- •Счет 20 «Основное производство»
- •Счет 51 «Расчетный счет»
- •Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- •Шахматная оборотная ведомость за апрель 2015 года.
- •Бухгалтерский баланс ао «Котофей» на 30 апреля 2015 года.
- •Счет 55 «Специальные счета в банках»
- •Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Счет 51 «Расчетный счет»
- •Счет 20 «Основное производство»
- •Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Счет 10тзр
- •Расчет процента и суммы тзр.
- •Счет 25 «опр»
- •Счет 26 «охр»
- •Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- •Счет 25 «опр»
- •Счет 26 «охр»
- •Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Шахматная оборотная ведомость за апрель 2015 года.
К Д |
51 |
50 |
60 |
66 |
10 |
76 |
70 |
68 |
Итого по Д |
50 |
106200 |
|
|
|
|
|
|
|
106200 |
70 |
|
106200 |
|
|
|
2000 |
|
20000 |
128200 |
10 |
|
|
28000 |
|
|
|
|
|
28000 |
51 |
|
|
|
500000 |
|
896000 |
|
|
1396000 |
60 |
99000 |
|
|
|
|
|
|
|
99000 |
20 |
|
|
|
|
16000 |
|
200000 |
|
216000 |
71 |
|
6000 |
|
|
|
|
|
|
6000 |
Итого по К |
205200 |
112200 |
28000 |
500000 |
16000 |
898000 |
200000 |
20000 |
1979400 |
Бухгалтерский баланс ао «Котофей» на 30 апреля 2015 года.
АКТИВ |
На 30 апреля 2015 г. |
Номера счетов |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
Нематериальные активы |
|
|
Основные средства |
1020000 |
01 |
Незавершенное строительство |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
олгосрочные финансовые вложения |
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
Итого по разделу I |
1020000 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
Запасы |
947000 |
10, 20, 43 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
Дебиторская задолженность |
50000 |
60, 71 |
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
Денежные средства |
2080800 |
51 |
Прочие оборотные активы |
|
|
Итого по разделу II |
3077800 |
|
БАЛАНС |
4097800 |
|
ПАССИВ |
На 30 апреля 2015 г. |
Номера счетов |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
Уставный капитал |
3136800 |
80 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
Добавочный капитал |
|
|
Резервный капитал |
16000 |
82 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
127000 |
84 |
Итого по разделу III |
3279800 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
Займы и кредиты |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
Прочие обязательства |
|
|
Итого по разделу IV |
- |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
Займы и кредиты |
620000 |
66 |
Кредиторская задолженность |
198000 |
68, 70 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
|
|
Прочие обязательства |
|
|
Итого по разделу V |
818000 |
|
БАЛАНС |
4097800 |
|
Вариант 2.5
№ п/п |
Первичный документ и краткое содержание хозяйственной операции |
Д |
К |
Сумма |
1 |
Выписка из расчетного счета в банке № 246 Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита банку «ВТБ24» |
66 |
51 |
60 000 |
2 |
Приходный кассовый ордер №26 Получено с расчетного счета по чеку №16743994 наличными на заработную плату |
50 |
51 |
300 000 |
3 |
Расходный кассовый ордер № 12 Выдана из кассы заработная плата |
70 |
50 |
300 000 |
4 |
Выписка из расчетного счета в банке № Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка «Сбербанк» |
51 |
66 |
1 000 000 |
5 |
Выписка из расчетного счета в банке № 248 Перечислено с расчетного счета на расчетный счет ООО «Лотос» за поступившие материалы |
60 |
51 |
600 000 |
6 |
Выписка из расчетного счета в банке № 249 Поступили средства на расчетный счет от магазина «Ткани» за отгруженную пряжу |
51 |
10 |
300 000 |
7 |
Авансовый отчет Комарова А. С. Приобретены подотчетным лицом пуговицы на склад |
10 |
71 |
8 000 |
8 |
Приходный кассовый ордер №27 Принят от Комарова А. С. Остаток подотчетных средств |
50 |
71 |
2 000 |
9 |
Выписка из расчетного счета в банке № Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по НДС
|
68 |
51 |
30 000 |
10 |
Требование №75-80 Отпущена со склада в производство пряжа |
20 |
10 |
20 900 |
11 |
Выписка из расчетного счета № 251 от 26.03.12 Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочной ссуды банка «Сбербанк» |
66 |
51 |
200 000 |
ИТОГО: |
2 820 900 |
|||
Счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
690 000 |
|
|
7 |
8 000 |
10 |
20 900 |
|
|
6 |
300 000 |
Об. |
8 000 |
Об. |
320 900 |
Ск |
677 100 |
|
|
Счет 20 «Основное производство»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
300 000 |
|
|
10 |
20 900 |
|
|
Об. |
20 900 |
Об. |
- |
Ск |
320 900 |
|
|
Счет 50 «Касса»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
150 000 |
|
|
2 |
300 000 |
3 |
300 000 |
8 |
2 000 |
|
|
Об. |
302 000 |
Об. |
300 000 |
Ск |
152 000 |
|
|
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
900 000 |
|
|
4 |
1 000 000 |
1 |
60 000 |
6 |
300 000 |
2 |
300 000 |
|
|
5 |
600 000 |
|
|
9 |
30 000 |
|
|
11 |
200 000 |
Об. |
1 300 000 |
Об. |
1 190 000 |
Ск |
1 010 000 |
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
400 000 |
Сн |
|
5 |
600 000 |
|
|
Об. |
600 000 |
Об. |
|
|
1 000 000 |
Ск |
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Сн |
30 000 |
9 |
30 000 |
|
|
Об. |
30 000 |
Об. |
- |
|
|
Ск |
- |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Сн |
106 200 |
|
|
7 |
8 000 |
|
|
8 |
2 000 |
Об. |
|
Об. |
10 000 |
|
|
Ск |
116 200 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
30 000 |
Сн |
|
3 |
300 000 |
|
|
Об. |
300 000 |
Об. |
|
|
330 000 |
Ск |
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Сн |
120 000 |
1 |
60 000 |
4 |
1 000 000 |
11 |
200 000 |
|
|
Об. |
260 000 |
Об. |
1 000 000 |
|
|
Ск |
860 000 |
№ счета |
Сн |
Обороты |
Ск |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
01 |
10 000 000 |
|
|
|
10 000 000 |
|
10 |
690 000 |
|
8 000 |
320 900 |
377 100 |
|
20 |
300 000 |
|
20 900 |
|
320 900 |
|
43 |
500 000 |
|
|
|
500 000 |
|
50 |
150 000 |
|
302 000 |
300 000 |
152 000 |
|
51 |
900 000 |
|
1 300 000 |
1 190 000 |
1 010 000 |
|
80 |
|
12 570 800 |
|
|
|
12 570 800 |
82 |
|
16 000 |
|
|
|
16 000 |
84 |
|
127 000 |
|
|
|
127 000 |
66 |
|
120 000 |
260 000 |
1 000 000 |
|
860 000 |
60 |
400 000 |
|
600 000 |
|
1 000 000 |
|
70 |
30 000 |
|
300 000 |
|
330 000 |
|
71 |
|
106 200 |
|
10 000 |
|
116 200 |
68 |
|
30 000 |
30 000 |
|
|
- |
Итого |
12 970 000 |
12 970 000 |
2 820 900 |
2 820 900 |
13 690 000 |
13 690 000 |
К Д
|
51 |
50 |
66 |
10 |
71 |
Итого по Д |
66 |
260 000 |
|
|
|
|
260 000 |
50 |
300 000 |
|
|
|
2 000 |
302 000 |
70 |
|
300 000 |
|
|
|
300 000 |
51 |
|
|
1 000 000 |
300 000 |
|
1 300 000 |
71 |
|
|
|
|
|
|
60 |
600 000 |
|
|
|
|
600 000 |
10 |
|
|
|
|
8 000 |
8 000 |
68 |
30 000 |
|
|
|
|
30 000 |
20 |
|
|
|
20 900 |
|
20 900 |
Итого по К |
1 190 000 |
300 000 |
1 000 000 |
320 900 |
10 000 |
2 820 900
2 820 900 |
Актив |
На начало отчетного периода |
Номера счетов |
I. Внеобооротные активы |
|
|
Нематериальные активы |
|
|
Основные средства |
10 000 000 |
01 |
Незавершенное строительство |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
ИТОГО по разделу I |
10 000 000 |
|
II. Оборотные активы |
|
|
Запасы |
1 198 000 |
10,20,43 |
НДС по приобретенным ценностям |
|
|
Дебиторская задолженность |
1 330 000 |
60,70 |
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
Денежные средства |
1 162 000 |
50,51 |
Прочие оборотные активы |
|
|
ИТОГО по разделу II |
3 690 000 |
|
БАЛАНС |
13 690 000 |
|
Пассив |
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
Уставный капитал |
12 570 800 |
80 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
Добавочный капитал |
|
|
Резервный капитал |
16 000 |
82 |
Нераспределенная прибыль |
127 000 |
84 |
Целевое финансирование |
|
|
ИТОГО по разделу III |
12 713 800 |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
Займы и кредиты |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
Займы и кредиты |
860 000 |
66 |
Кредиторская задолженность |
116 200 |
71 |
Задолженность участникам по выплате доходов |
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
