Практическая работа № 7 Расчет эксплуатационных расходов и себестоимости

Задача 1. Расчет эксплуатационных расходов и себестоимости транспортной пассажирской компании

Рассчитать эксплуатационные расходы по видам деятельности и себестоимость пассажирских перевозок по плану и отчету. Определить абсолютное отклонение и процент выполнения плана по всем показателям. Сделать вывод. Исходные данные даны в Приложении 7. Результаты расчетов представить в табл. 7.1.

Рассчитать изменение себестоимости пассажирских перевозок при снижении пассажирооборота отчетного периода на 8%.

Эксплуатационные расходы состоят из текущих затрат транспортной пассажирской компании, необходимых для выполнения перевозок пассажиров, багажа и грузобагажа.

Эксплуатационные расходы в транспортной пассажирской компании подразделяются на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы. Расходы по обычным видам деятельности подразделяются на расходы от пассажирских перевозок и расходов по прочим видам деятельности.

Э _пасс. = Э _об.в. + Э _пр.

Э _об.в. = Э _п.п. + Э _пр.в.д.

где Э _об.в. - расходы по обычным видам деятельности

Э _пр. - прочие расходы

Э _п.п. - расходы по пассажирским перевозкам

Э _пр.в.д. – расходы по прочим видам деятельности

,

,

где – доля расходов от обычных видов деятельности и прочих расходов соответственно в общей сумме эксплуатационных расходов, %.

Аналогично определяются в данной работе и расходы от пассажирских перевозок и от прочих видов деятельности.

Таблица 7.1

№ п/п	Показатель	Единица измерения	Условные обозначения	План	Отчет	Абсолютное отклонение	Процент выполнения плана
1	Пассажирооборот	млрд. пасс-км
2	Эксплуатационные расходы	млрд. руб.	пасс
3	Структура эксплуатационных расходов - обычные виды деятельности -прочие расходы	% %	γ об.в. γ пр.
4	Структура расходов по обычным видам деятельности: - по пассажирским перевозкам - по прочим видам деятельности	% %	γ п.п. γ пр.в.д.
6	Себестоимость пассажирских перевозок	коп/10пасс- км

Себестоимость – текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме. Продукцией железнодорожного транспорта является перевозка, а видами продукции – грузовые и пассажирские перевозки, перевозки по видам тяги, сообщений, категориям поездов, родам грузов и т. д. Себестоимость этих видов продукции различна. В себестоимость включаются: стоимость потребляемых в процессе производства средств и предметов труда (амортизация, стоимость сырья, материалов, топлива и т. д.); часть стоимости живого труда (оплата труда); затраты на производственные услуги сторонних организаций и т. д.

Себестоимость рассчитывается делением расходов, относящихся к определенному виду продукции, на количество единиц этого вида продукции. Таким образом, себестоимость пассажирских перевозок определяется как затраты, приходящиеся на единицу перевозной услуги, при этом в качестве единицы используются 10 пасс-км.

Себестоимость пассажирских перевозок рассчитывается по следующей формуле:

.

На себестоимость перевозок оказывают влияние объем перевозок, дальность перевозки грузов и пассажиров, величина качественных показателей использования подвижного состава, применение новых прогрессивных видов техники и технологий, нормирование трудовых и материальных ресурсов, производительность труда и т. д.

Задача 2. Расчет суммы эксплуатационных расходов транспортной компании и себестоимости по грузовым перевозкам.

Рассчитать сумму эксплуатационных расходов и себестоимость грузовых перевозок по плану и отчету. Определить абсолютное отклонение и процент выполнения плана по всем показателям. Сделать выводы. Результаты расчетов представить в таблице 7.2.

