Виды банковских счетов

Отдельного рассмотрения требуют виды счетов, которые могут быть открыты в кредитных организациях. Многообразие организационно-правовых форм клиентов - юридических лиц; валюта, в которой осуществляются банковские операции; род занятий клиентов – физических лиц определяют разнообразие типов счетов, используемых современными кредитными организациями.

Первую группу образуют счета общего назначения, открываемые физическим и юридическим лицам:

- расчетный счет открывается юридическим лицам, осуществляю­щим предпринимательскую деятельность, для проведения платеж­ных операций по расчетам за поставленные товары, оказанные услу­ги, выполненные работы. С расчетных счетов производится уплата налоговых платежей в бюджеты всех уровней, а также различные внебюджетные фонды.

- расчетный субсчет открывается предприятиям, организациям и учреждениям, имеющим отдель­ные подразделения (магазины, склады, филиалы) вне места своего местонахождения по ходатайству владельца основного расчетного счета. Расчетные субсчета предназначены для зачисления выруч­ки и производства расчетов по месту нахождения данных подразде­лений.

- текущие счета открываются организациям, не являющимся юри­дическими лицами: филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям организаций. Как правило, круг операций, осуществляемых по текущим счетам, ограничен основной деятельностью клиента: например, с текущих счетов происходит выдача средств на заработную плату.

- текущие счета физических лиц открываются физическим ли­цам в банке на основании договора банковского счета, предусматрива­ющего совершение операций, не связанных с предпринимательской деятельностью указанных лиц.

Вторую группу банковских счетов составляют специальные счета:

- бюджетные счета - открываемые бюджетным учреждениям. Организации, созданные органами государственной власти РФ, ее субъектами, органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, финансируются из соответствующего бюджета или бюджета государ­ственного внебюджетного фонда на основе сметы доходов и расходов, и наделены государственным или муниципальным имуществом на праве оперативного управления (ст. 161 БК РФ). По общему правилу бюджетные уч­реждения открывают лицевые счета, которые ведутся Федеральным казначейством Министерства финансов РФ. Бюджетные счета носят адресный характер и предназначены для оплаты труда работников; перечисления страховых взносов в государствен­ные внебюджетные фонды; трансферты населению; выплату командировоч­ных и иные компенсаций работникам; оплату товаров, работ и услуг (как по заключенным государственным или муниципальным контрактам либо, в соответствии с утвержденными сметами, так и без за­ключения таких контрактов).

- ссудные счета – целевые счета, которые ис­пользуются при осуществлении банковского кредитования. Правовой режим ссудного счета предполагает ограничения по кругу операций – совершение расходных операций по правилам расчетных и текущих счетов невозможно, денежные средства на ссудные счета зачисляются через расчетные (текущие) счета клиентов.

- накопительные (времен­ные) расчетные счета юридических лиц – счета, открываемые при создании субъектов предпринимательской деятель­ности. Федерального Согласно положениям Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юриди­ческих лиц и индивидуальных предпринимателей» при создании определенных категорий юридических лиц (акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью) в целях оплаты уставного капитала создаются временные расчетные счета. Необходимость в открытии накопительного счета возникает в том случае, если на данный счет должно поступить более половины складочного капитала организации (предприятия). Счет открывается на основании предоставленных субъектами нотариально заверенных копий учре­дительных документов: денежные средства зачисляются на счет с их последующим перечислением, на расчетный счет созданного юридического лица (при завершении про­цедуры регистрации), либо возвращаются владельцам при отказе от создания юридического лица. Временный расчетный счет автоматически закрывается либо после перечисления находящейся на нем суммы складочного капитала на расчетный счет созданного юридического лица, либо в связи с отказом в государственной регистрации юридического лица или от­казом учредителей (учредителя) от регистрации данного юридичес­кого лица.

Следующую категорию счетов составляют межбанковские счета, открываемые исключительно кредитным организациям в соответствии с требованиями ст. 845-860 Гражданского кодекса РФ:

- корреспондентский счет - банковский счет кредитной органи­зации (головной организации), открываемый в подразделении расчет­ной сети Банка России или в других организациях.

- корреспондентский субсчет - банковский счет, открываемый кредитной организацией своему филиалу в подразделении расчетной сети Банка России.

