Журнал реєстрації господарських операцій за вересень ц. Року.

№ п/п

Зміст господатської операції

Первинний документ

Кореспондуючі рахунки

Сума,

грн.

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

1

Прибутковий ордер. Отримано матеріали від ВАТ “Бергометського лісокомбінату”

138000

2

Відображено ПДВ, зазначений у податковій накладній постачальника

3

Товарно-транспортна накладна. Нараховано АТП-П за перевезення матеріалів

2460

4

Податкова накладна. Відображено ПДВ

5

Рахунок-фактура. Податкова накладна. Акцептовано рахунок ВАТ ^“Обленерго” за електроенергію використану на:

а) загальновиробничі потреби;

б) загальногосподарські потреби,

1320

815

6

Відображено ПДВ

7

Розподілення заробітної плати. Нараховано заробітну плату:

а) робітникам, які виготовляли шафи;

б) робітникам, які виготовляли столи;

в) персоналу цехів;

г) персоналу заводоуправління;

20200

18700

7500

5700

8

Розподіл заробітної плати (табл. 5).

8.1 Згідно з чинним законодавством проведені нарахування на фонд оплати праці робітників, що виготовляли шафи:

- єдиний соціальний внесок

8.2. Згідно з чинним законодавством проведені нарахування на фонд оплати праці робітників, що виготовляли столи:

- єдиний соціальний внесок

8.3. Згідно з чинним законодавством проведені нарахування на фонд оплати праці персоналу цехів:

- єдиний соціальний внесок

8.4. Згідно з чинним законодавством проведені нарахування на фонд оплати праці персоналу заводоуправління:

- єдиний соціальний внесок

9

Зведення даних по рахунках з персоналом підприємства. Утримано із заробітної плати:

а) податок з доходу фізичних осіб;

б) збір на обов’язкове державне пенсійне страхування;

в) внески на обов’язкове соціальне страхування на випадок безробіття;

г) внески на обов'язкове соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності;

д) своєчасно неповернуті невикористані підзвітні суми.

9200

780

260

250

24

10

11

Видатковий касовий ордер. Видані кошти в підзвіт Сидоренку В.О. на господарські

Потреби

200

12

Авансовий звіт. За рахунок підзвітних сум Сидоренком В.О. придбано папки для паперів і папір

155

13

Прибутковий касовий ордер. Повернуті Сидоренком В.О. в касу залишки невикористаних підзвітних сум

14

Розрахунок амортизації основних засобів Нарахована амортизація основних засобів:

а) загальновиробничого призначення;

б) загальногосподарського призначення

6800

1500

15

Лімітно-забірні картки, вимога-накладна, розподілення матеріалів. Відпущено зі складу і витрачено матеріалів за договірними цінами:

а) на виробництво письмових столів;

б) на виробництво книжкових шаф (табл. 7);

в) на загальновиробничї потреби;

д) загальногосподарські потреби;

г) на пакування готової продукції;

125000

160000

1260

830

620

16

Розрахунок ТЗВ ( табл. 6 )

Розподілені і списані транспортно-заготівельні витрати, які відносяться до матеріалів, відпущених і витрачених:

а) на виробництво письмових столів;

б) на виробництво книжкових шаф;

в) на загальновиробничі потреби;

г) на загальногосподарські потреби;

д) витрати на збут

Примітка: залишок ТЗВ (табл. 2)

17

Виписка банку, платіжне доручення

3 поточного рахунку сплачено комісійні банку за обслуговування

20

18

Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат. Розподілено загальновиробничі витрати на виробництво продукції (дод. 5)

19

Накладна.

Одержана з виробництва готова продукція і оприбуткована на склад за фактичною собівартістю:

а) шафи книжкові 338 шт.;

б) облікова ( планова ) ціна одиниці продукції 500 грн.;

в) вартість продукції по обліковим цінам

( плановій собівартості);

г) відхилення фактичної собівартості від планової;

д) фактична собівартість шаф книжкових (табл. 7);

е) столи письмові 525 шт.;

є ) облікова ( планова) ціна одиниці продукції 350 грн.;

ж) вартість продукції по обліковим цінам

( плановій собівартості);

з) відхилення фактичної собівартості від планової;

і) фактична собівартість столів письмових (табл. 8)

Примітка. Залишки незавершеного виробництва на початок і кінець місяця (таблиця 3 ).

169000

183750

20

Рахунок-фактура, накладна

Відпущена зі складу готова продукція за договірними цінами.

В тому числі ВКФ "Букінтекс" :

• шафи книжкові 380 шт. по ціні 700 грн.;

• столи письмові 490 шт. по ціні 480 грн.

21

Податкова накладна

Нарахована сума ПДВ (податкове зобов'язання) згідно з чинним законодавством

22

Розрахунок бухгалтерії, накладна

Списана зі складу готова продукція за фактичною собівартістю ( табл. 9,10 )

23

Розрахунок бухгалтерії

Списання в порядку закриття рахунку 90 “Собівартість реалізації”.

24

Розрахунок бухгалтерії

Списання в порядку закриття рахунку 70 “Доходи від реалізації”.

25

Виписка банку. Платіжна вимога-доручення. Надійшли кошти на поточний рахунок за реалізовану продукцію:

- ВКФ “Букінтекс”

- магазину " Комфорт"

470000

103000

26

Прибутковий касовий ордер № 25. Отримано з поточного рахунку в касу готівку для видачі заробітної плати.

119000

27

Платіжна відомість

Видана з каси заробітна плата

119180

28

Розрахунок бухгалтерії

- списано витрати на збут на фінансові результати;

- списано на фінансові результати адміністративні витрати;

- нараховано податок на прибуток підприємства

29

Виписка банку, платіжне доручення. Перераховано з поточного рахунку у бюджет:

а) прибутковий податок;

б) податок на прибуток;

в)ПДВ;

3600

20000

55400

30

Виписка банку, платіжне доручення.

3 поточного рахунку погашена заборгованість по:

а) короткостроковій позиці;

б) платежах в Пенсійний фонд;

в) платежах на соціальне страхування;

г) збору на соціальне страхування на випадок безробіття;

д) ВАТ " Бергометський лісокомбінат";

є) АТП 11;

с) ВАТ ^“Обленерго"

25000

58300

6100

3600

189900

25300

26800

31

Розрахунок бухгалтерії.

Списано податок на прибуток за даними бухгалтерського обліку

32

Розрахунок бухгалтерії .

Визначено кінцевий фінансовий результат діяльності