеристика»
Тема 9. Реформа налоговой системы рф.
Существующие проблемы налогообложения в экономике России. Равенство в распределении доходов.
Этапы становления налоговой системы России. Повышение эффективности работы налоговых органов России.
Усиление контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах.
Создание интегрированной информационной базы налогоплательщиков.
Автоматизация деятельности налоговых служб.
Совершенствование налоговой политики государства.
Тема 10. Налоговые системы зарубежных стран: виды, общая характеристика.
Подоходный налог с физических лиц в развитых странах мира. США, Великобритания, Канада, Италия, Германия, Франция и др. Определение облагаемого оборота. Субъекты налогообложения. Налоговые скидки и налоговые льготы.
Подоходный налог с юридических лиц. Классическая система. Система уменьшения обложения прибыли на уровне компании. Система уменьшения обложения прибыли на уровне акционеров.
Налог на добавленную стоимость Механизм действия НДС. Особенности исчисления НДС в развитых странах мира: Франции, Италии, Швеции.
Налогообложение капитала, собственности и имущества Общие принципы налогообложения. Виды налогов: налог на личное состояние, ежегодное обложение состояний корпораций, налог с наследства, налог на прирост капитала.
6. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ДЛЯ СТУДЕНТА
6.1 Тематика лекций
Тема 1.
Налогообложение: его экономическая и правовая сущность (2 ч.)
Налоги как основной источник формирования денежного фонда государства.
Основные принципы налогообложения по А. Смиту. Общая характеристика.
Принцип справедливости налогообложения.
Принцип удобства налогообложения.
Принцип определенности налогообложения.
Принцип эффективности (экономии) налогообложения.
Тема 2.
Налоговое право как отрасль права российского права. Налоговая политика России (2 ч.)
Понятие и предмет налогового права.
Суть и содержание налоговой политики государства.
Нормы налогового права, их особенности и классификация.
Налоговые правоотношения, их материальное и юридическое содержание.
Источники налогового права. Действие нормативно-правовых актов о налогах и сборах во времени.
Тема 3.
Налоговые правонарушения. Ответственность за нарушения налогового законодательства (2 ч.)
Налоговое правонарушение, понятие, признаки, состав. Условия привлечения к ответственности.
Виды юридической ответственности за налоговое правонарушение.
Основные виды налоговых правонарушений.
Обжалование ненормативных актов налоговых органов и действий или бездействия должностных лиц.
Тема 4.
Правовое регулирование федеральных, региональных и местных налогов и сборов (2 ч.)
Основные виды федеральных налогов. Краткая характеристика.
Налог на добавленную стоимость (НДС). Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Элементы налога.
Налог на прибыль организации. Экономическая природа налога на прибыль. Элементы налога.
Налог на доходы физических лиц. Экономическая сущность и социальное содержание НДФЛ. Элемента налога.
Государственная пошлина. Значение государственной пошлины. Органы, взимающие государственную пошлину. Виды государственных пошлин. Плательщики государственной пошлины и порядок ее уплаты. Льготы для отдельных категорий плательщиков.
Основные виды региональных и местных налогов и сборов: транспортный налог, единый налог на вмененный доход, земельный налог, налог на имущество физических лиц. Особенности исчисления и уплаты.