Операции кредитной организации по банковским счетам

По договору банковского счета основной обязанностью кредитной организации, согласно ст. 848 ГК РФ, является совершение в интересах опера­ций, предусмотренные для счетов данного вида законом, банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Основными операциями, совершаемыми по банковскому счету, являются:

- зачисление на счет клиента поступающих денежных средств;

• списание со счета клиента определенных денежных сумм.

Зачисление денежных средств на банковский счет клиента происходит автоматически, без запроса согласия клиента. Основанием для зачисления является перевод денежной суммы с банковского счета в этом же или другом банке, либо поступление наличных денежных средств в адрес владельца счета. О зачислении денежных средств кредитная организация уведомляет клиента в том случае, если это предусмотрено условиями договора.

Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента (п. 1 ст. 854 ГК РФ) либо с его согла­сия. В этом случае операция сходна с зачислением денежных средств на счет: получая поручение клиента (либо акцепт – согласие – клиента на производство платежа) кредитная организация списывает указанную в распоряжении сумму со счета клиента.

Согласно законодательству о банках и банковской деятельности в некоторых случаях допустимо списание денежных средств, находящихся на счете, без распоряжения владельца счета. Без распоряжения клиента, а также в случаях, установленных за­коном или предусмотренных договором между банком и клиентом, средства с банковского счета могут быть списаны только по решению суда.

Постановлением Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 года № 20-П «По делу о проверке конституционности п. 2 и п. 3 ч. 1 ст. 11 Закона РФ от 24 ию­ня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции» бесспорный порядок взыскания штрафов признан превышением конституционно допустимого ограничения права, закрепленного в ч. 3 ст. 35 Конститу­ции РФ, согласно которой никто не может быть лишен своего имуще­ства иначе как по решению суда. Определением Конституционного Суда РФ от 6 ноября 1997 года № 111-0 установлена неконституционность списания налоговыми органами в бесспорном порядке сумм штрафов, а также всей суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли). Определениями Конституционного Суда РФ от 4 марта 1999 года № 50-О и от 14 января 2000 года № 4-О было разъяснено, что решение суда распространяется на все иные органы, в том числе государствен­ные службы и фискальные органы, которые вправе применять аналогичные санкции.

Отметим, что списание денежных средств без распоряжения клиента может происходить в бесспорном порядке (банковские операции, которые осуществляются по требованию государственных органов и в пользу государства) или в безакцептном порядке (правоотношения сторон носят договорный, возмездный характер). Возможность безакцептного списания денежных средств со счета плательщика может быть предусмотрена договором между банком и клиентом либо дополнительным соглашением к нему, в котором ука­зывается, какой именно кредитор вправе списывать со счета должни­ка суммы в безакцептном порядке и за какую продукцию (товар, ока­занные услуги, выполненные работы).

В бесспорном порядке осуществляется списание денежных средств со счета плательщика по решению суда общей юрисдикции и арбит­ражного суда на основании исполнительных документов, перечень ко­торых установлен ст. 7 Федерального закона от 21 июля 1997 года № 119-ФЗ «Об исполнительном производстве». Исполнительный документ может быть направлен самим взыскателем, либо судебным приставом-исполнителем в кредитную организацию, которая обязана в трехднев­ный срок его исполнить полностью либо частично, если денежных средств на счете недостаточно.

Похожий порядок применяется при взыскании неуплаченной части налога: согласно ст. 46 Налогового кодекса РФ, в слу­чае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обя­занность по уплате налога исполняется принудительно путем обраще­ния взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента на счетах в банках. Одной из особенностей взыскания суммы налога является то, что он требуемая сумма может быть списана как с рублевого, так и с валютного счета клиента. В последнем случае руководитель (заместитель руководителя) налогового ор­гана одновременно с инкассовым поручением направляет поручение банку на продажу валюты не позднее дня, следующего за датой выдачи поручения. В течение двух операционных дней (одного дня в случае, если сумма налога списывается с рублевого счета) банк исполняет поручение и взыскивает налог в сумме, эквива­лентной сумме платежа в рублях по курсу Центрального банка РФ на дату продажи валюты.

Без распоряжения клиента денежные средства со счета могут быть списаны по распоряжению:

Органов налоговой службы	в отношении недоимок и пеней по налогам и сборам
Пенсионного фонда РФ и его территориальных органов
Федеральных и территориальных фондов обязательного медицин­ского страхования
Органов Федерального казначейства Министерства финансов РФ	в отношении: - сумм бюджет­ных средств, используемых не по целевому назначению, подлежащих возврату в бюджет, срок возврата которых истек; - суммы процентов за пользование бюджетными средствами, предоставленными на воз­вратной основе, срок уплаты которых наступил; - пени за несвоевре­менный возврат бюджетных средств, предоставленных на возврат­ной основе; просрочку платы процентов за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возвратной основе и т.д.
Органов таможенной службы	в отношении недоимок и пеней по таможен­ным платежам и сборам, неуплаченных в установленном порядке го­сударственных пошлин

При наличии на счете денежных средств, сумма которых доста­точна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступле­ния распоряжений клиента и других документов на списание (кален­дарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетво­рения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется поочередно. В первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денеж­ных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыска­нии алиментов.

Во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денеж­ных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (в том числе по контракту), по выплате вознаграждений по авторскому договору; в третью очередь - по платежным доку­ментам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсион­ный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхо­вания. В четвертую очередь списываются платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным до­кументам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований. Наконец, последнюю, шестую, группу образует списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступле­ния документов.

