Задание и исходные данные по выполнению контрольной работы для студентов заочного обучения по мдк 04.01 «Технология составления бухгалтерской отчетности»
По данным бухгалтерского учета составьте бухгалтерскую отчетность организации за 20__ год, используя исходные данные. Буквы А, В, С, Д в исходных данных соответствуют четырем цифрам. Цифровой набор формирует преподаватель.
Организация зарегистрирована в качестве общества с ограниченной ответственностью в сентябре 20ххг. и приступила к хозяйственной деятельности в октябре 20ххг. ООО «Светон» имеет четырех учредителей (физические лица). На момент регистрации три учредителя внесли вклады полностью, четвертый учредитель внес вклад в декабре 20__г. в виде наличных денежных средств.
ООО «Светон» осуществляет свою деятельность в сфере материального производства, выполняет ремонтные работы в арендованных помещениях. Работы сдаются заказчикам по актам выполненных работ.
Заработная плата перечисляется работникам на карточные счета, открытые в коммерческом банке, один раз в месяц. Комиссионные банка за обслуживание зарплатных карт составляют 1,2 %, за расчетно-кассовое обслуживание расчетного счета – 6 000 руб. в месяц.
Лимит кассы установлен организацией самостоятельно в сумме 2 000 руб.
При выполнении налоговых расчетов принимаются налоговые ставки, действующие на момент выполнения контрольной работы.
Тариф страховых взносов равен 30 %: ПФР – 22 %, ФСС − 2,9 %, ФФОМС − 5,1 %.
Тариф обязательных страховых вносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний принимается 3 %.
Налог на доходы с физических лиц исчисляется по ставке 13 % от начисленной заработной платы.
Налоговая ставка по налогу на прибыль составляет 20 %, которая распределяется по бюджетам:
– в федеральный бюджет – 2 %;
– в бюджет субъектов РФ – 18 %.
На балансе организации имеется оборудование, введенное в эксплуатацию в октябре, первоначальной стоимостью 434 900 руб., сроком полезного использования 10 лет и компьютер первоначальной стоимостью 50 000 руб., сроком полезного использования 3 года, приобретенный и введенный в эксплуатацию в ноябре.
Налог на имущество – 2,2 %.
Ведение бухгалтерского учета завершается составлением годовой бухгалтерской отчетности, включающей форму № 1 «Бухгалтерский баланс», форму № 2 «Отчет о финансовых результатах».
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.12.20ххг., представленные в таблице 1, используются для отражения операций в Журнале регистрации хозяйственных операций и Главной книге, составления оборотно-сальдовой ведомости за декабрь.
НДС извлекается из суммы, указанной в счете по расчетной ставке от 18 %, которая равна 18 %/118 %, т.е. НДС=сумма, указанная в полученном счете 18/118.
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» сальдо не имеет и закрывается ежемесячно счетом 20 «Основное производство».
Счета расходов и доходов отчетного периода по обычным видам и прочей деятельности соответственно 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» сальдо не имеют, т.к. в конце каждого месяца закрываются счетом 99 «Прибыли и убытки», по субсчетам учет ведется нарастающим итогом.
В таблице 1 представлены сальдо и хозяйственных средств ООО «Светон».
Таблица 1 – Состояние активов, пассивов (остатки) на 01.12.20__ г. и обороты за октябрь – ноябрь 20__ г.
Номер и наименование счетов |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
|
01 «Основные средства», в т.ч. – оборудование – компьютер |
434 900 50 000 |
|
02 «Амортизация основных средств» |
|
3 624 |
10 «Материалы» |
78 530 |
|
51 «Расчетные счета» |
130 284 |
|
60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (за компьютер) |
|
59 000 |
60-2 «Расчеты по авансам, перечисленным поставщикам и подрядчикам» (за аренду за декабрь) |
15 812 |
|
62 Расчеты с покупателями и заказчиками (за работу № 3) |
174 210 |
|
68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам», в т.ч.: – 68-1 «НДФЛ» – 68-2 «НДС» – 68-3 «Налог на прибыль» – 68-4 «Налог на имущество» |
|
60 300 – 46 141 – |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», в т.ч.: – 69-1 «ФСС» (Фонд социального страхования) – 69-2 «ПФ» (Пенсионный фонд) – 69-3 «ФФОМС» (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования) – 69-4 НС и ПЗ (Несчастные случаи и профессиональные заболевания) |
|
12 651 21 313
14 485
5 005 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
183 970 |
75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» |
15 000 |
|
80 «Уставный капитал» |
|
320 000 |
90 «Продажи», в т.ч.: – 90-1 «Выручка» – 90-2 «Себестоимость продаж» – 90-3 «НДС» – 90-9 Прибыль (убыток) от продаж» |
426 584 80 627 190 847 |
698 058 |
91 «Прочие доходы и расходы» – 91-1 «Прочие доходы» – 91-2 «Прочие расходы» – 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» |
18 600 18 600 |
−
|
99 «Прибыли или убытки» |
|
172 247 |
В таблице 2 представлены факты хозяйственной жизни за декабрь, которые необходимо отразить в Журнале регистрации хозяйственных операций, предварительно изучив учетную политику организации и методические указания по выполнению контрольной работы.
Таблица 2 – Факты хозяйственной жизни (журнал хозяйственных операций) за декабрь
№ п/п |
Дата |
Содержание хозяйственных операций и первичные документы |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
3.12 |
В кассу предприятия учредителем физическим лицом внесены денежные средства для оплаты доли в уставном капитале в сумме (учредительные документы, приходный кассовый ордер) |
? (см. табл.1) |
|
|
2 |
4.12 |
Получены денежные средства на расчетный счет от заказчика за работу № 3, выполненную в ноябре (платежное поручение входящее, выписка банка с расчетного счета) |
? (см. табл.1) |
|
|
3 |
10.12 |
Счет поставщика за компьютер, приобретенный в ноябре, оплачен (платежное поручение исходящее, выписка банка с расчетного счета) |
? (см. табл.1) |
|
|
4 |
10.12 |
Приобретен инструмент от поставщика А на сумму 24АДВ, в т. ч. НДС (товарная накладная). |
? (без НДС)
|
|
|
5 |
10.12 |
Отражен НДС по приобретенному инструменту (счет-фактура полученный) |
? |
|
|
|
11.12 |
Инструмент передан на производство (требование-накладная) |
?
|
|
|
7 |
31.12 |
НДС по инструменту предъявлен к налоговым вычетам бюджету (счет-фактура полученный, книга покупок) |
? |
|
|
8 |
11.12 |
С расчетного счета оплачен счет поставщика А за инструмент (платежное поручение исходящее, выписка банка с расчетного счета) |
? |
|
|
9 |
11.12 |
Приобретен принтер от поставщика Б в сумме 8АСД, в т.ч. НДС (товарная накладная) |
? (без НДС) |
|
|
10 |
11.12 |
Отражен НДС по приобретенному принтеру (счет-фактура полученный) |
? |
|
|
11 |
12.12 |
Принтер передан в офис (требование-накладная) |
? |
|
|
12 |
31.12 |
НДС по принтеру предъявлен к налоговым вычетам бюджету (счет-фактура полученный, книга покупок) |
? |
|
|
13 |
12.12 |
С расчетного счета оплачен счет за принтер (платежное поручение исходящее, выписка банка с расчетного счета) |
? |
|
|
14 |
