Формирование показателей Бухгалтерского баланса (форма № 1)

Название

показателя (строки)

Код строки

Сальдо по счетам бухгалтерского учета

Внеоборотные активы (раздел I)

Нематериальные активы

1110

Дебетовое сальдо по счету 04 (без учета расходов на НИОКР) вычесть кредитовое сальдо по счету 05

Результаты исследований и разработок

1120

Дебетовое сальдо по счету 04, субсчет учета расходов на НИОКР «Результаты исследований и разработок»

Нематериальные поисковые активы (НМА)

1130

Дебетовое сальдо по счету 08 (субсчет учета НПА) вычесть кредитовый остаток по счету 05 (субсчета учета амортизации и обесценивания НПА)

Материальные поисковые активы (МПА)

1140

Дебетовое сальдо по счету 08 (субсчет учета МПА) вычесть кредитовый остаток по счету 02 (субсчета учета амортизации и обесценивания МПА)

Основные средства

1150

Дебетовое сальдо по счету 01 (без учета субсчета «Молодые насаждения») вычесть кредитовое сальдо по счету 02 (без учета амортизации по основным средствам, учитываемым на счете 03)

Доходные вложения в материальные ценности

1160

Дебетовое сальдо по счету 03 вычесть кредитовое сальдо по счету 02 (без учета амортизации по основным средствам, учитываемым на счете 02)

Финансовые вложения

1170

Дебетовое сальдо по счету 58, 55-3 и 73-1 (субсчета учета долгосрочных финансовых вложений) вычесть кредитовое сальдо по счету 59 (субсчет учета резерва, созданного по долгосрочным финансовым вложениям)

Отложенные налоговые активы

1180

Дебетовое сальдо по счету 09

Прочие

внеоборотные

активы

1190

Дебетовое сальдо по счету 08 в части приобретенных, но не введенных в эксплуатацию ОС и НМА + дебетовое сальдо по счету 07 в части, относящейся к оборудованию к установке + дебетовое сальдо по счету 97 (субсчет учета расходов со сроком списания свыше 12 месяцев) + дебетовое сальдо по субсчету 01-5 (субсчет «Молодые насаждения») + дебетовое сальдо по счету 60 (субсчет в части авансов и предоплаты за работы и услуги, связанные со строительством объектов ОС)

Итого по разделу I

1100

Сложить строки с 1110 по 1190

Оборотные активы (раздел II)

Запасы

1210

Дебетовое сальдо по счетам 10 вычесть кредитовое сальдо по счету 14 + дебетовое сальдо по счету 11 + дебетовое сальдо по счету 41 вычесть кредитовое сальдо по счету 42 + дебетовое сальдо по счету 43 + дебетовое сальдо по счету 15 в части, относящейся к МПЗ (без учета сумм, относящихся к приобретенному оборудованию к установке) ± сальдо по счету 16 в части, относящейся к МПЗ (без учета сумм, относящихся к приобретенному оборудованию к установке) вычесть кредитовое сальдо по счету 14 + дебетовое сальдо по счету 45 + дебетовое сальдо по счетам 20, 21, 23, 29 + дебетовое сальдо по счету 97 (субсчет учета расходов со сроком списания, не превышающем 12 месяцев) + дебетовое сальдо по счету 44

НДС по приобретенным ценностям

1220

Дебетовое сальдо по счету 19

Дебиторская задолженность

1230

Сумма дебетовых сальдо по счетам 62 и 60 (за исключением сумм авансов и предоплаты, перечисленных поставщикам и подрядчикам в связи с приобретением или созданием внеоборотных активов), 68, 69,70, 71, 73, 75, 76 за вычетом кредитового сальдо по счету 63.

Если на субсчете 73-1 учитываются предоставленные работникам процентные займы, соответствующие критериям признания их финансовыми вложениями, то величину этих займов следует показывать в балансе по строке 1170 или 1240, а не по строке 1230

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

Дебетовое сальдо по счетам 58, 55-3 и 73-1 (субсчета учета краткосрочных финансовых вложений) вычесть кредитовое сальдо по счету 59 (субсчет учета резерва, созданного по краткосрочным финансовым вложениям)

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

Сумма дебетовых сальдо по счетам 50, 51, 52 и 55 (кроме субсчета 55-3 в части депозитных вкладов, не являющихся денежными эквивалентами), 57, 58 и 76 (субсчета учета денежных эквивалентов)

Прочие оборотные

активы

1260

Сумма дебетовых сальдо по счетам 46, 94

Итого по разделу II

1200

Сложить строки с 1210 по 1260

БАЛАНС

1600

Сложить строки 1100 и 1200

Капитал и резервы (раздел III)

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

Кредитовое сальдо по счету 80

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

Дебетовое сальдо счета 81

Переоценка внеоборотных активов

1340

Кредитовое сальдо по счету 83, субсчета учета сумм дооценки ОС

Добавочный капитал без переоценки

1350

Кредитовое сальдо по счету 83, за исключением сумм дооценки ОС

Резервный

капитал

1360

Кредитовое сальдо по счету 82 (суммы резерва, созданного в соответствии с законодательством или учредительными документами)

Нераспределенная

прибыль (непокрытый убыток)

1370

± Сальдо по счету 84 в части нераспределенной прибыли (кредитовое сальдо) или непокрытого убытка (дебетовое сальдо)

Итого по разделу III

1300

Строка 1310 – строка 1320 + строка 1340 + строки 1350, 1360 ± строка 1370

Долгосрочные обязательства (раздел IV)

Заемные средства

1410

Кредитовое сальдо по счету 67 в части задолженностей, срок погашения которых на отчетную дату более 12 месяцев (по основной сумме обязательств и/или по уплате процентов)

Отложенные налоговые обязательства

1420

Кредитовое сальдо по счету 77

Оценочные обязательства

1430

Кредитовое сальдо счета 96 в части оценочных обязательств со сроком исполнения более 12 месяцев после отчетной даты

Прочие

обязательства

1450

Кредитовое сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 76, 86 (субсчета учета долгосрочной задолженности)

Итого по разделу IV

1400

Сложить строки с 1410 по 1450

Краткосрочные обязательства (раздел V)

Заемные средства

1510

Кредитовое сальдо по счету 66 в части задолженностей, срок погашения которых на отчетную дату не более 12 месяцев (по основной сумме долга и/или по уплате процентов)

Кредиторская задолженность

1520

Кредитовое сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75-2, 76-1, 76-2, 76-4

Доходы будущих периодов

1530

Кредитовое сальдо по счету 98

Оценочные обязательства

1540

Кредитовое сальдо счета 96 в части оценочных обязательств со сроком исполнения не более 12 месяцев после отчетной даты

Прочие

обязательства

1550

Кредитовое сальдо по счету 76 (в части прочих краткосрочных обязательств), 86 в части бюджетного целевого финансирования, грантов, технической помощи

Итого по разделу V

1500

Сложить строки с 1510 по 1550

БАЛАНС

1700

Сложить строки 1300, 1400 и 1500