Таблица 7.2

№ п/п	Показатель	Единица измере- ния	Услов-ные обозна- чения	План		Отчет		Абсолют-ное от-клонение	Процент выпол-нения плана
				Значение	%	Значение	%
1	Грузооборот эксплуатационный	млрд. т-км	∑ РL э		-		-
2	Расходы эксплуатационные в т.ч.	млрд.р.			100		100
2.1	Расходы от перевозок, услуг инфраструктуры, локомотивной тяги и др.р.: - расходы по грузовым перевозкам; -расходы по предоставлению услуг инфраструктуры -расходы по предоставлению услуг тяги; -др.расходы	млрд.р. млрд.р. млрд.р. млрд.р. млрд.р.	Э пер Э г.п. Э ифр Э ус.т. Э др
2.2	Расходы от прочих видов деятельности	млрд.р.	Э пр.в.д.
3	Себестоимость грузовых перевозок	коп\10ткм	С

Общая сумма эксплуатационных расходов определяется по формуле

Э = Э _пер. + Э _пр.в.д.

Расходы от перевозок являются результатом суммирования расходов по грузовым перевозкам, расходам по предоставлению услуг тяги, услуг инфраструктуры и других расходов.

Э _пер. = Э _г.п. + Э _инф. +Э _ус.т. + Э _др.

Себестоимость грузовых перевозок рассчитывается по следующей формуле:

.

Задача 3. Определение влияния показателей объема перевозок и эксплуатационных расходов на показатель себестоимости транспортной услуги по перевозке.

Рассчитать себестоимость приведенной продукции транспортной компании по плану и отчету. Сделать выводы. Расчеты по задаче выполнить в таблице 7.3. Определить, насколько изменится себестоимость приведенной продукции:

1. для четных вариантов - при увеличении отчетного приведенного грузооборота на 5%, и уменьшении отчетного значения расходов на 4%;

2. для нечетных вариантов – при уменьшении отчетного приведенного грузооборота на 4% и увеличении отчетного значения расходов на 4%.

Себестоимость приведенной продукции рассчитывается по следующей формуле:

,

где – приведенный грузооборот, рассчитываемый по формуле:

,

где – коэффициент, учитывающий трудозатраты по пассажирским перевозкам, принимается равным 2.

Для определения эксплуатационных расходов ( Э ) необходимо определить расходы по грузовым и пассажирским перевозкам.

Э = Э _гр + Э _пасс.

Расходы по грузовым перевозкам рассчитываются по формуле:

Э _гр = ∑ Pl_э С_{10 ткм} / 10

Аналогично определяются расходы по пассажирским перевозкам.

Таблица № 7.3

№ п/п	Показатель	Единица измерения	Условные обозначения	План	Отчет	Абсолютное отклонение	Процент выполнения плана
1	Пассажирооборот	млрд. пасс-км
2	Грузооборот эксплуатационный	млрд.т-км	∑ Plэ
3	Грузооборот приведенный	млрд.т-км
4	Эксплуатационные расходы, в том числе:	млрд.р.
	по грузовым перевозкам	млрд.р.
	по пассажирским перевозкам	млрд.р.
6	Себестоимость перевозок:	коп.\10 прив. ткм
	грузовые	коп./10 ткм
	пассажирские	коп.\10 пасс-км

Задача 4. Расчет эксплуатационных расходов при изменении элементов затрат

Определить общую сумму расходов и структуру расходов по элементам затрат, а также ее изменение при увеличении затрат на топливо на 60%, амортизационных отчислений на 15% и фонда оплаты труда на 10%. Сделать вывод. Результаты расчетов представить в табл. 7.4.

Эксплуатационные расходы планируются по элементам затрат. Экономические элементы – это однородные виды затрат на производство продукции. Группировка расходов по экономическим элементам отражает их распределение по экономическому содержанию, независимо от формы использования в производстве того или иного вида продукции и места осуществления затрат. Группируя затраты по элементам, можно определить расход сырья, материалов и другие затраты за определенный период, т. е. объем и стоимость использованных ресурсов по каждому элементу.

Таблица 7.4

№ п/п	Элементы затрат	Исходные данные		Расчетные затраты
		млн. руб.	%	млн. руб.	%
1	Материальные затраты, всего, в том числе:
	материалы
	топливо
	электроэнергия
	прочие материальные затраты
2	Фонд оплаты труда
3	Амортизация
4	Прочие
Итого: