Експрес-аналіз фінансового стану

Етапи	Характеристика
Підготовчий	Ознайомлення із загальними умовами функціонування підприємства, ауди­торськими висновками, наявністю форм, додатків, реквізитів, підписів, пра­вильністю заповнення
Попередній	Огляд звітності для виявлення «хворих» статей балансу, визначення най­більш значних структурно-часових змін за допомогою вертикального та го­ризонтального аналізу
Основний	Аналіз коефіцієнтів та порівняння їх з нормативними (еталонними) значен­нями і на основі типових ознак визначення причин порушень (базується на існуванні залежності між окремими статтями звітності, що мають певний економічний вплив)
Заключний	Даються висновки та рекомендації

Деталізований аналіз (detailed analysis) доповнює та розширює експрес-аналіз. Основна його мета—детально схарактеризувати майновий та фінансовий стан суб'єкта господарювання, результати його діяльності, визначити вплив факторів, виявлення ресурсів, можливості розвитку підприємства.

Попередній аналіз (Preliminary (pilot) analysis) забезпечує рішення завдання стратегічного управління. Цей аналіз проводять до здійснення фінансових опера­цій. За основними прогнозними показниками розвитку підприємства розраховують прогнозну фінансову звітність, на її основі визначають можливий фінансовий стан і, таким чином, обґрунтовують управлінські рішення і планові завдання, а також оцінюють фінансову перспективу підприємства, запобігають небажаним резуль­татам

Деталізований аналіз фінансового стану

Етапи	Характеристика
Попередній огляд економічного та фінансового стану	Характеристика фінансово-господарської діяльності, ви­явлення «хворих» статей балансу
Аналіз економічного потенціалу суб'єкта господарювання	— Оцінювання майнового стану. — Оцінювання фінансового стану (вертикальний та го­ризонтальний аналіз балансу, оцінювання ліквідності та фінансової стійкості)
Аналіз результативності	— Оцінювання основної діяльності. — Аналіз економічного потенціалу підприємства. — Аналіз рентабельності та конкурентоспроможності. — Аналіз стану на ринку цінних паперів

Зовнішні користувачі використовують результати попереднього аналізу для мі­німізації ризиків за позиками та внесками, а також для необхідного диференцію­вання відсоткових ставок. Внутрішні користувачі — для одержання певної кількос­ті найбільш інформативних показників, щоб мати об'єктивну оцінку фінансового стану підприємства для прийняття необхідних управлінських рішень.

Наступний, ретроспективний, аналіз {Sequential analysis) проводиться після здій­снення фінансових операцій. Застосовується для контролю за виконанням плану, ви­явлення резервів, об'єктивного оцінювання фінансової діяльності підприємства.

Ретроспективний аналіз у поділяють на оперативний (ситуаційний) і підсумковий.

Оперативний {ситуаційний) аналіз {on-line analysis) здійснюють відразу після проведення фінансових операцій або зміни ситуації за короткі відрізки часу (добу, зміну, декаду та ін.). Його мета — оперативно виявити недоліки і вплив на фінан­сові операції.

Підсумковий аналіз {summarized analysis) — проводять за звітний період (місяць, квартал, рік). Цінність його полягає в тому, що діяльність підприємства вивчається комплексно і всебічно за звітними даними за певний період.