Введение

В условиях рыночной экономики налоги являются основным источником финансирования деятельности государства и содержания его аппарата. Используя налоговые рычаги, государство в состоянии активно воздействовать на экономические процессы происходящие в стране, подталкивая их развитие в направлениях, выгодных обществу.

Переход к рынку потребовал принятия Законодательства о новой налоговой системе, правил и инструкций, регламентирующих ее деятельность. Общие принципы налогообложения в РФустанавливает НКРФ.

Налогообложение – это та сфера, которая касается практически всех: и государства, и общества в целом, и каждого налогоплательщика в отдельности.

Для государства налоги – это вопрос существования. Они являются основным доходным источником государства, обеспечивая финансирование его деятельности.

Преподавание дисциплины «Налоги и налогообложение» построено на основе базовой подготовки бухгалтеров в области теории и практики налогообложения. Конечная цель изучения данной дисциплины - формирование у будущих специалистов необходимых общих и профессиональных компетенции в области исчисления и взимания налогов. Задачи изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» состоят в реализации требований, установленных ФГОС к подготовке специалистов по вопросам налогов и налогообложения.

Учебное-методическое пособие предназначено для студентов и преподавателей, а также может быть использовано при обучении в форме экстерната, так как содержит контрольные вопросы и тесты.

Раздел 1 «система налогов и сборов в рф» тема 1.1 налоги и их роль в современном обществе При изучении данной темы студент должен получить представление:

• о сущности налогов и сборов;

• о функциях налогов и сборов;

• об основных элементов и принципов налогообложения;

• о роли налогов.

Методические рекомендации:

Изучение данной темы следует начинать с рассмотрения экономическогосодержания налогов. Экономическое содержание налогов следует рассматривать не только как особую экономическую категорию, но и финансовую категорию. При этом следует знать отличительные признаки, черты, собственную форму движения налогов, которые выделяют их из всей совокупности финансовых  категорий. Для этого необходимо дать характеристику функциям налогов: 1) фискальную, 2) регулирующую.

Рассматривая объективную необходимость налогов, следует показать условия и причины функционирования налогов в различных общественных формациях и роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов.

Изучение назначения налогов следует исходить из функций налогов, значение фискальной функции в условиях рыночной экономики.

Далееохарактеризуйте элементы построения налогов: субъект, объект, источник налога, налоговая ставка, единица обложения, налоговая льгота, квота. Дайте определение понятиям облагаемого и необлагаемого дохода. Покажите значения налоговых ставок  в системе налогообложения, охарактеризуйтевиды налоговых ставок; при этом акцентируйте внимание на экономические условия  их применения. 

Затем охарактеризуйте систему уплаты налогов. Особо обратите внимание на налоговые льготы. Дайте определение налогового кредита и рассмотрите его виды.

Изучая и характеризуя принципы налогообложения, обратите внимание на мнения экономистов по данному вопросу, и на этой основе выскажите собственное мнение. При этом необходимо знать их роль в построении системы налогообложения в условиях рыночной экономики.

После того, как будет изучен теоретический материал, необходимо ответить на предложенные контрольные вопросы по теме и пройти тестовый контроль в целях закрепления изученного материала. Если при выполнении данных заданий возникают затруднения, необходимо вернуться к изучению теоретического материала.

План

1. Экономическая сущность налогов

2. Налогообложение, как способ регулирования доходов и источник пополнения государственных средств