2.7 Срок окупаемости и зона безопасности предприятия
В данном разделе курсовой работы представлена следующая последовательность действий:
Поиск критического объема реализации продукции;
Нахождение порога рентабельности;
Расчет запаса финансовой прочности;
Нахождение маржи безопасности;
Изобразим графически полученные данные;
Просчет срока окупаемости инвестиций;
Выводы по расчетам.
Для расчета точки безубыточности необходимо рассчитать постоянные и переменные затраты.
Для начала произведём разбиение всех затрат на постоянные и переменные:
К постоянным отнесем:
налог на имущество (доля основных фондов);
фонд оплаты труда (руководителей, специалистов и служащих);
амортизация;
социальные взносы (доля социальных взносов руководителей, специалистов и служащих);
прочие затраты.
К переменным отнесем:
налог на имущество (доля производственных запасов);
фонд оплаты труда (основных рабочих + вспомогательных рабочих);
материальные ресурсы;
социальные взносы (доля социальных взносов основных и вспомогательных рабочих).
Как видно из разбиения, в структуру и постоянных и переменных затрат входят налог на имущество (основные средства и производственные запасы), социальные взносы и фонд оплаты труда (для основных и вспомогательных рабочих и для руководителей, специалистов и служащих).
Рассчитаем доли налога на имущество и социальных взносов отдельно.
Доля налога на имущество основных фондов, руб.:
,
где
- среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;
сим – ставка налога на имущество, % (2,2%-[9]);
А – амортизационные отчисления, руб.
Доля налога на имущество производственных запасов, руб.:
,
где сим – ставка налога на имущество, %;
Wi- производственные запасы, руб.
,
Рассчитаем доли фонда платы труда.
Для руководителей, специалистов и служащих: 2112000 руб. (постоянные затраты).
Для основных и вспомогательных рабочих: 706178,03+1863093,15 =2 569 271,18 руб. (переменные затраты).
Доли социальных взносов для руководителей, специалистов и служащих:
ФОТ для руководителей, специалистов и служащих составляет 2112000 руб. Социальные взносы: 2112000*0,34=718080 руб.
Доли социальных взносов для основных и вспомогательных рабочих:
ФОТ:
ЗП основных рабочих: 1863093,15 руб.
ЗП вспомогательных рабочих: 706178,03 руб.
Соответственно социальные взносы по каждой группе:
Основных рабочих, руб.:
1863093,15 * 0,34= 633451,67 руб.
Вспомогательных рабочих, руб.:
706178,03 * 0,34= 240100,53 руб.
Итого: 633451,67 + 240100,53= 873552,20 руб.
Сумма постоянных затрат, руб.:
Сумма переменных затрат, руб.:
Рассчитаем точку безубыточности.
Точка безубыточности характеризуется следующими показателями:
Критический объем реализации, шт.:
, (2.7.1)
,
Порог рентабельности, руб.:
, (2.7.2)
Запас финансовой прочности, руб.:
, (2.7.3)
,
Маржа безопасности, шт.:
,
Рисунок 2.7.1 - Показатели деятельности предприятия
На основе имеющихся данных мы можем сделать следующие выводы.
Критический объем реализации составил шт., что на 8483 шт. меньше нашего объема реализации. Это значит, что для того чтобы предприятие получало прибыль объем продаж (реализации) должен колебаться в пределах от до 18000. Если объем реализации составит меньше чем критический объем реализации, то предприятие получит убыток.
Разница между критическим объемом реализацией и объемом производства равна 8483 шт., что говорит о том, что предприятие может достаточно уверенно чувствовать себя на рынке, и при необходимости (в условиях жесткой конкурентной борьбы) может позволить себе снизить цену. Об этом свидетельствует и запас финансовой прочности, который составил 21945521 руб.
Срок окупаемости предприятия вычисляется по формуле, г.:
,
(2.7.4)
где I – инвестиционные затраты
ПЧ – чистая прибыль
Инвестиционные затраты вычисляются по формуле, руб.:
, (2.7.5)
Таким образом для того чтобы запустить производство и начать выпускать продукцию необходимо 48 465 052,75 руб.
Срок окупаемости составил 6,72 года. Этот показатель достаточно мал, что говорит о высокой рентабельности и эффективности производства.