При недостаточности денежных средств на счете клиента списание денежных средств для погашения задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды происходит на основании поручений налоговых органов и ор­ганов налоговой полиции, носящих бесспорный характер. Это положение закреплено внесенными в ч. 2 ст.855 Гражданского кодекса РФ в соответствие с содержанием Постановления Конституци­онного Суда РФ от 23 декабря 1997 года №21-П изменениями.

При недостаточности денежных средств на счете кредитная организация вправе предоставить клиенту овердрафт – особый вид кредита, который выра­жается в осуществлении банком платежей со счета клиента на огово­ренную в договоре сумму.

Права и обязанности сторон, связанные с кредитованием сче­та, определяются правилами договоров о займе и кредите (гл. 42 ст. 807-821 ГК РФ), если договором банковского счета не предусмотрено иное. При этом денежные требования банка к клиенту, связанные с кредитова­нием счета (п. 1 ст. 850 ГК РФ) и оплатой услуг банка (п. 1 ст. 851 ГК РФ), а также требования клиента к банку об уплате процентов за пользование денежными средствами (п. 1 ст. 852 ГК РФ) прекращаются зачетом. При проведении зачета указанных требований банк обязан информировать клиента о произведенном зачете в поряд­ке и в сроки, которые предусмотрены договором, а если соответству­ющие условия сторонами не согласованы, - в порядке и в сроки, кото­рые являются обычными для банковской практики предоставления клиентам информации о состоянии денежных средств на соответству­ющем счете.

Отдельно необходимо рассмотреть процедуру наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, и приостановление операций по счету.

Наложение ареста на денежные средства, находящиеся на счетах, может осуществляться в качестве меры по обеспечению иска (в соответствии со ст. 76 Арбитражно-процессуального кодекса РФ, ст. 140 Гражданского процессуального кодекса РФ) на основании исполнительного листа, выданного соответствующим судом; либо при обращении взыскания на имущество должника (в со­ответствии с требованиями ст. 46 Федерального закона от 21 июля 1997 года № 119-ФЗ «Об исполнительном производстве»).

Арест на денежные средства и иные ценности юридических и: фи­зических лиц, находящиеся на счетах, и во вкладах или на хранении в кредитной организации, согласно ст. 26 Федерального закона «О бан­ках и банковской деятельности», может быть наложен судом и арбитражным судом, судьей, а также по постановлению органов предва­рительного следствия при наличии санкции прокурора. Взыскание на денежные средства и иные ценности физических и юридических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной ор­ганизации, может быть обращено только на основании исполнитель­ных документов в соответствии с законодательством Российской Фе­дерации.

Согласно ст. 29 Уголовно-процессуального кодекса РФ, наложение ареста на де­нежные средства осуществляется судом в ходе досу­дебного производства. При наложении ареста операции с денежными суммами, находящимися на счете, во вкладе или на хранении в банках и иных кредитных организациях, прекращаются полностью или частично в пределах денежных средств, на которые наложен арест (ст. 115 УПК РФ). Правовым основанием является протокол, составленный в соот­ветствии с требованиями ст. 166 и 167 УПК РФ. Руководители банков и иных кредитных организаций при этом обязаны предоставлять ин­формацию об этих средствах по запросу суда, а также прокурора ли­бо следователя или дознавателя с согласия прокурора. Неисполнение кредитной организацией требований, содер­жащихся в исполнительном документе о взыскании денежных средств с должника, при наличии денежных средств на счетах должника влечет наложение судом штрафа в размере 50% от суммы, подлежащей взысканию ст. 86 Федерального закона «Об исполнительном производстве».

Кредитная организация, Банк России не несут ответственности за ущерб, причиненный в результате наложения ареста или обращения взыскания на денежные средства и иные ценности их клиентов, за ис­ключением случаев, предусмотренных законом. Если фи­зическому или юридическому лицу был причинен вред в результате незаконного наложения ареста, его возмещение осуществляется за счет казны Российской Федерации, а в случаях, предусмотренных за­коном, за счет казны субъектов Российской Федерации или казны му­ниципального образования в полном объеме независимо от вины должностных лиц органов дознания, предварительного следствия, прокуратуры и суда в порядке, установленном законом.

Порядок приостановления операций по счету наиболее подробно рассмотрен в законодательстве о налогах и сборах как один из способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Фактически приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке означает прекра­щение банком всех расходных операций по данному счету (ограничение не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательст­вом РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов).

Решение о приостановлении операций по счету организации-нало­гоплательщика в банке принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, в случае:

- неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога (одновременно с вынесением решения о взыскании налога);

- непредоставления юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем в налоговой декларации в налоговый орган в течение двух не­дель по истечении установленного срока ее представления;

- отказа от представления налогоплательщиками деклараций.

Решение о приостановлении операций по банковским счетам нало­гоплательщика-организации направляется налоговым органом банку одновременно с уведомлением налогоплательщика-организации и передается под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения этого решения, является безусловным и действует с момента получения банком ре­шения налогового органа о приостановлении таких операций и до от­мены этого решения. Отменяется приостановление операций по счетам решением налогового органа не позднее одного операционного дня, следующего за днем предоставления налоговому органу доку­ментов, подтверждающих выполнение указанным лицом решения о взыскании налога.

В случае приостановле­ния операций по счету банк не несет ответственности за убытки, по­несенные налогоплательщиком-организацией в результате приоста­новления его операций в банке по решению налогового органа. Кредитная организация может быть подвергнута штрафу в случае перечисления денежных средств с «замороженного» банковского счета при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счету в размере 20 % от суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика, плательщика или налогового агента, но не более суммы задолженности. Важным является то, что наличие решения о «замораживании» операций по счету препятствует открытию новых счетов организации, в отношении которой принято решение.