5.3. Безналичный денежный оборот

Безналичный оборот преобладает в экономически развитых странах (составляет до 90% денежного оборота).

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег путем документооборота в виде материального обращения письменных документов и электронных средств.

Безналичные расчеты регулируются в России статьей 862 ГК РФ и Положением Банка России от 19.06.2012 N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», которое устанавливает правила осуществления перевода денежных средств Банком России, кредитными организациями на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации.

Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в соответствии с федеральным законом и нормативными актами Банка России в рамках применяемых форм безналичных расчетов на основании распоряжений о переводе денежных средств, составляемых:

- плательщиками,

- получателями средств, а также

- лицами, органами, имеющими право на основании закона предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков,

- банками.

Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами (пункт 1.1 Положения Банка России №383-П от 19.06.2012).

Принципы организации безналичных расчетов в России:

• правовой режим осуществления расчетов;

• осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам;

• поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;

• наличие акцепта плательщика на платеж;

• срочность платежа;

• контроль всех участников за правильным совершением расчетов, соблюдением установленного порядка их проведения;

• имущественная ответственность за несоблюдение договора.

Для обеспечения эффективного и бесперебойного функционирования безналичных расчетов Банк России координирует, регулирует и лицензирует организацию расчетных, в том числе клиринговых систем.

5.4. Формы безналичных расчётов.

Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:

• расчетов платежными поручениями;

• расчетов по аккредитиву;

• расчетов инкассовыми поручениями;

• расчетов чеками;

• расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

• расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

Основные формы безналичных расчетов, используемые в России:

• расчеты платежными поручениями,

• аккредитивная форма расчетов,

• инкассовая форма расчетов,

• расчеты чеками.

Расчёты платёжными поручениями.

Расчёты платёжными поручениями регламентируются статьями 863-866 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).

Банк при расчете платежными поручениями выполняет поручение покупателя.

Платёжным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке, оформленное расчетным документом.

Расчеты платежными поручениями - самая распространенная форма расчетов.

Платежки действительны в течение 10 дней. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета в соответствии со статьей 855 ГК РФ.

После проверки правильности заполнения и оформления платежных поручений на всех экземплярах (кроме последнего) принятых к исполнению платежных поручений в поле "Поступ. в банк плат." ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством (статья 855 ГК РФ).

Очерёдность платежей:

1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в очередности, определенной Гражданским кодексом:

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счёту N 90902 "Расчётные документы, не оплаченные в срок".

Аккредитивная форма расчетов.

Аккредитивная форма расчетов регламентируется статьями 867-873 ГК РФ.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется:

1) произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива,

либо 2) предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи.

В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк.

При расчетах по аккредитиву банк (банк-эмитент) выполняет поручение плательщика средств (покупателя).

Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

Виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные)

• отзывные и безотзывные.

В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент при его открытии обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика (либо предоставленного ему кредита) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента.

В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками.

Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств.

По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива.

Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится.

Порядок расчетов с использованием аккредитива состоит в следующем:

1. Покупатель передает в банк (банк-эмитент) заявление об открытии аккредитива, банк-эмитент осуществляет предварительное депонирование средств покупателя на отдельном счете

2. Банк-эмитент переводит эти средства в банк продавца на счет «аккредитивы» и сообщает продавцу об открытии аккредитива

3. Продавец отгружает товар и направляет в банк продавца документы, подтверждающих отгрузку

4. Банк продавца осуществляет списание средств со счета «аккредитивы», зачисляет их на счет продавца и сообщает банку-эмитенту об использовании аккредитива

5. Банк-эмитент сообщает покупателю об использовании аккредитива.

Если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы. Указанные расходы, а также все иные расходы банка-эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком (покупателем).

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

• по истечении срока аккредитива;

• по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;

• по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент. Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту незамедлительно одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства.

Расчеты по инкассо.

Расчеты по инкассо регулируются статьями 874-876 ГК РФ.

"Инкассо" означает операции, осуществляемые банками на основании полученных инструкций с документами в целях:

• получения платежа и/или акцепта,

или

• передачи документов против платежа и/или против акцепта,

или

• передачи документов на других условиях.

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) выполняет поручение получателя средств (продавца).

Поручение может заключаться в получении от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании:

1. платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) и без его распоряжения (без акцепта) и

2. инкассовых поручений, оплата которых производится в бесспорном порядке.

Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это установлено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении.

Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента.

Последовательность осуществления расчетов по инкассо выглядит следующим образом:

1. Продавец после отгрузки товара передает подтверждающие документы в свой банк с инкассовым поручением.

2. Банк продавца пересылает эти документы в банк покупателя

3. Банк покупателя передает полученные документы покупателю против получения денег от покупателя

4. Банк покупателя переводит денежные средства покупателя в банк продавца

5. Банк продавца зачисляет полученные суммы на счет продавца

Расчеты чеками.

Расчеты чеками регламентируются статьями 877-885 ГК РФ.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля.

Оплата чека производится банком за счет средств чекодателя в порядке, установленном для инкассового поручения.

Отказ от оплаты чека должен быть удостоверен одним из следующих способов:

1) совершением нотариусом протеста либо составлением равнозначного акта в порядке, установленном законом;

2) отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате;

3) отметкой инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен.

Протест или равнозначный акт должен быть совершен до истечения срока для предъявления чека.

В случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность.

Расчеты с использованием банковских карт.

Система безналичных расчетов, основанная на использовании пластиковых карт, имеет следующие очевидные финансовые преимущества: