Факторный анализ фонда заработной платы оао «Неотек» за 2012-2014 гг.

Показатели	Усл.обоз		Годы				Отклонение
			2012		2013	2014
							2013г. от 2012г.	2014г. от 2013 г.
Фонд заработной платы, тыс.руб.		ФЗП		5190,4	5940,1	6533,1	749,7	593,0
Среднегодовая численность работников , чел.		ЧР		61	71	79	10	8
Количество отработанных дней одним работником , дни		Д		220,1	220,6	221,0	0,5	0,4
Средняя продолжительность рабочего дня , час.		П		8,0	8,3	8,1	0,3	-0,2
Среднегодовая зарплата одного работника ,тыс.руб.		ГЗП		85089	83663	82697	-1426	-966
Среднедневная зарплата одного работника , руб.		ДЗП		386,6	379,3	374,2	-7,3	-5,1
Среднечасовая зарплата одного работника		ЧЗП		48,33	45,70	46,20	-2,63	0,5

Расчет влияния факторов на фонд заработной платы способом абсолютных разниц:

DФЗПчр = (79-71) х 220,6 х 8,3 х 45,70 = 669,4 тыс.руб.

DФЗПд = 79 х (221-220,6) х 8,3 х 45,70 = 12,0 тыс.руб.

DФЗПп = 79 х 221 х (8,1 – 8,3) х 45,70 = -159,6 тыс.руб.

DФЗПчзп = 79 х 221 х 8,1 х (46,20 – 45,70) = 70,7 тыс.руб.

В 2014 году по сравнению с 2013 годом фонд заработной платы увеличился на 593 тыс руб. На это повлияли следующие факторы :

• за счет увеличения численности работников на 8 человек фонд заработной платы увеличился на 669,4 тыс. руб.;

• за счет увеличения количества отработанных дней одним работником на 0,4 дня фонд заработной платы возрос на 12,0 тыс.руб.;

• за счет уменьшения продолжительности рабочего дня на 0,2 часа фонд заработной платы уменьшился на 159,6 тыс. руб;

• за счет увеличения среднечасовой заработной платы одного работника на 0,5 рубля фонд заработной платы увеличился на 70,7 тыс. рублей.

В процессе анализа следует установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Для получения необходимой прибыли и рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли

. Индекс среднегодовой заработной платы в 2014 году по сравнению с 2012 годом 0,988, индекс среднегодовой выработки 1,449.

Таким образом, состояние оплаты труда в ОАО «Неотек» развивается оптимально. Расходы на оплату труда ежегодно возрастают, но темпы роста объемов деятельности и прибыли опережают темпы роста заработной платы.

За отчетный период в ОАО «Неотек» произошло увеличение абсолютной суммы фонда заработной платы на 593 тыс.руб. Основной фактор, повлиявший на рост средств на оплату труда - это увеличение численности работников. Уровень среднегодовой, среднемесячной и среднедневной заработной платы одного работника в организации снизился, несмотря на высокие общеэкономические показатели деятельности ОАО «Неотек».