13.12 |
С расчетного счета перечислены за ноябрь налоги и сборы, начисленные на заработную плату (платежные поручения исходящие, выписка банка с расчетного счета)
|
? (см. табл.1). Платежи показывать отдельно по каждому налогу и сбору |
|
|
15 |
13.12 |
С расчетного счета списаны банком денежные средства для зачисления зарплаты на карточные счета сотрудников (платежное поручение, исходящее выписка банка с расчетного счета) |
? (см. табл.1) |
|
|
16 |
13.12 |
Зарплата сотрудников за ноябрь перечислена на пластиковые карты |
? |
|
|
17 |
13.12
|
Банку начислены комиссионные к уплате (бухгалтерская справка): – за обслуживание пластиковых карт сотрудников
– за расчетно-кассовое обслуживание расчетного счета |
? (в % от перечисленной зарплаты) ? |
|
|
18 |
14.12 |
С расчетного счета списаны банком комиссионные за обслуживание пластиковых карт сотрудников (мемориальный ордер, выписка банка с расчетного счета) |
? |
|
|
19 |
14.12 |
Зачислен предоставленный кредит от обслуживающего банка на 18 месяцев на сумму 1 000 000 руб. (кредитный договор, выписка банка с расчетного счета) |
? |
|
|
20 |
14.12 |
От поставщика Д получены материалы в сумме 25АВС, в т.ч. НДС (товарная накладная) |
? (без НДС) |
|
|
21 |
14.12 |
Отражен НДС по полученным материалам (счет-фактура полученный) |
? |
|
|
22 |
31.12 |
НДС по материалам предъявлен к налоговым вычетам бюджету (счет-фактура полученный, книга покупок) |
? |
|
|
23 |
15.12 |
Материалы отпущены на производство для выполнения работ и в офис (требования-накладные) |
Соответствен-но 50 % и 25 % от стоимости приобретенных материалов (см. табл. 1 и операцию 20) |
|
|
24 |
16.12 |
Организация получила счет от подрядчика К за выполненную работу производственного характера на сумму 12ВСАА, в т.ч. НДС (акт выполненных работ) |
? (без НДС) |
|
|
25 |
16.12 |
Отражен НДС по выполненным работам (счет-фактура полученный) |
|
|
|
26 |
16.12 |
НДС по работе предъявлен к налоговым вычетам бюджету (счет-фактура полученный, книга покупок) |
? |
|
|
27 |
16.12 |
Выдано подотчет сотруднику для оплаты рекламного щита в сумме 12 000 руб. (расходный кассовый ордер) |
? |
|
|
28 |
16.12 |
Организация заказала рекламный щит в сумме 13ВСА (акт об оказанных услугах) |
? |
|
|
29 |
16.12 |
Подотчетное лицо оплатил наличными рекламные услуги (авансовый отчет) |
? |
|
|
30 |
17.12 |
Выставлен счет заказчику М за выполненную работу № 4 и подписан акт выполненных работ на сумму 9ВВААС + расчетная ставка НДС (18 %) |
? (с НДС)
|
|
|
31 |
17.12 |
Начислен НДС в бюджет по работе № 4 (счет-фактура исходящий, книга продаж) |
? |
|
|
32
|
20.12 |
Зачислены от заказчика М денежные средства за работу № 4 (платежное поручение входящее, выписка банка с расчетного счета) |
? |
|
|
33
|
20.12 |
Банком списано за расчетно-кассовое обслуживание организации (мемориальный ордер, выписка банка с расчетного счета) |
?
|
|
|
34 |
21.12 |
Счет поставщика Д за материалы оплачен в полной сумме (платежное поручение исходящее, выписка банка с расчетного счета) |
? |
|
|
35 |
21.12 |
Счет подрядчика К за работу оплачен в полной сумме (платежное поручение исходящее, выписка банка с расчетного счета) |
?
|
|
|
36 |
21.12 |
В кассу получены денежные средства в сумме 24ААС на командировочные расходы (денежный чек, приходный кассовый ордер, выписка банка с расчетного счета) |
? |
|
|
37 |
21.12 |
Денежные средства в сумме 24ААС выданы из кассы на командировку директору (командировочное удостоверение, расходный кассовый ордер) |
? |
|
|
38 |
26.12 |
Утвержден авансовый отчет директора по командировке в сумме 23САД руб. (авансовый отчет, проездные билеты, счет-квитанция гостиницы) |
?