ИТОГО по разделу V |
976 200 |
|
БАЛАНС |
13 690 000 |
|
Вариант 2.6
№ п/п |
Первичный документ и краткое содержание хозяйственной операции |
Д |
К |
Сумма |
1 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности: Поставщикам Банку по краткосрочному кредиту |
60 66 |
51 51 |
20000 100000 |
2 |
Товарная накладная №50 , приходный ордер склада №30 Оприходованы материалы, поступившие от поставщика |
10 |
60 |
70000 |
3 |
Требования №20-30 Отпущены в производство основные материалы |
20 |
10 |
100000 |
4 |
Приходный кассовый ордер №2 Поступили деньги с расчетного счета на выплату заработной платы |
50 |
51 |
70000 |
5 |
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по налогам и сборам |
68 |
51 |
150000 |
6 |
Расходный кассовый ордер №10, выписка из расчетного счета Зачислены на расчетный счет денежные средства |
51 |
50 |
200000 |
7 |
Выписка из расчетного счета в банке Зачислен краткосрочный кредит |
51 |
66 |
300000 |
8 |
Приходныйордер склада№3 Поступили материалы от поставщиков |
10 |
60 |
100000 |
9 |
Приходный кассовый ордер №6 Поступили деньги с расчетного счета на командировочные расходы |
73 |
51 |
120000 |
10 |
Расходный кассовый ордер №10 Выдана из кассы заработная плата |
70 |
50 |
70000 |
11 |
Счет № 89, Выписка из расчетного счета в банке Поступил аванс от покупателей |
51 |
62 |
22000 |
ИТОГО: |
1322000 |
|||
Счет 01 «Основные средства»
Дебет
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
950000 |
|
|
|
|
|
|
Об. |
- |
Об. |
- |
Ск |
950000 |
|
|
Счет 10 «Материалы»
Дебет
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
350000 |
|
|
|
|
|
|
Об. |
- |
Об. |
- |
Ск |
350000 |
|
|
Счет 20 «Основное производство»
Дебет
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
125000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
- |
Об. |
- |
Ск |
125000 |
|
|
Счет 43 «Готовая продукция»
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
160000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
- |
Об. |
- |
Ск |
160000 |
|
|
Счет 50 «Касса»
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
300000 |
|
|
|
70000 |
|
200000 |
|
|
|
70000 |
|
|
|
|
Об. |
70000 |
Об. |
270000 |
Ск |
100000 |
|
|
Счет 51 «Расчетный счет»
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
700000 |
|
|
|
200000 |
|
20000 |
|
300000 |
|
100000 |
|
22000 |
|
70000 |
|
|
|
150000 |
|
|
|
120000 |
Об. |
522000 |
Об. |
460000 |
Ск |
762000 |
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Сн |
22000 |
|
20000 |
|
70000 |
|
|
|
100000 |
|
|
|
|
Об. |
20000 |
Об. |
170000 |
|
|
Ск |
172000 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Сн |
- |
|
|
|
22000 |
Об. |
|
Об. |
22000 |
|
|
Ск |
22000 |
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Сн |
100000 |
|
100000 |
|
300000 |
Об. |
100000 |
Об. |
300000 |
|
|
Ск |
300000 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
- |
|
|
|
150000 |
|
|
Об. |
150000 |
Об. |
- |
|
150000 |
Ск |
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Сн |
80000 |
|
70000 |
|
|
Об. |
70000 |
Об. |
- |
|
|
Ск |
10000 |
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
- |
|
|
|
120000 |
|
|
|
|
|
|
Об. |
120000 |
Об. |
|
|
120000 |
Ск |
|
Счет 80 «Уставной капитал»
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Сн |
21360000 |
|
|
|
|
Об. |
- |
Об. |
- |
|
|
Ск |
21360000 |
Счет 82 «Резервный капитал»
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Сн |
120000 |
|
|
|
|
Об. |
- |
Об. |
- |
|
|
Ск |
120000 |
Счет 84 «Нераспределённая прибыль»
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Сн |
127000 |
|
|
|
|
Об. |
|
Об. |
|
|
|
Ск |
127000 |
№ счета |
Сн |
Обороты |
Ск |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
01 |
950000 |
|
|
|
950000 |
|
10 |
350000 |
|
170000 |
100000 |
420000 |
|
20 |
125 000 |
|
100000 |
|
225000 |
|
43 |
160000 |
|
|
|
160000 |
|
50 |
300000 |
|
70000 |
270000 |
100000 |
|
51 |
700000 |
|
522000 |
460000 |
762000 |
|
60 |
|
22000 |
20000 |
170000 |
|
172000 |
62 |
|
|
|
22000 |
|
22000 |
