- •Оценка финансового состояния предприятия, прогнозирование банкротства
- •1. Оценка платежеспособности предприятия
- •1. Сравнительный аналитический баланс
- •2. Анализ ликвидности баланса
- •2. Анализ и прогнозирование возможности банкротства
- •3. Оценка структуры баланса
- •Зарубежный опыт прогнозирования банкротства Система показателей Бивера
- •4. Дополнительные исходные данные
- •5. Расчет показателей Бивера
1. Сравнительный аналитический баланс
Статьи |
Сумма средств, ден. ед. |
||
АКТИВ |
На н. г. |
На к. г. |
|
I Внеоборотные активы |
|||
Нематериальные активы |
102 |
203 |
|
Основные средства |
42 279 |
45 367 |
|
Прочие внеоборотные активы |
59 457 |
65 430 |
|
Итого по разделу I |
А4 |
101 838 |
111 000 |
II Оборотные активы |
|||
Запасы |
А3 |
76 617 |
57507 |
Краткосрочная дебиторская задолж-сть |
А2 |
18 559 |
10 380 |
Долгосрочная дебиторская задолж-сть |
А3 |
0 |
27 |
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
|
Ден. средства |
А1 |
4 060 |
6 293 |
Итого по разделу II |
99236 |
74 207 |
|
Итого активов |
201 074 |
185 207 |
|
ПАССИВ |
|
|
|
III Капитал и резервы |
|
|
|
Уставный капитал |
4 004 |
4 004 |
|
Добавочный и резервный капитал |
85 590 |
87 212 |
|
Нераспределенная прибыль |
55 576 |
41 998 |
|
Итого по разделу III |
П4 |
145 170 |
133 214 |
IV Долгосрочные обязательства |
П3 |
- |
- |
V Краткосрочные обязательства |
|||
Заемные средства |
П2 |
14 940 |
18 000 |
Кредиторская задолженность |
П1 |
39 838 |
26 494 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате дивидендов |
П2 |
9 |
6250 |
Доходы будущих периодов |
П3 |
10 |
8 |
Резервы предстоящих расходов |
П3 |
1100 |
1241 |
Прочие краткосрочные обязательства |
П2 |
7 |
0 |
Итого по разделу V |
55 904 |
51 993 |
|
Итого пассивов |
201 074 |
185 207 |
|
1. Оценим ликвидность баланса с помощью следующей таблицы.
2. Анализ ликвидности баланса
Актив |
Пассив |
Платеж-ный излишек или недоста-ток |
|||||
|
На н. г. |
На к. г. |
|
На н. г. |
На к. г. |
На н. г. |
На к. г. |
А1 Наиболее ликвидные активы |
4 060 |
6 293 |
П1 Наиболее срочные обяз-ва |
39 838 |
|
-35 778 |
-20 201 |
А2 Быстрореализуемые активы |
|
|
П2 Краткосрочные пассивы |
|
|
|
|
А3 Медленно реализуемые активы |
|
|
П3 Долгосрочные пассивы |
|
|
|
|
А4 Труднореализуемые активы |
|
111 000 |
П4 Постоянные пассивы |
|
|
|
|
Баланс |
201 074 |
|
Баланс |
|
185 207 |
|
|
Сопоставим активы и пассивы.
На начало года |
На конец года |
А1 П1 |
А1 П1 |
А2 П2 |
А2 П2 |
А3 П3 |
А3 П3 |
А4 П4 |
А4 П4 |
Баланс ________________________ абсолютно ликвидным.
(является / не является)
2. Оценим текущую и перспективную ликвидность организации.
Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому промежуток времени.
ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П3)
Расчет
ТЛн.г. = |
ТЛк.г. = |
Ликвидность баланса _________________________.
(достаточная/ недостаточная)
Увеличился платежный недостаток по _____________ группе соотношений.
(см. по табл. 2)
Рассчитаем коэффициент текущей ликвидности КТЛ
КТЛ = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)
КТЛ н.г. = |
КТЛ к.г. = |
(Значение этого коэффициента должно находиться в диапазоне 2 - 3,5, если коэффициент текущей ликвидности более 2-3, это, говорит о нерациональном использовании средств предприятия. Значение коэффициента текущей ликвидности ниже единицы говорит о неплатежеспособности предприятия.)
Показатели текущей ликвидности свидетельствуют о ________________________________________ предприятия.
(платежеспособности / неплатежеспособности)
Перспективная ликвидность - это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.
ПЛ = А3 – П3
Расчет
ПЛн.г. = |
ПЛк.г. = |
Показатели перспективной ликвидности свидетельствуют о том, что в относительно отдаленном будущем предприятие может являться _____________________________
платежеспособным / неплатежеспособным
, так как будущие поступления _______________ будущие платежи.
превышают / не превышают
Рассчитаем общий показатель ликвидности
КОЛ = (А1 + 0,5А2 + 0,3А3) / (П1 + 0,5П2 + 0,3П3)
На н. г. |
На к. г. |
Отклонение |
Норма |
|
|
|
1 |
|
|
|