- счета межфилиальных расчетов (счета МФР) - открываемые на балансах головной организации, филиалов для учета взаим­ных расчетов счета.

- корреспондентский счет «ЛОРО» и корреспондентский счет «НОСТРО» - счета, от­крываемые банком-корреспондентом банку-респонденту и наоборот. По корреспондентскому счету «ЛОРО» банк-корреспондент осуществляет операции по перечислению и начислению средств в соответствии с действующим законодательст­вом и договором. Корреспондентский счет «ЛОРО» в банке-коррес­понденте является корреспондентским счетом «НОСТРО» в банке-респонденте.

Учитывая многообразие клиентов кредитных организаций, могут быть выделены счета, открываемые для политических партий; избирательных комиссий; организаций искусства и культуры; унитарных предприятий.

Специфическими являются брокерские счета. Назначением данных счетов является проведение профессиональными участниками рынка ценных бумаг - брокерами - расчетов в валюте Российской Федерации по операциям, связанным с инвестициями в ценные бумаги и осуществляемым ими на основании брокерских договоров. Согласно Инструкции Центрального банка РФ от 7 июня 2004 года № 115-И «О специальных брокерских счетах для учета денежных средств нерезидентов»³, брокерские счета могут быть трех видов:

• специальный брокерский счет «С» - открывается брокерами для расчетов в валюте Российской Федерации по брокерским операциям с российскими облигациями, номинированными в рублях;

• специальный брокерский счет «А» - открывается брокерами для расчетов в рублях по брокерским операциям с акциями и инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов, являющимися внутренними ценными бумагами;

• специальный брокерский счет «О» - открывается брокерами для расчетов в валюте Российской Федерации по брокерским операциям с облигациями резидентов и нерезидентов, являющимися внутренними ценными бумагами (за исключением российских облигаций, номинированных в рублях).

Пятую группу составляют валютные счета, которые открываются резидентам и нерезидентам в уполномоченных банках в иност­ранной валюте. К числу валютных счетов относятся

- текущий валютный счет, открываемый для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций, в том числе при осуществлении обязательной продажи части валютной выручки,

• транзитный валютный счет – соответствующий текущему валютному счету счет, на который уполномоченным банком зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу резидента, кроме денежных средств, поступающих с одного текущего валютного счета резидента, открытого в уполномоченном банке, на другой текущий валютный счет этого резидента, открытый в этом уполномоченном банке; денежных средств, поступающих от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет резидента, по заключенным между ними договорам; денежных средств, поступающих с текущего валютного счета одного резидента на текущий валютный счет другого резидента, открытых в одном уполномоченном банке.

- счета типа «Р1» и «Р2», которые открываются резидентам (физическим лицам - индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам) для расчетов и переводов при получении кредита и займа в иностранной валюте от нерезидента; для операций с внешними ценными бумагами.

Валютные счета могут быть открыты для аккумулирования денежных средств в иностранной валюте кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций. В этом случае, следуя порядку, установленному Положением Банка России от 26 апреля 1999 года № 75-П «О порядке открытия и ведения корреспондентских счетов в иностранной валюте ликвидационных комиссий (конкурсных управляющих, ликвидаторов) кредитных организаций уполномоченными банками», председатель ликвидационной комиссии или конкурсный управляющий вправе открыть в Сберегательном банке РФ либо Внешторгбанке России (или - по согласованию с Банком России - в другом банке) корреспондентский счет в иностранной валюте по необходимым видам иностранной валюты.

Наконец, может быть выделена группа счетов, открываемых нерезидентам (в том числе – банкам-нерезидентам, официаль­ным представительствам банков) для осуществления расчетов в валюте РФ:

• счет типа «К» (конвертируемый);

• счет типа «Н» (неконвертируемый);

• счет типа «Ф» (счет физического лица);

• счета типа «С», «А», «О» (для осуществления инвестиций в российскую экономику);

• счета типа «В1» и «В2» (для расчетов и переводов при получении кредита и займа в валюте Российской Федерации от резидента; для привлечения от резидента валюты Российской Федерации, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, эмитентом которых является нерезидент-владелец счета «В1», от выдачи нерезидентом-владельцем счета "В1" резиденту векселей, являющихся внутренними ценными бумагами, для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних неэмиссионных ценных бумаг).