66 |
|
100000 |
100000 |
300000 |
|
300000 |
68 |
|
|
150000 |
|
150000 |
|
70 |
|
80000 |
70000 |
|
|
10000 |
73 |
|
|
120000 |
|
120000 |
|
80 |
|
2136000 |
|
|
|
2136000 |
82 |
|
120000 |
|
|
|
120000 |
84 |
|
127000 |
|
|
|
127000 |
Итого |
2585000 |
2585000 |
1322000 |
1322000 |
2887000 |
2887000 |
К Д
|
10 |
50 |
51 |
60 |
62 |
66 |
Итого по Д |
10 |
|
|
|
170000 |
|
|
170000 |
20 |
100000 |
|
|
|
|
|
100000 |
50 |
|
|
70000 |
|
|
|
70000 |
51 |
|
200000 |
|
|
22000 |
300000 |
522000 |
60 |
|
|
20000 |
|
|
|
20000 |
66 |
|
|
100000 |
|
|
|
100000 |
68 |
|
|
150000 |
|
|
|
150000 |
70 |
|
70000 |
|
|
|
|
70000 |
73 |
|
|
120000 |
|
|
|
120000 |
Итого по К |
100000 |
270000 |
460000 |
170000 |
22000 |
300000 |
1322000
1322000 |
Актив |
На конец отчетного периода |
Номера счетов |
I. Внеобооротные активы |
|
|
Нематериальные активы |
|
|
Основные средства |
950000 |
01 |
Незавершенное строительство |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
ИТОГО по разделу I |
950000 |
|
II. Оборотные активы |
|
|
Запасы |
805000 |
10,20,43 |
НДС по приобретенным ценностям |
|
|
Дебиторская задолженность |
270000 |
68,73 |
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
Денежные средства |
862000 |
50,51 |
Прочие оборотные активы |
|
|
ИТОГО по разделу II |
1937000 |
|
БАЛАНС |
2887000 |
|
Пассив |
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
Уставный капитал |
2136000 |
80 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
Добавочный капитал |
|
|
Резервный капитал |
120000 |
82 |
Нераспределенная прибыль |
127000 |
84 |
Целевое финансирование |
|
|
ИТОГО по разделу III |
2383000 |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
Займы и кредиты |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
Займы и кредиты |
300000 |
66 |
Кредиторская задолженность |
204000 |
60,62,70, |
Задолженность участникам по выплате доходов |
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
ИТОГО по разделу V |
504000 |
|
БАЛАНС |
2887000 |
|
Вариант 2.7
№ п/п |
Первичный документ и краткое содержание хозяйственной операции |
Д |
К |
Сумма |
1 |
Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: поставщикам |
60 |
51 |
22000 |
2 |
Выписка из расчетного счета С расчетного счёта в кассу получено на выплату заработной платы |
50 |
51 |
15200 |
3 |
Расходный кассовый ордер Выдана заработная плата |
70 |
50 |
15000 |
4 |
Расчетно-платежная ведомость Депонирована невыплаченная заработная |
70 |
76 |
200 |
5 |
Объявление на взнос наличными, Расходный кассовый ордер Сданы в банк суммы депонента |
51 |
50 |
5000 |
6 |
Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет краткосрочный кредит банка «ВТБ» |
51 |
66 |
37000 |
7 |
Выписка из расчетного счета Отрыт безотзывной аккредитив для расчетов с поставщиками |
55 |
51 |
30000 |
8 |
Выписка из расчетного счета Списано с аккредитива за полученные материалы |
60 |
55 |
28000 |
9 |
Выписка из расчетного счета Возвращен остаток неиспользованных средств аккредитива |
51 |
55 |
2000 |
10 |
Выписка из расчетного счета Получено в кассу для хозяйственных нужд предприятия |
50 |
51 |
250000 |
11 |
Расходный ордер Выдан из кассы аванс Сухову А. А. на приобретение канцелярских товаров
|
71 |
50 |
10000 |
ИТОГО: |
414400 |
|||
Счет 01 «Основные средства»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
1050000 |
|
|
|
|
|
|
Об. |
- |
Об. |
- |
Ск |
1050000 |
|
|
Счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
350000 |
|
|
|
|
|
|
Об. |
- |
Об. |
- |
Ск |
350000 |
|
|
Счет 20 «Основное производство»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
630000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
- |
Об. |
- |
Ск |
630000 |
|
|
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
160000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
- |
Об. |
- |
Ск |
160000 |
|
|
Счет 50 «Касса»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
120000 |
|
|
|
15200 |
|
15000 |
|
250000 |
|
5000 |
|
|
|
10000 |
|
|
|
|
Об. |
265200 |
Об. |
30000 |
Ск |
355200 |
|
|