Общая схема проведения анализа финансового состояния предприятия

1. Оценка состава и структуры баланса

1.1 Анализ баланса (отдельно актив и пассив)

1.2 Существует упрощенная система критериев для оценки и качественной характеристики структуры баланса. Она включает след.фин.показатели:

1) Коэффициент текущей ликвидности (общая обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения сроч.обязательств предприятия)

Норматив Ктл=2

2) Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (степень участия собственного оборотного капитала в оборотных активах, показывает наличие СОС, необходимых для финансовой устойчивости предприятия)

,

где СК – соб.капитал;

ВА – внеоборотные активы.

Норматив Ксос > 0,1

3) Коэффициент восстановления платежеспособности (возможность предприятия восстановить свою платежеспособность)

Квп= ,

где - коэффициенты текущей ликвидности на начало и конец периода;

- коэффициент тек.ликвидности по нормативу (=2)

Норматив Квп > 1

4) Коэффициент утраты платежеспособности (возможность не утратить свою платежеспособность в течение отчетного периода)

Куп=

Норматив Куп > 1

В.: если не выполняется одно из условий (значения указанных выше 4х показателей не соответствуют нормативным) => структура баланса неудовлетворительная.

2. Анализ рентабельности

2.1 Анализ финансовых результатов (выручка, расходы по об.видам деятельности, прибыль от продаж, пр.доходы и расходы, прибыль(убыток) от пр.операций, прибыль до уплаты процентов и налогов, чистая прибыль (убыток)отчет.периода)

2.2 Расчет относительных показателей рентабельности

1) рентабельность активов (прибыль, получаемая предприятием с каждого рубля, авансируемого в формирование А)

2) рентабельность ОПФ (фондорентабельность)

3) рентабельность оборотных активов

4) рентабельность инвестиций

Ри=

5) рентабельность СК

6) рентабельность продукции

7) рентабельность продаж (норма прибыльности). Показывает удельный вес прибыли в выручке продукции

2.3 Факторный анализ рентабельности

3. Анализ оборачиваемости (деловой активности).

3.1 Расчет абсолютных показателей оборачиваемости – объем продаж готовой продукции, величина использования активов

Оптимальное соотношение: темп прироста ЧП > темпа прироста выручки от реализации продукции > темпа прироста стоимости активов > 100%

Прибыль должна расти более высокими темпами, чем остальные параметры деловой активности!!!

Чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится издержек!!!

3.2 Расчет относительных показателей оборачиваемости

1) Коэффициент оборачиваемости активов (скорость оборота всего капитала)

2) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (скорость оборота всех мобильных средств предприятия)

3) Коэффициент оборачиваемости СК (скорость оборота СК или активность средств, которыми рискуют акционеры)

4) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (скорость погашения Д задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары от своих покупателей)

5) Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (скорость погашения своей задолженности перед подрядчиками и поставщиками; сколько раз (за год) предприятие оплачивает среднюю величину своей К задолженности)

Период оборота-средний срок возврата долгов

6) Коэффициент оборачиваемости материальных запасов ( запасов и затрат): за сколько дней мы реализуем средний запас. имеющийся на складе; НО если быстро реализуется товар, возникает риск остаться без товара)

Слишком большие запасы => они забирают оборотный капитал, и компания не может развиваться

Слишком маленькие запасы => компания балансирует на грани дефицита => теряет покупателей => вынуждена завозить товары каждый день => растут затраты, в.т.ч. на логистику