|
|
|
39 |
26.12 |
Излишек средств по командировке возвращен в кассу (приходный кассовый ордер) |
? |
|
|
40 |
26.12 |
Сверхлимитный остаток из кассы сдан в банк (расходный кассовый ордер, квитанция к объявлению на взнос наличными, выписка банка с расчетного счета) |
? |
|
|
41 |
28.12 |
От поставщика Р получен счет за покупку станка на сумму 75ДСА, в т.ч. НДС (договор, акт приема-передачи объекта основных средств ) |
? (без НДС)
|
|
|
42 |
28.12 |
Отражен НДС по приобретенному станку (счет-фактура полученный) |
? |
|
|
43 |
29.12 |
Станок введен в эксплуатацию (акт приема-передачи объекта основных средств и приказ о вводе в эксплуатацию основных средств) |
? |
|
|
44 |
31.12 |
НДС по станку предъявлен к налоговым вычетам бюджету (счет-фактура полученный, книга покупок) |
? |
|
|
45 |
31.12 |
Отражены затраты по выписке на следующий год бухгалтерской литературы в сумме 3СВА (акт об оказанных услугах) |
? |
|
|
46 |
31.12 |
Погашена задолженность по бухгалтерским изданиям (платежное поручение исходящее, выписка банка с расчетного счета) |
? |
|
|
47 |
31.12 |
Начислена заработная плата сотрудникам за декабрь (расчетно-платежная ведомость): ‒ работникам основного производства в сумме 16ВСДА (по нарядам) ‒ управленческому персоналу в сумме 70АВС (по табелям учета рабочего времени) |
?
? |
|
|
48 |
31.12 |
Начислены взносы по обязательному социальному страхованию в % от зарплаты (расчетные ведомости), в т.ч.: |
|
|
|
в Фонд социального страхования и обеспечения – ФСС (…. %): ‒ работникам основного производства ‒ управленческому персоналу |
? ? |
|
|
||
в Пенсионный фонд на обязательное пенсионное страхование (…..%): ‒ работникам основного производства ‒ управленческому персоналу |
? ? |
|
|
||
в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования – ФФОМС (…..%): ‒ работникам основного производства ‒ управленческому персоналу |
? ? |
|
|
||
от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (…..%): ‒ работникам основного производства ‒ управленческому персоналу |
? ? |
|
|
||
49 |
31.12 |
Удержан налог на доходы физических лиц в бюджет (налоговая карточка) |
? |
|
|
50 |
31.12 |
Учтены расходы по аренде помещений за декабрь суммe …(см. табл. 1) (бухгалтерская справка) |
? (без НДС)
|
|
|
51 |
31.12 |
Отражен НДС по арендным услугам (счет-фактура полученный) |
? |
|
|
52 |
31.12 |
НДС по аренде предъявлен к налоговым вычетам бюджету (счет-фактура полученный, книга покупок) |
? |
|
|
53 |
31.12 |
Зачтен аванс по аренде за декабрь на сумму …(см. табл. 1) |
? |
|
|
54 |
31.12 |
Начислена амортизация по основным средствам (ведомость начисления амортизации по основным средствам): – по оборудованию – по компьютеру |
? ? |
|
|
55 |
31.12 |
Начислен налог на имущество |
? |
|
|
56 |
31.12 |
Списаны общехозяйственные расходы за декабрь (бухгалтерская справка) |
? Закрытие месяца |
|
|
57 |
31.12 |
Списана себестоимость выполненной работы № 4 (ведомость учета затрат и калькулирования себестоимости) |
? Закрытие месяца |
|
|
58 |
31.12 |
Списаны расходы по рекламе (бухгалтерская справка) |
50 % от затрат |
|
|
59 |
31.12 |
Списан финансовый результат от продажи за декабрь (бухгалтерская справка) |
? Закрытие месяца |
|
|
60 |
31.12 |
Списано сальдо прочих доходов и расходов (бухгалтерская справка) |
? Закрытие месяца |
|
|
61
|
31.12 |
Начислен налог на прибыль (налоговая декларация), в т.ч.: – в Федеральный бюджет – в региональный бюджет |
?
? ? |
|
|
62 |
31.12 |
Отражен конечный финансовый результат (бухгалтерская справка) |
? |
|
|
63 |
31.12 |
Образован резервный капитал 5 % от прибыли (бухгалтерская справка) |
? |
|
|
64 |
31.12 |
Списана выручка от продажи (бухгалтерская справка) |
? Закрытие года |
|
|
65 |
31.12 |
Списана себестоимость продажи (бухгалтерская справка) |
? Закрытие года |
|
|
66 |
31.12 |
Списан НДС с продаж (бухгалтерская справка) |
? Закрытие года |
|
|
67 |
31.12 |
Списаны прочие расходы (бухгалтерская справка) |
? Закрытие года |
|
|
ИТОГО за декабрь |
? |
|
|||
6